多选题下列企业中，下列说法正确的有（ ）。A增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下B销售代销货物视同销售C外商投资企业不是增值税的纳税义务人D外国企业不是增值税的纳税义务人E按经营规模及会计核算健全与否将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人

题目
多选题
下列企业中，下列说法正确的有（  ）。
A

增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

B

销售代销货物视同销售

C

外商投资企业不是增值税的纳税义务人

D

外国企业不是增值税的纳税义务人

E

按经营规模及会计核算健全与否将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人

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1.下列选项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）。A.从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下B.从事货物批发的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下C.会计核算不健全的纳税人D.提供应税劳务的纳税人，年应征增值税额在50万元以上的

2.关于增值税小规模纳税人的认定，下列说法不正确的是( )。A．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含50万元)的，为增值税小规模纳税人B．商业企业年应税销售额在80万元以下(含80万元)的，为增值税小规模纳税人C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税D．非企业性单位、不经常发生应税行为的企业按小规模纳税人纳税

3.下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是（ ）。A．境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人B．非企业型单位可以选择按小规模纳税人纳税C．小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不使用增值税专用发票D．纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额

4.下列关于增值税纳税人相关规定的表述中，正确的有（）。A.划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是纳税人的会计核算是否健全，以及企业规模的大小  B.应税服务年销售额未超过800万元的纳税人为小规模纳税人  C.营业税改征增值税应税行为的年应征增值税销售额标准为500万元（含本数）以下  D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税  E.在确定销售额时可以差额扣除的试点纳税人，其应税行为年销售额按未扣除之前的销售额计算  

更多“多选题下列企业中，下列说法正确的有（ ）。A增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下B销售代销货物视同销售C外商投资企业不是增值税的纳税义务人D外国企业不是增值税的纳税义务人E按经营规模及会计核算健全与否将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人”相关问题

  • 第1题：

    下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是(　)。

    A、自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
    B、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
    C、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
    D、年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税

    答案：D
    解析：
    年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

  • 第2题：

    根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（ ）


    答案：对
    解析：

  • 第3题：


    下列关于增值税小规模纳税人的说法中，不正确的有（ ）。


    A、对增值税小规模纳税人的确认，由主管税务机关依照税法规定的标准认定
    B、增值税小规模纳税人可以按照3%的扣除率计算进项税额予以抵扣
    C、增值税小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳税额的简易办法
    D、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的应认定为增值税小规模纳税人



    答案：B,D
    解析：

    从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的，为小规模纳税人，对小规模纳税人采用简化的计税方法，不实行税款抵扣制。

  • 第4题：

    下列关于增值税的纳税人的表述错误的是（　）。

    A.月销售额超过3万元的住宿业增值税小规模纳税人，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具
    B.小规模纳税人销售其取得的不动产发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税管理系统自行开具
    C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
    D.除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

    答案：B
    解析：
    根据规定，小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税管理系统自行开具。但上述纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照规定向税务机关申请代开。

  • 第5题：

    增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别（）

    • A、小规模纳税人无权领购增值税专用发票
    • B、小规模纳税人采用简易计算办法
    • C、小规模纳税人进项税可以抵扣
    • D、小规模纳税人的年应征税销售额在100万以下

    正确答案:A,B

  • 第6题：

    下列关于增值税纳税人的说法，表述错误的是（）。

    • A、境外的单位和个人在境内销售应税服务而境内未设有经营机构的，以其代理人为扣缴义务人
    • B、非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税
    • C、小规模纳税人实行简易办法征收增值税
    • D、纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额

    正确答案:D

  • 第7题：

    多选题
    以下关于增值税的说法正确的是（  ）。
    A

    个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人认定

    B

    不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税

    C

    “营改增”应税行为的年应征增值税销售额为500万元（含）以下的，认定为小规模纳税人。

    D

    兼营销售货物、劳务及应税服务，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算适用一般纳税人认定标准

    E

    从事货物生产、批发或者零售的单位和个体的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    下列关于统一增值税小规模纳税人标准的规定，表述错误的是（ ）。
    A

    增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下

    B

    年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人

    C

    转登记为小规模纳税人的单位，其未抵扣的进项税额作转出处理

    D

    转登记为小规模纳税人的单位，其未抵扣的进项税额不得作转出处理


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    以下关于小规模纳税人的说法，正确的有（　　）。
    A

    现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的

    B

    增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下

    C

    年应税销售额超过小规模纳税人认定标准的个体工商户以外的其他个人可以办理一般纳税人资格认定

    D

    进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规模纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额


    正确答案： A,C
    解析：
    B项，自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。C项，一般纳税人的登记范围包括：①增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外。应当向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。②营改增试点实施后，符合条件的试点纳税人应按照相关规定，办理增值税一般纳税人资格认定。按照营改增有关规定，在确定销售额时可以差额扣除的试点纳税人，其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算。试点纳税人兼有销售货物、劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。兼有销售货物、劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

  • 第10题：

    多选题
    以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有（　　）。
    A

    小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换

    B

    年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

    C

    年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

    D

    年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可能被登记为一般纳税人


    正确答案： C,D
    解析：
    A项，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人；B项，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得登记为一般纳税人；C项，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税；D项，年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，只要符合规定条件的，也可以被登记为一般纳税人。

  • 第11题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法，正确的有(     )。
    A

    对从事货物生产的企业，年应征增值税销售额在80万元以下的，不能登记为一般纳税人

    B

    除个体经营者以外的其他个人不得登记为一般纳税人

    C

    提供应税服务的纳税人，应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人

    D

    小规模纳税人可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别（）
    A

    小规模纳税人无权领购增值税专用发票

    B

    小规模纳税人采用简易计算办法

    C

    小规模纳税人进项税可以抵扣

    D

    小规模纳税人的年应征税销售额在100万以下


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    自2018年5月1日起，统一增值税小规模纳税人标准，即增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（ ）万元及以下。

    A.50
    B.80
    C.100
    D.500

    答案：D
    解析：
    自2018年5月1日起，统一增值税小规模纳税人标准，即增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

  • 第14题：

    下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述不正确的是（ ）。

    A.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税
    B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
    C.销售不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按照未扣除之前的销售额计算
    D.“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入税款所属期销售额

    答案：D
    解析：
    “稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月（或当季）的销售额，不计入税款所属期销售额。

  • 第15题：

    增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。（　　）


    答案：对
    解析：

  • 第16题：

    下列关于增值税小规模纳税人规模标准的说法中，不正确的是（　）。

    A.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
    B.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向税务机关申请登记为一般纳税人，不再作为小规模纳税人
    C.增值税年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
    D.增值税年应税销售额不包括纳税申报销售额.稽查查补销售额.纳税评估调整销售额

    答案：D
    解析：
    年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

  • 第17题：

    下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是（）

    • A、境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人
    • B、小规模纳税人实行简易办法征收增值税
    • C、非企业型单位可以选择按小规模纳税人纳税
    • D、纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额

    正确答案:D

  • 第18题：

    多选题
    下列关于增值税纳税人相关规定的表述中，正确的有（）。
    A

    划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是纳税人的会计核算是否健全，以及企业规模的大小

    B

    应税服务年销售额未超过800万元的纳税人为小规模纳税人

    C

    营业税改征增值税应税行为的年应征增值税销售额标准为500万元（含本数）以下

    D

    年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

    E

    在确定销售额时可以差额扣除的试点纳税人，其应税行为年销售额按未扣除之前的销售额计算


    正确答案： E,D
    解析： 选项B，试点纳税人应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

  • 第19题：

    单选题
    关于增值税的纳税主体，下列说法错误的是    (  )
    A

    从税法地位和税款计算的角度，增值税的纳税主体可分为一般纳税人和小 规模纳税人

    B

    小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的纳税人

    C

    个人、非企业性单位、不经常发生增值税应税行为的企业．即使年应税销售额超过小规模纳税人的标准，也视同小规模纳税人

    D

    一般纳税人和小规模纳税人都可以使用增值税专用发票，都可以用“扣税法”进行税款抵扣


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    根据增值税的有关规定，下列说法正确的是（ ）。
    A

    非企业性单位年应税销售额超过规定标准的，一律按照一般纳税人纳税

    B

    不经常提供应税服务的企业可选择按照小规模纳税人纳税

    C

    年应税销售额超过规定标准的自然人，可以按照一般纳税人纳税

    D

    增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额300万元及以下


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    以下关于增值税纳税人和应税行为的说法正确的是（  ）。
    A

    个体工商户以外的其他个人可以办理一般纳税人认定

    B

    不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税

    C

    “营改增”应税行为的年应征增值税销售额为500万元（含）以下的，认定为小规模纳税人。

    D

    兼营销售货物、劳务及应税服务，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算适用一般纳税人认定标准

    E

    从事货物生产、批发或者零售的单位和个体的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列关于一般纳税人和小规模纳税人认定标准中,错误的有(   )。
    A

    根据纳税人的经营规模和会计核算的健全程度,分为一般纳税人和小规模纳税人

    B

    年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人,可选择成为小规模纳税人或一般纳税人

    C

    除国家税务总局另有规定外,一经成为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人

    D

    纳税人年应纳增值税销售额未超过500万元的,一律不得成为一般纳税人


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是（）。
    A

    从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下的，一律认定为小规模纳税人

    B

    小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人

    C

    已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人

    D

    年应税销售额超过80万元的事业单位，不得作为小规模纳税人


    正确答案： A
    解析： 本题考核点是两类纳税人的认定标准。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依法计算增值税应纳税额；除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人；年应税销售额超过80万元的事业单位，可选择按小规模纳税人纳税。

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