单选题管理层让一个初级IS审计师用他最佳的判断力来准备并发布一个最终报告，因为没有可用的其他高级IS审计师来检查其工作报告。这种情况最主要的风险是？（）A 由于审计没有按照标准执行而造成声誉损失B 审计报告不能识别和分类关键风险C 客户管理者会质疑其结果D 审计报告可能不会被审计经理所批准

题目
单选题
管理层让一个初级IS审计师用他最佳的判断力来准备并发布一个最终报告，因为没有可用的其他高级IS审计师来检查其工作报告。这种情况最主要的风险是？（）
A

由于审计没有按照标准执行而造成声誉损失

B

审计报告不能识别和分类关键风险

C

客户管理者会质疑其结果

D

审计报告可能不会被审计经理所批准

相似考题

1.某生产企业的内部审计师完成了对组织的业务审计活动，正在准备签发审计报告。被审计单位的管理层不同意内部审计师做出的有关采购招标方面的审计结论。面对这种情况，内部审计师应该采取下列哪种措施？A.与被审计单位的管理层在采购招标方面达成一致后再签发审计报告 B.只对达成共识的业务签发审计报告 C.签发审计报告，并在审计报告中陈述双方的观点及存在分歧的原因 D.签发管理层认可的审计报告

2.一个没有经验的内部审计师注意到审计客户的预算发生重大变化。高级审计师听说预算变化可能是一次没有授权的业务中断引起的，于是告诉审计师不必在意此事。针对以上情况，下列表述最为恰当的是：A.高级审计师应该帮助没有经验的新审计师建立一个计划来收集恰当的证据 B.新审计师应全力调查该事项而不必听取高级审计师的意见和建议 C.高级审计师应该亲自对预算的变化收集证据来证实此事 D.高级审计师应用恰当的职业判断出具审计报告

3.内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发现的审计工作已经结束，但没有管理层的答复。评价以下行动并选出最恰当的一个：A.发布有关重大问题的中期报告 B.修改审计政策，允许管理层在一个具体的期限内答复 C.等待管理层的答复，然后发布审计报告 D.与外部审计师讨论这一情况

4.下列哪项最可能是首席审计执行官将修正的审计报告的复印件送给审计委员会和外部审计师的原因？A.高级管理层要求这样分发 B.审计委员会和外部审计师的业务活动可能受到原来错误审计报告的影响 C.审计委员会和外部审计师对最终审计报告承担责任 D.遵循组织制定的相关政策

更多“单选题管理层让一个初级IS审计师用他最佳的判断力来准备并发布一个最终报告，因为没有可用的其他高级IS审计师来检查其工作报告。这种情况最主要的风险是？（）A 由于审计没有按照标准执行而造成声誉损失B 审计报告不能识别和分类关键风险C 客户管理者会质疑其结果D 审计报告可能不会被审计经理所批准”相关问题

  • 第1题：

    内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：

    A.将管理层的态度报告董事会
    B.将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告
    C.决定必要的跟踪检查范围
    D.内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任

    答案：C
    解析：
    根据《标准》2500.A1的规定：首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险。所以在管理层已经同意但没有采取执行行动的情形下要跟踪检查，选项C正确。

  • 第2题：

    某内部审计师与被审计单位的经理讨论一项重大的审计发现，并提出相关的审计建议。该经理接受内部审计师的审计建议，但由于缺乏资源和需要执行其他重点工作，审计建议无法得到执行。对于这种情况，内部审计师应该：

    A.要求首席审计执行官立即提请审计委员会注意此事
    B.要求董事会指示该部门执行审计建议
    C.在审计报告中说明这一情况
    D.考虑管理层的建议，在审计报告中删除此项发现

    答案：A
    解析：
    对于被审计单位无法执行重大审计发现建议的情况，内部审计师应要求首席审计执行官提请审计委员会关注此事。内部审计师应将重大发现写入审计报告，但鉴于这一重大问题没有得到管理层的及时解决，只写入报告是不足够的，需要立即让审计委员会知道这一情况，以便及时采取措施。

  • 第3题：

    某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司租赁—购买政策的审计。审计报告表明有若干项租赁(而非购买)的决定没有被记载因而无法审计。报告建议管理层必须确保存在租赁决策书面文件的情形下方执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的跟踪检查。进行跟踪检查的主要原因是：

    A.确保内部审计师的建议能及时得到考虑
    B.确定管理层针对报告结果已采取相关措施
    C.内部审计师评价其建议的有效性
    D.记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计归档

    答案：B
    解析：

  • 第4题：

    IS审计师审计IT控制的效果，发现了一份以前的审计报告，但是没有工作记录workpapers，IS审计师应该怎么处理（）。

    • A、暂停审计直至找到工作记录
    • B、依靠以前的审计报告
    • C、对于风险最高的区域重新测试控制
    • D、通知审计管理层，重新测试控制

    正确答案:D

  • 第5题：

    结束会议的作用之一是协助内部审计师：（）

    • A、针对发现的不足采取必要的纠正措施
    • B、根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性
    • C、审核内部审计师的业绩
    • D、向管理层提交最终审计报告

    正确答案:B

  • 第6题：

    假定高级管理层已经决定接受由于公司汽车的租赁/购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的报告责任是：（）

    • A、如果该事项不属于重要事项，内部审计师没有进一步报告的责任。
    • B、管理层的决策及内部审计师的担心应当报告董事会。
    • C、内部审计师应当编制跟踪报告并提交管理层，说明必须记载租赁/购买决策的依据。
    • D、内部审计师应当向外部审计师和其他相关法律部门说明没有针对审计结果采取任何行动。

    正确答案:A

  • 第7题：

    在实施对于多用户分布式应用程序的审核时，IS审计师发现在三个方面存在小的弱点（）。初始参数设置不当，正在适用的弱密码，一些关键报告没有被很好的检查。当准备审计报告时，IS审计师应该（）。

    • A、分别记录对于每个发现产生的相关影响。
    • B、建议经理关于可能的风险不记录这些发现，因为控制弱点很小
    • C、记录发现的结果和由于综合缺陷引发的风险
    • D、报告部门领导重视每一个发现并在报告中适当的记录

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    一个没有经验的内部审计师注意到审计客户的预算发生重大变化。高级审计师听说预算变化可能是一次没有授权的业务中断引起的，于是告诉审计师不必在意此事。针对以上情况，下列表述最为恰当的是：（）
    A

    高级审计师应该帮助没有经验的新审计师建立一个计划来收集恰当的证据

    B

    新审计师应全力调查该事项而不必听取高级审计师的意见和建议

    C

    高级审计师应该亲自对预算的变化收集证据来证实此事

    D

    高级审计师应用恰当的职业判断出具审计报告


    正确答案： D
    解析： 高级审计师应该帮助没有经验的新审计师建立一个计划来收集恰当的证据，以证实此事，而不应亲自收集证据或出具审计报告。

  • 第9题：

    单选题
    IS审计师审计IT控制的效果，发现了一份以前的审计报告，但是没有工作记录workpapers，IS审计师应该怎么处理（）。
    A

    暂停审计直至找到工作记录

    B

    依靠以前的审计报告

    C

    对于风险最高的区域重新测试控制

    D

    通知审计管理层，重新测试控制


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某内部审计师与被审计单位的经理讨论一项重大的审计发现，并提出相关的审计建议。该经理接受内部审计师的审计建议，但由于缺乏资源和需要执行其他重点工作，审计建议无法得到执行。对于这种情况，内部审计师应该：（）
    A

    要求首席审计执行官立即提请审计委员会注意此事

    B

    要求董事会指示该部门执行审计建议

    C

    在审计报告中说明这一情况

    D

    考虑管理层的建议，在审计报告中删除此项发现


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是内部审计报告重大审计事项。对于被审计单位无法执行重大审计发现建议的情况，内部审计师应要求首席审计执行官提请审计委员会关注此事。内部审计师应将重大发现写入审计报告，但鉴于这一重大问题没有得到管理层的及时解决，只写入报告是不足够的，需要立即让审计委员会知道这一情况，以便及时采取措施。

  • 第11题：

    单选题
    某生产企业的内部审计师完成了对组织的业务审计活动，正在准备签发审计报告。被审计单位的管理层不同意内部审计师做出的有关采购招标方面的审计结论。面对这种情况，内部审计师应该采取下列哪种措施？（）
    A

    与被审计单位的管理层在采购招标方面达成一致后再签发审计报告

    B

    只对达成共识的业务签发审计报告

    C

    签发审计报告，并在审计报告中陈述双方的观点及存在分歧的原因

    D

    签发管理层认可的审计报告


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是批准审计业务报告。内部审计师与被审计单位管理层对于审计结论存在分歧的情况下，应在报告中说明分歧及原因。

  • 第12题：

    单选题
    在实施对于多用户分布式应用程序的审核时，IS审计师发现在三个方面存在小的弱点（）。初始参数设置不当，正在适用的弱密码，一些关键报告没有被很好的检查。当准备审计报告时，IS审计师应该（）。
    A

    分别记录对于每个发现产生的相关影响。

    B

    建议经理关于可能的风险不记录这些发现，因为控制弱点很小

    C

    记录发现的结果和由于综合缺陷引发的风险

    D

    报告部门领导重视每一个发现并在报告中适当的记录


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    结束会议的作用之一是协助内部审计师：

    A.针对发现的不足采取必要的纠正措施
    B.根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性
    C.审核内部审计师的业绩
    D.向管理层提交最终审计报告

    答案：B
    解析：
    A.不正确，内部审计师不能要求纠正措施，这是管理层的权限。B.正确。在发出最终的业务沟通前，内部审计师必须与适当层次的管理者讨论业务结论和建议。对业务结论和建议的讨论通常是在业务过程中或业务结束后召开的会议(结束会议)上进行的。另一种方式是由业务客户的管理人员审阅业务问题的草稿、业务观察和建议。这些讨论和审阅为业务客户提供了澄清具体问题和表述他们对业务观察、结论和建议的意见的机会，从而有助于确保不会对事实产生误解和歪曲。C.不正确，对内部审计师业绩的审核是由个别员工私下进行的，不是在结束会议上。D.不正确，结束会议通常以报告的草稿为依据，最终的审计报告要按结束会议所形成的结果而进行的修改为依据。

  • 第14题：

    审计政策要求：没有管理部门的反馈，不能发出最终审计报告。内部审计师在审计活动中，发现了一个审计问题是重大的，支持发现的证据是完整的，但没有管理层的意见反馈。面对这种情况，最佳的措施是：

    A.给予管理层一定的时间来提出反馈意见
    B.等待管理部门作出反馈，再签发中期报告
    C.与外部审计师进行沟通
    D.提出关注这一事项的中期报告

    答案：D
    解析：
    中期报告可用于通报需要立即引起重视的信息、通报被检查活动业务范围的变化，或当业务持续时间较长时将业务进展通报给管理层。本题中的重要审计发现，为了引起被审计单位的重视，降低组织风险，应签发中期报告。应该及时沟通重要的审计发现，所以A、B不正确；内部审计师不需要将重要发现与外部审计师沟通，所以C不正确。

  • 第15题：

    管理层让一个初级IS审计师用他最佳的判断力来准备并发布一个最终报告，因为没有可用的其他高级IS审计师来检查其工作报告。这种情况最主要的风险是？（）

    • A、由于审计没有按照标准执行而造成声誉损失
    • B、审计报告不能识别和分类关键风险
    • C、客户管理者会质疑其结果
    • D、审计报告可能不会被审计经理所批准

    正确答案:A

  • 第16题：

    内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发现的审计工作已经结束，但没有管理层的答复。评价以下行动并选出最恰当的一个：（）

    • A、发布有关重大问题的中期报告
    • B、修改审计政策，允许管理层在一个具体的期限内答复
    • C、等待管理层的答复，然后发布审计报告
    • D、与外部审计师讨论这一情况

    正确答案:A

  • 第17题：

    内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）

    • A、将管理层的态度报告董事会
    • B、将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告
    • C、决定必要的跟踪检查范围
    • D、内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任

    正确答案:C

  • 第18题：

    管理层指示内部审计师审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师发现公司没有与该业务对应的政策，财务部门在执行该项业务时遵守公司开户行所制定的政策。对此情况，审计师最恰当的做法是：（）

    • A、根据开户行的政策来审计这项业务，并确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
    • B、暂时不进行审计，直到公司制定完成相应的政策
    • C、在审计报告中披露政策不完备
    • D、替代管理层制定相应的政策，并进行审计

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）
    A

    将管理层的态度报告董事会

    B

    将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告

    C

    决定必要的跟踪检查范围

    D

    内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。根据《标准》2500.A1的规定：首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险。所以在管理层已经同意但没有采取执行行动的情形下要跟踪检查，选项C正确。

  • 第20题：

    单选题
    内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发现的审计工作已经结束，但没有管理层的答复。评价以下行动并选出最恰当的一个：（）
    A

    发布有关重大问题的中期报告

    B

    修改审计政策，允许管理层在一个具体的期限内答复

    C

    等待管理层的答复，然后发布审计报告

    D

    与外部审计师讨论这一情况


    正确答案： D
    解析： A正确。中期报告可以用于报告需要马上注意的信息，报告所审核活动的审计范围的变化或在业务延续时间较长时将业务的进展通报管理层。应用中期报告并不会减少或消除对最终报告的需要。B不正确，应及时沟通重要的审计发现。D不正确，应及时地向管理高层和董事会沟通重要的审计发现。

  • 第21题：

    单选题
    在识别出一个应当报告的发现之后，被审计机构立即采取了纠正措施。审计师应当：（）
    A

    这一发现应当记录在最终报告中，因为审计师负责对所有调查结果的准确报告

    B

    不在最终报告中记录，因为审计报告只包括尚未纠正的发现

    C

    不在最终报告中记录，因为在审计过程中，审计师可以验证纠正措施

    D

    在离场会议上，将发现的情况仅作讨论目的


    正确答案： B
    解析： 在最终报告中记录审计发现是一个普遍接受的审计实践。如果一项审计措施在审计开始之后，在审计结束之前实施，审计报告应当确认和描述所采取的措施。审计报告应该记录这些情况，因为其存在于审计过程中。被审计单位所采取的所有纠正措施都应当予以记录。点评：独立性，改了的问题也要报告。

  • 第22题：

    单选题
    假定高级管理层已经决定接受由于公司汽车的租赁/购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的报告责任是：（）
    A

    如果该事项不属于重要事项，内部审计师没有进一步报告的责任。

    B

    管理层的决策及内部审计师的担心应当报告董事会。

    C

    内部审计师应当编制跟踪报告并提交管理层，说明必须记载租赁/购买决策的依据。

    D

    内部审计师应当向外部审计师和其他相关法律部门说明没有针对审计结果采取任何行动。


    正确答案： B
    解析： 高级管理层具有决策权，当其选择承担决策风险时，且该事项不属于重要事项，则内部审计师没有报告的责任。
    根据《实务公告》，高级管理层可能会在考虑到成本费用和其他原因后，决定不采取报告中提出的改进措施，并承担由此引起的风险。如果此事属于重要的业务发现和决定，首席审计执行官应该向董事会通报管理层已经选择了承担风险，并且没有采取行动实行额外的控制。（暗含着如果问题不重要，则不需要告知董事会）。

  • 第23题：

    单选题
    结束会议的作用之一是协助内部审计师（）
    A

    根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性；

    B

    针对发现的不足采取必要的纠正措施；

    C

    审核内部审计师的业绩

    D

    向管理层提交最终审计报告。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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