单选题企业当期发生的下列事项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是（　　）。[2010年中级真题]A 收到国债利息B 发生非公益性捐赠支出C 持有的交易性金融资产公允价值上升D 计提存货跌价准备

题目
单选题
企业当期发生的下列事项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是（　　）。[2010年中级真题]
A

收到国债利息

B

发生非公益性捐赠支出

C

持有的交易性金融资产公允价值上升

D

计提存货跌价准备

相似考题

1.按照资产负债观,下列资产的会计处理不会产生暂时性差异的是()A、金融资产公允价值的上升B、存货计提跌价准备C、固定资产的处置D、投资性房地产公允价值计量模式

2.回答下列第7题至第8题（四）甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：（1）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（2）计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；（3）持有的可供出售金额资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（4）计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第7题至第8题。第7题：下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。A.预计负债产生应纳税暂时性差异B.交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异C.可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异D.固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异

3.甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：（1）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（2）计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；（3）持有的可供出售金额资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（4）计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第 7～8 题。第 7 题 下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。A．预计负债产生应纳税暂时性差异B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异

4.（四）甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：（1）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（2）计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；（3）持有的可供出售金额资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（4）计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第7题至第8题。7.下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。A.预计负债产生应纳税暂时性差异B.交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异C.可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异D.固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异

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  • 第1题：

    甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：

    (1) 持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；

    (2) 计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；

    (3) 持有的可供出售金融资产公允价值上升 200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；

    (4) 计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。

    甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。

    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

    下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。

    A．预计负债产生应纳税暂时性差异

    B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异

    C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异

    D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：D
    解析：事项(1) 产生应纳税暂时性差异60万元，确认递延所得税负债15万元(对应科目为“所得税费用”)；事项(2) 不产生暂时性差异，不确认递延所得税；事项(3) 产生应纳税暂时性差异200，确认递延所得税负债50(对应科目为“资本公积”)；事项(4) 产生可抵扣暂时性差异140，确认递延所得税资产=140×25%=35(万元)(对应科目为“所得税费用”)。

  • 第2题：

    甲公司2011年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：

    (1)持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计人当期应纳税所得额；

    (2)计提与债务担保相关的预计负债600万元。根据税法规定，与债务担保相关的支出不得税前扣除；

    (3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计人当期应纳税所得额；

    (4)计提投资性房地产减值准备500万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。

    甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。

    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答 4～5 题。

    第 4 题 下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。

    A．预计负债产生应纳税暂时性差异600万元

    B．交易性金融资产产生应纳税暂时性差异100万元

    C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异200万元

    D．投资性房地产减值准备产生应纳税暂时性差异


    正确答案：B
    事项(1)产生应纳税暂时性差异100万元，确认递延所得税负债25万元(对应科目为所得税费用)；事项(2)不产生暂时性差异；事项(3)产生应纳税暂时性差异200万元，确认递延所得税负债50万元(对应科目为资本公积)；事项(4)产生可抵扣暂时性差异500万元，确认递延所得税资产125万元(对应科目为所得税费用)。

  • 第3题：

    下列经济业务或事项中，可能产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。

    A.因预计销售产品退回而确认预计负债
    B.可以结转以后年度的未弥补亏损
    C.期末存货计提跌价准备
    D.交易性金融资产期末公允价值上升

    答案：A,B,C
    解析：
    选项A、B和C，属于可抵扣暂时性差异；选项D，属于应纳税暂时性差异。

  • 第4题：

    企业发生的下列交易或事项中，会引起当年度营业利润发生变动的有（　）。

    A.对持有的存货计提跌价准备
    B.出售自有专利技术产生收益
    C.持有的交易性金融资产公允价值上升
    D.处置某项联营企业投资产生投资损失

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A，计入资产减值损失，影响营业利润；选项B，计入资产处置损益，影响营业利润；选项C，计入公允价值变动损益，影响营业利润；选项D，计入投资收益，影响营业利润

  • 第5题：

    企业发生的下列交易或事项中， 会引起当年度营业利润发生变动的是（） 。

    A.对持有存货计提跌价准备
    B.出售自有专利技术产生收益
    C.持有的交易性金融资产公允价值上升
    D.处置某项联营企业投资产生投资损失

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项 A， 对存货计提跌价准备计入资产减值损失； 选项 B， 出售无形资产净收益计入资产处置损益； 选项 C， 交易性金融资产公允价值变动计入公允价值变动损益； 选项 D， 处置联营企业投资损失计入投资收益。

  • 第6题：

    企业因下列事项所确认的递延所得税，影响当期损益的是（）。

    • A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
    • B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
    • C、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
    • D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    多选题
    下列事项形成可抵扣暂时性差异的有（）。
    A

    会计上计提折旧比税法上多100万元

    B

    可供出售金融资产公允价值下降50万元

    C

    交易性金融资产公允价值上升600万元

    D

    企业本期发生费用化研发支出100万元


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    下列各事项中，会产生暂时性差异的有。
    A

    对固定资产计提减值准备

    B

    期末交易性金融资产的公允价值发生变动

    C

    企业的非公益性对外捐赠支出

    D

    企业违反合同协议而支付违约金


    正确答案： B,C
    解析： 资产计提的减值准备，会减少资产的账面价值，但税法规定在发生实质性损失前不允许税前扣除，所以计提的资产减值准备不影响计税基础，账面价值与计税基础不相等，产生暂时性差异，故选项A是正确的;
    交易性金融资产期末公允价值的变动，会影响其账面价值，但在持有期间税法上不认可交易性金融资产公允价值的变动，其计税基础为其取得成本，所以账面价值与计税基础不同，会产生暂时性差异，故选项B是正确的;
    企业的非公益性对外捐赠支出，按税法规定是不允许税前扣除的，不产生暂时性差异，故选项C不正确;企业违反合同协议而支付的违约金，会计和税法的处理一致，不产生暂时性差异，故选项D不正确。

  • 第9题：

    单选题
    下列事项产生可抵扣暂时性差异的是（）。
    A

    计提坏账准备

    B

    当期购入的可供出售金融资产公允价值上升

    C

    当期购入的交易性金融资产公允价值上升

    D

    固定资产按照年限平均法计提折旧，税法按照年数总和法计提折旧


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    企业发生的下列交易或事项中，不会引起当年度营业利润发生变动的是（）。
    A

    对存货计提跌价准备

    B

    重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动

    C

    处置某项联营企业投资产生投资损失

    D

    持有的交易性金融资产公允价值上升


    正确答案： A
    解析： 选项A，计入资产减值损失；选项C，计入投资收益；选项D，计入公允价值变动损益，上述3项均影响营业利润。选项B，计入其他综合收益，不影响营业利润。

  • 第11题：

    多选题
    企业发生下列事项中会产生可抵扣暂时性差异的有（）。
    A

    固定资产计提减值准备

    B

    内部研发无形资产

    C

    其他权益工具投资公允价值上升

    D

    支付税收滞纳金


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    企业当期发生的下列事项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是：
    A

    收到国债利息

    B

    发生非公益性捐赠支出

    C

    持有的交易性金融资产公允价值上升

    D

    计提存货跌价准备


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    下列各项会计业务，产生可抵扣暂时性差异的有( )。

    A．确认产品质量保证损失

    B．计提存货跌价准备

    C．确认交易性金融资产的公允价值变动收益

    D．计提无形资产减值准备

    E．确认债务重组业务中很可能发生的或有应付金额


    正确答案：ABDE

  • 第14题：

    下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。

    A.售后服务确认的预计负债产生应纳税暂时性差异

    B.交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异

    C.可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异

    D.固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：D
    【解析】因为担保支出不得税前扣除，因此预计负债不产生暂时性差异，选项A不正确；交易性金融资产和可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异，选项B、C不正确。

  • 第15题：

    下列各项交易和事项中，不会影响企业营业利润的有（ ）。

    A.计提存货跌价准备
    B.出售固定资产发生的净损失
    C.出售其他权益工具投资产生净损失
    D.交易性金融资产期末公允价值上升

    答案：C
    解析：
    选项 A，计入资产减值损失；选项 B，计入资产处置损益；选项 C，计入留存收益，不影响营业利润，选项 D，计入公允价值变动损益。

  • 第16题：

    下列项目中，不产生暂时性差异的是（　　）。

    A.会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致
    B.确认国债利息收入同时确认的资产
    C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产确认公允价值变动
    D.存货计提存货跌价准备

    答案：B
    解析：
    确认国债利息收入同时确认的资产，会计上资产的账面价值与税法上的计税基础一致，不产生暂时性差异。

  • 第17题：

    （2010中）　企业当期发生的下列事项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是（　）。

    A.收到国债利息
    B.发生非公益性捐赠支出
    C.持有的交易性金融资产公允价值上升
    D.计提存货跌价准备

    答案：D
    解析：
    计提存货跌价准备使得资产的账面价值小于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异。

  • 第18题：

    下列选项中产生可抵扣暂时性差异的有（）。

    • A、预提产品保修费用
    • B、计提存货跌价准备
    • C、企业发生超标的业务宣传费
    • D、企业发生超额亏损

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    多选题
    企业发生下列交易或事项会产生应纳税暂时性差异的有（）。
    A

    非同一控制吸收合并（免税合并）形成商誉

    B

    亏损合同确认预计负债

    C

    其他债权投资公允价值上升

    D

    转回存货跌价准备


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    企业发生的下列交易或事项中，不会引起当年度营业利润发生变动的是（）。
    A

    对持有存货计提跌价准备

    B

    出售自有专利技术产生收益

    C

    持有的交易性金融资产公允价值上升

    D

    处置某项联营企业投资产生投资损失


    正确答案： C
    解析： 选项A，对存货计提跌价准备计入资产减值损失；选项C，交易性金融资产公允价值变动计入公允价值变动损益；选项D，处置联营企业投资损失计人投资收益，上述3项均影响营业利润。选项B，出售无形资产净收益计入营业外收入，不影响营业利润。

  • 第21题：

    单选题
    下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的是（）。
    A

    企业持有的交易性金融资产期末公允价值上升

    B

    期末其他权益工具投资公允价值上升

    C

    计提产品质量保证金

    D

    收到国债利息收入


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列选项中产生可抵扣暂时性差异的有（）。
    A

    预提产品保修费用

    B

    计提存货跌价准备

    C

    企业发生超标的业务宣传费

    D

    企业发生超额亏损


    正确答案： B,C
    解析： 选项C，按照税法规定，超标的业务招待费不能结转以后期间进行扣除，所以该事项不产生暂时性差异。

  • 第23题：

    单选题
    甲公司2011年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： (1)持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计人 当期应纳税所得额; (2)计提与债务担保相关的预计负债600万元。根据税法规定，与债务担保相关的支出不得税前扣除; (3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不 计人当期应纳税所得额; (4)计提投资性房地产减值准备500万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。 甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生 足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，回答问题。 下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（　）
    A

    预计负债产生应纳税暂时性差异600万元

    B

    交易性金融资产产生应纳税暂时性差异100万元

    C

    可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异200万元

    D

    投资性房地产减值准备产生应纳税暂时性差异


    正确答案： A
    解析： 事项(1)产生应纳税暂时性差异100万元，确认递延所得税负债25万元(对应科目为所得税费用);
    事项(2)不产生暂时性差异;
    事项(3)产生应纳税暂时性差异200万元，确认递延所得税负债50万元(对应科目为资本公积);事项(4)产生可抵扣暂时性差异500万元，确认递延所得税资产125万元(对应科目为所得税费用)。

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