判断题汇总纳税成员企业所在地税务机关对成员企业检查出的以前年度违反税收规定应补缴的所得税，可以作为当年或以前年度就地预交的税款，不参与总机构的汇缴清算。A 对B 错

第1题：

对于总分支机构来说，当年应补缴的所得税款，由（）缴入中央国库；当年多缴的所得税款，由（）所在地主管税务机关开具“税收收入退还书”等凭证，按规定程序从中央国库办理退库。

• A、总机构；总机构
• B、总机构；分机构
• C、总机构；总分机构各自
• D、分机构；分机构

第2题：

税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，应当先按照法定税率补缴税款，用税收所得弥补以前年度发生亏损。

第3题：

下列关于汇总纳税企业适用企业所得税税率的表述，错误的是（）。

• A、总机构在高税率地区，成员企业在低税率地区，统一按总机构的税率汇总纳税
• B、总机构在高税率地区，成员企业在低税率地区，可以分别按规定税率计算后由总机构汇总纳税
• C、总机构在低税率地区的，区内、区外成员企业必须分别核算，分别按规定税率计算缴纳企业所得税
• D、总机构在低税率地区的，区内、区外成员企业不能分开核算的，统一按33％的税率征收所得税

第4题：

汇缴企业和成员企业应（）就地预交企业所得税，税款于月度或季度终了后15日内申报入库。

第5题：

对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施，对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，也由其依据申报资料进行。

第6题：

经批准实行汇总、合并缴纳企业所得税（以下称汇总纳税）的企业总机构或集团母公司（以下称汇缴企业）及其汇总纳税的成员企业（以下称成员企业），一般执行（）的汇总纳税办法。

第7题：

第8题：

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（）。

• A、二级分支机构所在地主管税务机关自行对其主管二级分支机构实施税务检查，可对查实项目按照《企业所得税法》的规定自行计算查增的应纳税所得额和应纳税额。计算查增的应纳税所得额时，应减除允许弥补的汇总纳税企业以前年度亏损；对于需由总机构统一计算的税前扣除项目，不得由分支机构自行计算调整。
• B、某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30
• C、分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
• D、汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。

第14题：

办税服务人员小张于2012年3月向老李请教汇总纳税企业汇算清缴有关规定，老李的答复中正确的有（）。

• A、汇总纳税的成员企业，在企业改组、改造或资产重组过程中，因股权发生变化而变成非全资控股的企业，从股权发生变化的年度起，就地缴纳企业所得税，不得汇总纳税
• B、成员企业在当地预缴企业所得税税款的，必须将经当地税务机关审核签字的申报表上报，由汇缴企业在申报年度企业所得税时一起交给汇缴企业所在地税务机关
• C、成员企业除另有规定外应按企业所得税法在年度终了后5个月内进行年度纳税申报
• D、成员企业的全部生产经营所得均汇总缴纳，包括境外所得

第15题：

对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由（）实施。

• A、总机构所在地的主管税务机关
• B、成员企业所在地的主管税务机关
• C、纳税人自己选择
• D、税收管理员确定

第16题：

下列各项关于汇总缴纳企业所得税的成员企业的说法中，错误的是（）。

• A、成员企业必须在所在地办理税务登记
• B、成员企业都必须在所在地申报预缴部分企业所得税
• C、成员企业取得的境外所得不参加汇总纳税
• D、成员企业的亏损并入汇缴企业应纳税所得额

第17题：

汇总纳税成员企业所在地税务机关对成员企业检查出的以前年度违反税收规定应补缴的所得税，可以作为当年或以前年度就地预交的税款，不参与总机构的汇缴清算。

第18题：

汇总纳税成员企业所在地税务机关对成员企业检查出的以前年度违反税收规定应补缴的所得税，应按（）补征入库。

第19题：

第20题：

第21题：

第22题：

第23题：

第24题：