单选题A72. 75B54. 75C69D45

题目
单选题
A

72. 75

B

54. 75

C

69

D

45


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更多“甲公司为增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25 %。原材料和库存商品均按实际成”相关问题
  • 第1题:

    甲企业为增值税一般纳税人,生产销售甲和乙两种产品,增值税税率分别为13%和9%,但两种产品未分开核算,则甲乙两种产品适用的增值税税率为()。

    A.均为13%

    B.均为9%

    C.均为11%

    D.分别为13%和9%


    正确答案:A

  • 第2题:

    增值税一般纳税人销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务,除低税率适用范围和销售个别旧货适用税率外,基本税率一律为( )。

    A.10%

    B.13%

    C.17%

    D.20%


    正确答案:C
    增值税一般纳税人销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务,除低税率适用范围和销售个别旧货适用税率外,基本税率一律为17%。

  • 第3题:

    甲与乙达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价为140万元,该批商品的增值税税率为13%。假定适用企业所得税税率25%,城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税( )万元。

    A.4.25
    B.8.15
    C.12.7
    D.16.76

    答案:B
    解析:
    资产转让收益=140-130=10(万元)
      债务重组收益=180.8-140-140×13%=22.6(万元)
      该项重组业务应纳所得税额=(10+22.6)×25%=8.15(万元)

  • 第4题:

    某企业为增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为13%。2019年8月份该企业因建造厂房领用外购库存原材料成本58000元,生产车间生产A产品领用外购原材料成本为47000元。则计入在建工程和生产成本的金额分别为( )元。

    A.67860,47000
    B.58000,47000
    C.58000,54990
    D.67860,54990

    答案:B
    解析:
    营改增以后,厂房属于增值税应税项目,领用外购原材料的进项税额可以抵扣,无需转出,因此记入“在建工程”科目的金额即为领用原材料的成本58000元;生产车间领用原材料是用于生产A产品,原材料购入时的进项税额可以抵扣,无需转出,因此记入“生产成本”科目的金额为47000元。

  • 第5题:

    甲家电企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2019年6月,甲企业按八折优惠价格销售一批商品,该批商品折扣前的价格为45.2万元(含增值税,适用税率13%)。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为( )万元。

    A.40
    B.32
    C.36.16
    D.45.2

    答案:B
    解析:
    本题考核企业所得税收入的确定。商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。应确认企业所得税应税收入=45.2÷(1+13%)×(1-20%)=32(万元)。

  • 第6题:

    甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料,另支付加工费6万元(不含增值税),委托乙公司加工成一批适用消费税税率为10%的应税消费品,加工完成收回后,全部用于连续生产应税消费品,乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。不考虑其他因素,甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为( )万元。

    A.36
    B.39.6
    C.40
    D.42.12

    答案:A
    解析:
    委托加工物资收回后用于继续加工应税消费品的,委托加工环节的消费税是计入应交税费——应交消费税的借方,不计入委托加工物资的成本,甲公司收回的该批应税消费品的实际成本=30+6=36(万元)。

  • 第7题:

    甲公司为增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为16%。甲公司某项库存商品2×18年12月31日的账面余额为300万元,已计提存货跌价准备80万元。2×19年2月10日,甲公司将上述商品对外出售,售价为250万元,增值税销项税额为40万元,收到款项已存入银行。则甲公司出售商品结转主营业务成本金额为(  )万元。

    A.300
    B.250
    C.220
    D.177.5

    答案:C
    解析:
    甲公司出售商品结转主营业务成本金额=300-80=220(万元)。

  • 第8题:

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务:(1)1月1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。

    正确答案:
    解析:

  • 第9题:

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%;甲公司一批库存商品账面余额为800万元,已计提存货跌价准备100万元。2018年1月20日,甲公司将上述商品对外出售,售价为1000万元,增值税销项税额为130万元,收到款项存入银行。甲公司出售该批库存商品影响营业利润的金额为()万元。
    A

    800

    B

    700

    C

    200

    D

    300


    正确答案: C
    解析:

  • 第10题:

    多选题
    下列关于增值税的说法中,正确的有()。
    A

    纳税人销售石油液化气、天然气适用13%税率

    B

    纳税人出口货物,一般适用税率为零,但是,国务院另有规定的除外

    C

    增值税一般纳税人提供加工修理修配劳务,除低税率适用范围和销售个别旧货适用税率外,基本税率一律为17%

    D

    纳税人提供适用不同税率或者征收率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率或者征收率的销售额


    正确答案: B,D
    解析: 增值税一般纳税人销售或进口货物,提供加工修理修配劳务,除低税率适用范围和销售个别旧货适用税率外,基本税率一律为17%,C项正确。增值税一般纳税人销售或进口下列货物的按低税率计征增值税,低税率为13%:(1)粮食、食用植物油;(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;(3)图书、报纸、杂志;(4)饲料、化肥、农药、农机(不包含农机零部件)、农膜;(5)国务院及其有关部门规定的其他货物,A项正确。纳税人出口货物,一般适用税率为零,国务院另有规定除外,B项正确。纳税人提供适用不同税率或者征收率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率或者征收率的销售额,D项正确。

  • 第11题:

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,从其他企业赊购一批原材料,货款为400000元,增值税税额为52000元,对方代垫运费6000元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为540元,原材料已经验收入库。假定不考虑其他因素,甲公司因该项购买业务应确认应付账款的入账价值为(  )元。
    A

    458540

    B

    464000

    C

    406000

    D

    400000


    正确答案: C
    解析:

  • 第12题:

    问答题
    日成公司为增值税一般纳税人,增值税率为17%,所得税率为25%。该公司200×年发生的经济业务如下:销售产品一批,销售价款1500000元,应收的增值税销项税额255000元,货款及税款已收到并已存入开户银行。要求:编制日成公司以上业务的会计分录。

    正确答案:
    解析:

  • 第13题:

    增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用()税率的,税率调整为();原适用()税率的,税率调整为()

    A16%13%

    B11%9%

    C10%9%

    D13%9%


    答案:AC

  • 第14题:

    增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为( )

    A.15%

    B.14%

    C.13%

    D.12%


    答案:C

  • 第15题:

    甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,9月3日,甲公司向乙公司销售商品600件,每件标价3000元(不含增值税),实际成本为2500元。约定甲公司给予乙公司10%的商业折扣,当日商品发出,符合收入确认条件,9月18日,甲公司收到货款,不考虑其他因素,甲公司应确认的商品销售收入为(  )元。

    A.1879200
    B.1500000
    C.1800000
    D.1620000

    答案:D
    解析:
    甲公司应确认的商品销售收入=3000×600×(1-10%)=1620000(元)。@##

  • 第16题:

    甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,增值税额为13万元,代收代缴的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为( )万元。

    A.720
    B.733
    C.800
    D.813

    答案:A
    解析:
    委托加工物资收回后用于消费税应税项目的,受托方代收代缴的消费税可以抵扣,应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方,不计入委托加工物资成本。收回的委托加工物资的实际成本=620+100=720(万元)。

  • 第17题:

    (2015年)甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料,另支付加工费6万元(不含增值税),委托乙公司加工一批适用消费税税率为10%的应税消费品,加工完成收回后,全部用于连续生产应税消费品,乙公司代扣代缴的消费税准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%。不考虑其他因素,甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为( )万元。

    A.36
    B.33.9
    C.40
    D.49.9

    答案:A
    解析:
    委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的,所纳消费税税款准予按规定抵扣,不计入委托加工物资的成本,所以甲公司收回的该批应税消费品的实际成本=30+6=36(万元)。

  • 第18题:

    甲公司为增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为16%。甲公司委托A公司(增值税一般纳税人)加工一批物资,甲公司发出原材料的实际成本为1300万元。完工收回时支付加工费300万元,另支付增值税48万元和A公司代缴的消费税30万元。该批物资属于消费税应税物资。假定甲公司收回委托加工物资后用于继续生产应税消费品,则其入账价值是(  )万元。

    A.1600
    B.1630
    C.1651
    D.1681

    答案:A
    解析:
    委托加工物资收回后继续用于生产应税消费品,则委托方支付的由受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”的借方,在以后销售环节中进行抵扣,不计入委托加工物资的成本。所以该委托加工物资收回后的入账价值=1300+300=1600(万元)。支付的增值税进项税额允许抵扣,不计入存货成本。

  • 第19题:

    甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,采用售价金额核算法对发出存货进行计价。该公司2016年2月期初库存商品的进价为30万元,售价为40万元。本期购进商品的进价为270万元,售价为360万元。本期商品销售收入340万元。甲公司2016年2月的商品进销差价率为()。

    • A、33%
    • B、15%
    • C、30%
    • D、25%

    正确答案:D

  • 第20题:

    单选题
    甲企业(增值税一般纳税人)12月与乙公司达成债务重组协议,甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价为140万元,该批商品的增值税税率为16%。假定适用企业所得税税率25%,城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税(  )。
    A

    5.61万元

    B

    7.1万元

    C

    13.46万元

    D

    16.76万元


    正确答案: A
    解析:
    甲企业作为债务人应先按公允价值转让非现金财产,计算财产转让所得的。甲企业该项重组业务的应纳税所得额=180.8-140×(1+16%)+(140-130)=28.4(万元),甲企业应纳企业所得税=28.4×25%=7.1(万元)。

  • 第21题:

    单选题
    甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品,甲公司发出原材料的计划成本为50000元,材料成本差异率为2%(节约);乙公司加工完成时计算应收取的加工费为20000元(不含增值税)。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,应税消费品的消费税税率为5%。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为()元。
    A

    69000

    B

    72632

    C

    70000

    D

    72400


    正确答案: D
    解析: 暂无解析

  • 第22题:

    单选题
    关于一般纳税人缴纳增值税的说法,正确的是(  )。
    A

    增值税的基本税率为13%

    B

    应纳税额等于销售额乘以适用税率

    C

    当期进项税额等于销售额乘以适用税率

    D

    增值税在零售环节实行价内税


    正确答案: C
    解析:

  • 第23题:

    问答题
    甲居民企业(增值税一般纳税人)2012年12月与乙公司达成债务重组协议,甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前的债务25.4万元,该批库存商品的账面成本为16万元,市场不含税销售价为20万元,该批商品的增值税税率为17%,该企业适用25%的企业所得税税率。假定城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是多少?乙公司的债务重组损失是多少?

    正确答案:
    甲企业应作会计分录:
    借:应付账款 25.4
    贷:主营业务收入 20
    应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4
    营业外收入——债务重组利得 2
    借:主营业务成本 16
    贷:库存商品 16
    因该重组事项应确认应纳税所得额:20-16+2=6(万元)
    6万元含两方面的所得:此项债务重组利得2万元和货物销售所得4万元。甲企业该项重组业务应纳企业所得税=6×25%=1.5(万元)。
    乙公司的债务重组损失=25.4-20-3.4=2(万元)。
    解析: 暂无解析

  • 第24题:

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人,销售和购买商品增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%.2020年财务报告于2021年4月10日批准对外报出,所得税汇算清缴于2021年5月31日完成。2021年2月10日,甲公司在2020年10月15日销售给乙公司的一批商品因质量问题而退货20%。该批商品售价为20000元,成本为12000元,乙公司尚未支付相关款项。经核实甲公司已同意退货,所退商品已入库。假定甲公司已接应收账款总额的10%计提坏账准备。则甲公司2020年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为()元。
    A

    0

    B

    400

    C

    452

    D

    585


    正确答案: B
    解析: