多选题关于企业以前年度发生的未能在当年税前扣除的资产损失，下列处理正确的是（）。A可以向税务机关说明并进行专项申报扣除B实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过三年C法定资产损失，应在申报年度扣除D企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以扣除，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
题目
可以向税务机关说明并进行专项申报扣除
实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过三年
法定资产损失，应在申报年度扣除
企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以扣除，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
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参考答案和解析
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第1题：
下列关于企业资产损失税前扣除政策的表述，不正确的是（ ）。A.未经申报的损失，不得在税前扣除
B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，属于法定资产损失的，应在申报年度扣除
C.企业各项存货发生的正常损耗属于以清单申报扣除的资产损失
D.企业逾期2年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告答案：D解析：选项D，企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 -
第2题：
下列关于企业资产损失在企业所得税税前扣除的说法中，正确的有（ ）。A.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过3年
B.企业在计算企业所得税应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
C.企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
D.总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以专项申报的形式向当地主管税务机关进行申报
E.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除答案：B,C,E解析：选项A：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除；其中属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。选项D：总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报。 -
第3题：
根据《企业所得税法》的相关规定，下列说法中正确的是（ ）。A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，应追补至该项损失发生年度扣除
B.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度递延抵扣
D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，直接计算为当期的亏损答案：B解析：选项A：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并申报扣除，其中属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，属于法定资产损失，应在申报年度扣除；选项C：企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣；选项D：企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。 -
第4题：
企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，应（ ）处理。
A.不再予以抵扣
B.可予以抵扣，但不足抵扣的，不得向以后年度递延抵扣
C.可予以抵扣，但不足抵扣的，只能减半向以后年度递延抵扣
D.可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣答案：D解析：选项D符合题意。 -
第5题：
企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。（ ）答案：对解析：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。 -
第6题：
下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，正确的有（）
- A、企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除
- B、准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年
- C、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
- D、企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款
正确答案:B,C,D -
第7题：
企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。
正确答案:正确 -
第8题：
关于企业以前年度发生的未能在当年税前扣除的资产损失，下列处理正确的是（）。
- A、可以向税务机关说明并进行专项申报扣除
- B、实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过三年
- C、法定资产损失，应在申报年度扣除
- D、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以扣除，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
正确答案:A,C,D -
第9题：
对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
正确答案:正确 -
第10题：
判断题企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题以前年度发生的实际资产损失准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（）年。A五
B四
C三
D二
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第12题：
判断题对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第13题：
下列关于企业资产损失扣除的相关规定，错误的是（ ）。A、企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
B、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
C、属于专项申报的资产损失，企业可以汇总报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料
D、企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告答案：C解析：属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。 -
第14题：
根据企业所得税法的相关规定，下列关于资产损失的表述中，不正确的有（ ）。A.企业发生的资产损失，未经申报的，不得在税前扣除
B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，按照规定进行专项申报扣除后，均应追补至该项损失发生年度扣除
C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在以后年度企业所得税应纳税款中予以抵扣
D.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，应按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年
E.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，以后年度不得弥补该项亏损答案：B,C,E解析：选项B：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。属于法定资产损失的，应在申报年度扣除。选项C：企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在“追补确认年度”企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。选项E：企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按规定进行税务处理。 -
第15题：
根据企业所得税法相关规定，下列说法中正确的是（ ）。A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，应追补至该项损失发生年度扣除
B.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度递延抵扣
D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，直接计算为当期的亏损答案：B解析：选项A：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并申报扣除，其中属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，属于法定资产损失的，应在申报年度扣除；选项C：企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣；选项D：企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。 -
第16题：
对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业作出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过（ ）年。A.1
B.3
C.5
D.10答案：C解析：对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业作出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 -
第17题：
下列关于企业资产损失扣除的相关规定，错误的是（ ）。A.企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
B.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
C.属于专项申报的资产损失，企业可以汇总报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料
D.企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告答案：C解析：属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。 -
第18题：
企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以向税务机关说明并进行专项申报扣除。
正确答案:正确 -
第19题：
以前年度发生的实际资产损失准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（）年。
- A、五
- B、四
- C、三
- D、二
正确答案:A -
第20题：
自2011年度起，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过（）年。
- A、1
- B、3
- C、5
- D、10
正确答案:C -
第21题：
单选题根据企业所得税法的相关规定，下列说法中正确的是()。A企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，应追补至该项损失发生年度扣除
B企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
C企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度递延抵扣
D企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，直接计算为当期的亏损
正确答案： B解析： -
第22题：
多选题下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，正确的有（ ）。A企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除
B准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年
C企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
D企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款
正确答案： D,A解析： -
第23题：
多选题关于企业以前年度发生的未能在当年税前扣除的资产损失，下列处理正确的是（）。A可以向税务机关说明并进行专项申报扣除
B实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过三年
C法定资产损失，应在申报年度扣除
D企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以扣除，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
正确答案： B,A解析： 暂无解析 -
第24题：
多选题根据企业所得税法的规定，以下关于企业资产损失扣除的说法正确的有（）A企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除
B企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年
C企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年
D企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
正确答案： B,D解析： 选项C://企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中属于法定资产损失的，应在申报年度扣除。