更多“判断题某企业2008年进行技术转让、技术咨询、技术服务所取得的技术性服务净收入为100万元,该企业适用的企业所得税税率为25%,则该项收入应当缴纳25万元的企业所得税。A 对B 错”相关问题
  • 第1题:

    甲企业是居民企业,企业所得税税率25%,2016年度转让一项专利技术的所有权,取得转让所得800万元,则该项技术转让所得应缴纳企业所得税税额是()万元?

    A.37.5

    B.200

    C.75

    D.800


    参考答案:A

  • 第2题:

    某技术咨询企业2004年度技术转让收入日5万元,发生的相关成本、费用、税金合计为40万元,其适用的企业所得税税率为33%,该企业应缴纳的企业所得税为( )。

    A.2.25万元

    B.4.95万元

    C.6.75万元

    D.14.85万元


    正确答案:B

  • 第3题:

    某会计事务所2013年度取得服务收入100万元,发生相关的成本费用及税金合计为30万元,该企业适用税率为25%,则该企业当期应缴纳的企业所得税为()万元。

    A:25
    B:32.5
    C:17.5
    D:20

    答案:C
    解析:
    该企业应缴纳的企业所得税=(100-30)*25%=17.5(万元)。

  • 第4题:

    国内某高新技术企业,适用企业所得税税率为15%,2019年取得产品不含税销售收入2000万元,销售成本900万元,销售费用200万元(其中业务宣传费用80万元),管理费用100万元,财务费用50万元,取得境外分公司税后所得30万元,已经缴纳该国的所得税10万元,境外所得适用25%的税率。
    已知:该企业是以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业;本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
    要求:根据上述资料,回答以下问题:
    <4>、该企业2019年实际应缴纳企业所得税( )万元。

    A.112.5
    B.108.5
    C.116.5
    D.187.5

    答案:A
    解析:
    境外所得的抵免限额为6万元,实际缴纳了10万元无需补税,境内应缴纳的所得税额=750×15%=112.5(万元)。

  • 第5题:

    某生产企业适用企业所得税税率为25%,2012年~2018年经营情况如下:



    该企业7年共计缴纳企业所得税为( )万元。

    A.1.25
    B.3.75
    C.9.75
    D.16.25

    答案:A
    解析:
    共计缴纳企业所得税=5×25%=1.25(万元)。

  • 第6题:

    某高新技术企业,取得技术转让收入900万元,其中成本100万,该企业应缴纳企业所得税( )万元。

    A.22.5
    B.30
    C.37.5
    D.33

    答案:A
    解析:
    该企业应缴纳企业所得税=(900-100-500)×50%×15%=22.5(万元)

  • 第7题:

    居民企业甲公司适用25%的企业所得税税率。2017年,甲公司取得符合条件的技术转让所得1200万元,根据企业所得税法律制度,甲公司该笔所得应缴纳的企业所得税税额为( )。

    A、87.5万元
    B、175万元
    C、300万元
    D、70万元

    答案:A
    解析:
    本题考核符合条件的技术转让所得。根据规定,符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。因此应缴纳的企业所得税额=(1200-500)×25%×50%=87.5(万元)。

  • 第8题:

    某居民企业为非高新技术企业,在2014年度,取得符合企业所得税税收优惠条件的技术转让所得800万元,则该笔所得应缴纳企业所得税()。

    • A、0万元
    • B、37.5万元
    • C、75万元
    • D、100万元

    正确答案:B

  • 第9题:

    判断题
    某企业2008年进行技术转让、技术咨询、技术服务所取得的技术性服务净收入为100万元,该企业适用的企业所得税税率为25%,则该项收入应当缴纳25万元的企业所得税。
    A

    B


    正确答案:
    解析: 暂无解析

  • 第10题:

    单选题
    某企业2013年亏损200万元,2014年盈利100万元,2015年盈利300万元,该企业适用的企业所得税税率为25%,该企业2015年应纳所得税税额为()万元。
    A

    50

    B

    75

    C

    5

    D

    125


    正确答案: B
    解析: 企业发生纳税年度亏损的,可以用下一年度的所得弥补;下一年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过5年。2014年的盈利不足以弥补2013年的亏损,2015年应延续弥补,即此时2015年应纳所得税税额=(300-100)×25%=50(万元)。

  • 第11题:

    单选题
    某居民企业2010年境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20%)。则该企业2010年度在境内实际缴纳的企业所得税为()万元。
    A

    25

    B

    26.25

    C

    30

    D

    31.25


    正确答案: D
    解析: 企业境外应纳税所得额=20÷(1-20%)=25(万元);实际在境外缴纳的税款=25×20%=5(万元);境外所得的抵免限额=(100+25)×25%×25/(100+25)=25×25%=6.25(万元),在境外实际缴纳的税款未超过抵免限额,可以全部抵免。该企业2010年度在境内实际缴纳的企业所得税=(100+25)×25%-5=26.25(万元)。

  • 第12题:

    单选题
    某企业2017年转让技术收入2000万元,技术转让成本1100万元,转让发生相关税费100万元。已知该企业适用25%的企业所得税税率,根据企业所得税法律制度的规定,2017年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。
    A

    200

    B

    100

    C

    75

    D

    37.5


    正确答案: C
    解析: (1)根据规定,一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税;(2)技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费=2000-1100-100=800(万元)>500万元,500万元的部分免税,超过500万元的部分(300万元)减半征收,即300×25%×50%=37.5(万元)。

  • 第13题:

    某技术咨询企业2000年度技术转让收入85万元,发生的相关成本、费用、税金合计40万元,其适用的企业所得税税率为33%,该企业应缴纳的企业所得税为( )。

    A.4.95万元

    B.14.85万元

    C.6.75万元

    D.2.25万元


    正确答案:A
    测试考生对技术转让收入征收企业所得税的有关规定是否熟悉。按照规定,技术转让收入年净收入在 30万元以下的,暂免征收所得税。超过30万元的部分,依法征收所得税。本题告诉的收入85万元,扣除成本费用40万元后,净收入(因征收企业所得税的计税依据为应纳税所得额,税法所说的净收入,应是扣除费用后的金额)为45万元,再扣除30万元免征额后,应税所得额只有15万元。

  • 第14题:

    境内某居民企业2008年共发生两笔技术转让业务,第一笔取得技术转让所得350万元,第:二笔取得技术转让所得550万元,则下列表述中正确的有( )。(适用税率为25%)

    A.居民企业一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的,免征企业所得税;超过500万元的,全额减半征收企业所得税

    B.居民企业~一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税

    C.第一笔技术转让业务取得的所得小于500万元,所以免征企业所得税

    D.第二笔技术转让业务取得的所得大于550万元,应纳企业所得税=(550—500) ? 25%?50%=6.25(万元)

    E.该企业当年应纳企业所得税=(350 550—500)?25%x50%=50(万元)


    正确答案:BE
    税法所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分减半征收企业所得税。

  • 第15题:

    某企业专门从事技术转让,于2013年度取得专利技术转让所得10万元,假设不考虑其他成本费用,企业所得税适用税率为25%,则该企业2013年度应缴纳企业所得税为()万元。

    A:0
    B:0.25
    C:2.5
    D:2

    答案:A
    解析:
    一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。本题中,该企业应纳企业所得税税额为0。

  • 第16题:

    某居民企业2018年境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元(A国的企业所得税税率为20%)。则该企业2018年度在境内实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

    A.25 
    B.26.25
    C.30 
    D.31.25

    答案:B
    解析:
    企业境外所得应纳税所得额=20÷(1-20%)=25(万元);实际在境外缴纳的税款=25×20%=5(万元);境外所得的抵免限额=25×25%=6.25(万元),在境外实际缴纳的税款未超过抵免限额,可以全额抵免。该企业2018年度在境内实际应缴纳的企业所得税=(100+25)×25%-5=26.25(万元)。

  • 第17题:

    某企业2012年取得年度利润总额5100万元,对某重灾区捐赠100万元,适用企业所得税税率为25%,则2012年需要缴纳企业所得税()。

    A:1275万元
    B:1250万元
    C:1200万元
    D:1175万元

    答案:B
    解析:
    企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。根据题目,5100*12%=612万元>100万元,捐赠的100万元可以在计算企业应纳税所得额时扣除,企业所得税应纳税额=(5100-100)*25%=1250万元。

  • 第18题:

    居民企业甲公司适用25%的企业所得税税率。2017年,甲公司取得符合条件的技术转让所得1200万元,根据企业所得税法律制度,甲公司该笔所得应缴纳的企业所得税税额为( )。

    A.87.5万元
    B.175万元
    C.300万元
    D.70万元

    答案:A
    解析:
    本题考核符合条件的技术转让所得。根据规定,符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。因此应缴纳的企业所得税额=(1200-500)×25%×50%=87.5(万元)。

  • 第19题:

    某企业2008年进行技术转让、技术咨询、技术服务所取得的技术性服务净收入为100万元,该企业适用的企业所得税税率为25%,则该项收入应当缴纳25万元的企业所得税。


    正确答案:错误

  • 第20题:

    单选题
    甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为100万元,取得境外A国营业机构应纳税所得额为20万元(A国的企业所得税税率为20%)。已知甲居民企业适用25%的企业所得税税率,则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为()万元。
    A

    25

    B

    26

    C

    30

    D

    31.25


    正确答案: B
    解析:

  • 第21题:

    单选题
    某居民企业2012年会计利润为3000万元,其中符合优惠条件的技术转让所得为600万元,假设无其他纳税调整事项,已知企业所得税税率为25%。2012年该企业应缴纳企业所得税额为()万元。
    A

    600

    B

    612.5

    C

    625

    D

    750


    正确答案: D
    解析: 居民企业符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=[3000-600+(600-500)×50%]×25%=612.5(万元)。

  • 第22题:

    单选题
    某企业专门从事符合条件的节能节水项目,2012年取得第一笔营业收入,2015年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)100万元,假设该企业适用25%的企业所得税率,不考虑其他因素,则该企业2015年应纳企业所得税额为(  )万元。
    A

    0

    B

    12.5

    C

    20

    D

    25


    正确答案: C
    解析:
    企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。该企业2015年应纳企业所得税额=100×25%×50%=12.5(万元)。

  • 第23题:

    单选题
    某居民企业2010年会计利润为3000万元,其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元,假设无其他纳税调整事项,已知企业所得税税率为25%。2010年该企业应缴纳企业所得税额为()万元。
    A

    600

    B

    612.5

    C

    625

    D

    750


    正确答案: A
    解析: 居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=[3000-600+(600-500)×50%]×25%=612.5(万元)。

  • 第24题:

    单选题
    某居民企业2012年境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外甲国分回投资收益30万元(税后收益),已在甲国缴纳所得税6万元。则该企业2012年度在境内实际应缴纳的企业所得税为()万元。
    A

    25

    B

    28

    C

    26.5

    D

    34


    正确答案: D
    解析: 企业境外应纳税所得额=30+6=36(万元),抵免限额=(100+36)×25%×36/(100+36)=36×25%=9(万元),在境外实际缴纳的税款6万元未超过抵免限额,可以全部抵免,境外所得应在我国补缴所得税=9-6=3(万元)。该企业2012年度在境内实际应缴纳的企业所得税=100×25%+9-6=28(万元)。