填空题某酒厂为增值税一般纳税人，2006年6月份，该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。此笔业务中，受托方代收代缴的消费税为（）。（粮食白酒、薯类白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元），酒精适用消费税税率为5%）。

题目
填空题
某酒厂为增值税一般纳税人，2006年6月份，该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。此笔业务中，受托方代收代缴的消费税为（）。（粮食白酒、薯类白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元），酒精适用消费税税率为5%）。
相似考题

1.下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（ ）。 A．由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 B．由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品 C．由酒厂提供原材料生产的应税消费品 D．酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

2.光明酒厂(增值税一般纳税人)2004年5月委托大海酒厂加工滋补药酒，在加工合同中列明原材料实际成本30 000元，取得的酒厂开具的增值税专用发票上注明加工费及辅助材料成本共计6 000元，当地无同类酒品售价。生产企业本月收回药酒1 000公斤。已知滋补药酒消费税税率为10%。则下列关于光明酒厂与大海酒厂双方的纳税义务中，正确的有( )。A．大海酒厂应纳增值税1 020元B．光明酒厂应负担消费税4 000元C．光明酒厂应抵扣增值税进项税额1 020元D．大海酒厂应代收代缴消费税4 000元

3.某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格。已知，委托方提供原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税(税率为10%)为( )。A．2 550元B．2 833元C．4 817元D．8 500元

4.A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是（）元。A. 50000B. 60000C. 70000D. 63333.33

更多“某酒厂为增值税一般纳税人，2006年6月份，该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元”相关问题

  • 第1题：

    酒厂在本题中属于委托加工的受托方，就此笔业务，下列说法不正确的是（ ）。

    A．酒厂应纳消费税

    B．酒厂应纳营业税

    C．酒厂收取的委托加工费应纳增值税

    D．酒厂收取的委托加工费应纳营业税


    正确答案：ABD
    酒厂只是代扣代缴消费税，而对收取的委托加工费应纳增值税。 

  • 第2题：

    某企业委托酒厂(一般纳税人)加工药酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知原材料成本20000元，加工费5500元(含辅料金额1500元，不含增值税)，则酒厂税务处理的正确做法有( )。

    A．酒厂代收的消费税为2556元

    B．酒厂代收的消费税为2833元

    C．酒厂应纳增值税为935元

    D．酒厂应纳增值税为4335元


    正确答案：BC
    解析：应代收消费税额=(200004-5500)÷(1-10%)×10%=2833(元)；应纳增值税额=5500×17%=935(元)。

  • 第3题：

    甲市某白酒厂是增值税一般纳税人，受甲企业委托加工一批粮食白酒，甲企业发来粮食成本100000元，白酒厂按合同收取不含税加工费50000元，该批白酒于2010年3月15日生产完成并交付甲企业，共计3吨白酒，该白酒厂挂入往来账结算，未作其他处理，

    注：假定白酒厂没有同类白酒售价。

    请问：

    (1)白酒厂的处理是否正确?并说明理由。

    (2)如不正确，请作出正确的税务处理。


    正确答案：

  • 第4题：

    某酒厂受托加工一批药酒，原料由委托方提供，收到加工费10000元，增值税由（ ）。

    A．酒厂缴纳

    B．酒厂代扣代缴

    C．委托方缴纳

    D．委托方代扣代缴


    正确答案：A

  • 第5题：

    下列业务中，属于酒厂受托加工业务的有( )。

    A.由委托方提供原料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
    B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
    C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品
    D.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
    E.由委托方提供主要材料，酒厂收取加工费并代垫部分辅助材料加工的应税消费品

    答案：A,E
    解析：
    本题考查委托加工方式的消费税检查。委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

  • 第6题：

    甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2018年6月受企业丙委托加工20吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.28万元。甲酒厂同类产品售价为2.75万元/吨（其他相关资料：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%）
    　　要求：说明本业务消费税纳税义务人和计税依据，计算消费税额。


    答案：
    解析：
    　本业务消费税纳税义务人是丙企业。符合委托加工条件的应税消费品的加工，消费税的纳税人是委托方。
    　　从价计税依据=2.75×20=55（万元），从量计税依据为20吨。
    　　委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
    　　应缴纳的消费税=55×20%＋20×0.2×0.5=13（万元）。

  • 第7题：

    委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（）。

    • A、委托方提供加工材料的实际成本，含增值税
    • B、委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
    • C、受托方提供加工材料的实际成本，含增值税
    • D、受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税

    正确答案:C

  • 第8题：

    问答题
    某酒厂接到一笔粮食白酒订单，议定销售价格是1000万元（不含增值税）。组织白酒的生产有以下方案：第一：委托加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。酒厂以价值250万元的原材料委托A厂加工成酒精，加工费150万元；运回后由本厂加工成白酒，需支付人工及费用100万元。第二，委托A厂直接加工成白酒，收回直接销售。酒厂以价值250万元的原材料让A厂加工成白酒，加工费220万元；运回后仍以1000万元对外销售。第三，该厂自己完成白酒生产。需支付人工及其他费用220万元。酒精的消费税税率为5％，粮食白酒的消费税税率25％，城建税7％，教育费附加3％。请根据以上资料，做出筹划方案。（不考虑从量税和增值税税负）

    正确答案： 方案一：
    加工提货应由委托方代缴消费税：（250＋150）÷（1－5％）×5％＝21.05（万元）
    白酒销售后应缴纳消费税：1000×25％－21.05＝228.95（万元）
    白酒销售缴纳的城建税及教育费附加：228.95×（7％＋3％）＝22.90（万元）
    税后利润：（1000－250－150-100-21.05-228.95-22.90）×（1-33％）＝152.16（万元）
    方案二：
    加工环节委托方代缴消费税：（250＋220）÷（1－25％）×25％＝156.67（万元）
    城建税及教育费附加额为：156.67×（7％＋3％）＝15.67（万元）
    税后利润：（1000－250－220－156.67-15.670）×（1-33％）＝239.63（万元）
    方案三：
    白酒销售后应计缴纳的消费税：1000×25％＝250（万元）
    城建税及教育费附加额为：250×（7％＋3％）＝25（万元）
    税后利润：（1000－250－220-250-25）×（1-33％）＝170。85（万元）
    结论：方案二最优，比方案一节税87.47万元，比方案三节税68.78万元。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    计算题：某酒厂为增值税一般纳税人，销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该厂包装物押金单独记账核算，货物已发出，计算该酒厂当月应缴纳的消费税。

    正确答案： 该酒厂当月应缴纳的消费税=（300000+23400÷1.17）×20%+3×2000×0.5=67000（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（　　）。（消费税税率为10%）
    A

    2550元

    B

    2833元

    C

    4817元

    D

    8500元


    正确答案： A
    解析：
    委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）；实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率）。酒厂代收消费税＝（2＋0.15＋0.4）÷（1－10%）×10%×10000＝2833（元）。

  • 第11题：

    多选题
    某企业为增值税一般纳税人，委托其他单位加工应税消费品，该产品收回后继续加工，下列各项中，应计入委托加工物资成本的有（）。
    A

    发出材料的实际成本

    B

    支付给受托方的加工费

    C

    支付给受托方的增值税

    D

    受托方代收代缴的消费税


    正确答案： A,C
    解析： 选项C，支付给受托方的增值税可以抵扣，不需要计入到委托加工物资成本。选项D收回后用于继续加工应税消费品的委托加工物资的消费税要计入到“应交税费——应交消费税”科目，不计入到成本。故答案选AB。

  • 第12题：

    单选题
    下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（　　）。
    A

    由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

    B

    酒厂按委托方的要求购进原材料进行加工的应税消费品

    C

    由酒厂提供原材料进行加工的应税消费品

    D

    酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品


    正确答案： A
    解析：
    委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料进行加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按销售自制应税消费品缴纳消费税。

  • 第13题：

    根据上文，回答第 71～74 题。

    某酒厂为增值税一般纳税人，2002年2月份发生以下经济业务：

    （1）销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。

    （2）销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。

    （3）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。

    （4）用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元。

    （5）该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。

    （6）用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。

    （粮食白酒适用消费税税率为25%和每斤0.5元，薯类白酒适用消费税税率为15%和每斤0.5元，酒精适用消费税税率为5%）第 71 题 该酒厂上述第（2）笔业务应纳税的消费税为（ ）。

    A．3500元

    B．6000元

    C．6500元

    D．6585元


    正确答案：C
    4680×3+2340）÷（1+17%）×25%+3×2000×O.5=6500（元） 

  • 第14题：

    注册税务师对某酒厂进行纳税审查时，发现该厂受托加工业务较多，下列情形中，不属于受托加工应税消费品业务的有( )。

    A．由酒厂提供原材料生产的酒

    B．由酒厂以委托方名义购进原材料生产的酒

    C．酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的酒

    D．由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的酒


    正确答案：ABC

  • 第15题：

    某酒厂200×年2月份销售自产粮食白酒7000公斤,取得收入84000元(不含税),包装物计价500元;委托加工黄酒30吨,发出材料成本10000元,加工费用8000元,受委托企业开具增值税专用发票,黄酒收回后直接销售。本月进口小轿车一辆,汽缸容量为2000毫升,到岸价折合人民币200000元,关税税率30%。要求:计算该酒厂应交消费税。


    正确答案：白酒交纳消费税：(84000+500)×20%+0.5×7000×1×2=23900(元)小轿车交纳消费税:[(200000+200000×30%)]÷(1-5%)×5%=13684.21(元)该酒厂应交消费税:23900+13684.21=37584.21(元)

  • 第16题：

    A酒厂2007年3月份委托B酒厂生产酒精30吨，支付加工费9500元（不含税）。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是（ ）元。

    A．50000

    B．60000

    C．70000

    D．63333.331


    正确答案：C
    本题考核委托加工应税消费品组成计税价格的确定。组成计税价格＝(57000+ 9500)÷(1—5%)＝70000(元)。

  • 第17题：

    下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是()。

    A:由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
    B:由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
    C:由酒厂提供原材料生产的应税消费品
    D:酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

    答案：A
    解析：
    确定是否为委托加工的一个重要标准就是是否以委托方名义购进原材料进行加工，或是否为委托方提供原材料，只有选项A符合标准。

  • 第18题：

    下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（　）。

    • A、由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工赞和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
    • B、由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
    • C、由酒厂提供原材料生产的应税消费品
    • D、洒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    A酒厂2011年3月份委托B酒厂生产酒精30吨，支付加工费9500元(不含税)。已知A酒厂提供原材料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是（　）元。
    A

    50000

    B

    60000

    C

    70000

    D

    77000


    正确答案： D
    解析： 本题考核委托加工应税消费品组成计税价格的确定。组成计税价格=(57000+9500)÷(1-5%)=70000(元)。

  • 第20题：

    单选题
    下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（　）。
    A

    由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工赞和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

    B

    由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

    C

    由酒厂提供原材料生产的应税消费品

    D

    洒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品


    正确答案： C
    解析： 确定是否为委托加工的一个重要标准就是是否以委托方名义购进原材料进行加工，或是否为委托方提供原材料，只有a符合标准。

  • 第21题：

    多选题
    某企业为增值税一般纳税人，委托其他单位加工应税消费品，该产品收回后继续加工，下列各项中，应计入委托加工物资成本的有(    )。
    A

    发出材料的实际资本

    B

    支付给受托人的加工费

    C

    支付给委托方的增值税

    D

    受托方代收代缴的消费税


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，收购成本为130500元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，乙酒厂无同类产品售价。则受托方应代收代缴消费税为（）万元。
    A

    5.25

    B

    4.71

    C

    5.2

    D

    4.76


    正确答案： D
    解析： 从量税=2×2000×0.5÷10000=0.2（万元）；酒厂应代收代缴的消费税=(13.05+5+0.2)÷(1-20%)×20%+0.2=4.76（万元）

  • 第23题：

    多选题
    增值税一般纳税人委托其他单位加工应税消费品，收回后用于继续加工应税消费品的，应计入委托加工物资成本的有()。
    A

    发出材料的实际成本

    B

    支付给受托方的加工费

    C

    为委托加工产品而支付的运费

    D

    支付给受托方的增值税

    E

    由受托方代收代缴的消费税


    正确答案： E,A
    解析：

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