问答题简述消费税关于包装物的规定。
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问答题
简述消费税关于包装物的规定。
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第1题：
下列有关消费税征税规定的表述，不正确的有（ ）。
A．商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
B．酒厂收取白酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
C．收取的应税消费品包装物押金，具有保证金的性质，所以，不征收消费税
D．按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
正确答案：ABD
注意消费税的征税范围、计税依据及押金计税的规定。选项A是错误的，应在生产环节征税，零售环节不征税。选项B、C是错误的，对于包装物押金，除啤酒、黄酒以外的酒类产品的包装物押金，在收取时，就需要计入销售额中，计算增值税和消费税；普通包装物押金在逾期时或者超过一年时应当并人销售额征税。
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第2题：
纳税人因销售应税消费品商品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是()。A:啤酒的包装物收取的押金时就征收增值税
B:啤酒的包装物押金征收消费税
C:黄酒的包装物押金征收消费税
D:白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税答案：D解析：本题考查包装物押金是否计人销售额。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还均应并入当期销售额征税。 -
第3题：
(2017年)关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（ ）。A.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
B.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
C.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
D.销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税答案：D解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税；对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。 -
第4题：
下列关于金银首饰及其包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，正确的有（）。A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
C.随同金银首饰销售单独计价的包装物，包装物收入应缴纳的消费税应记入“税金及附加”科目
D.零售企业用于馈赠、赞助的外购金银首饰应缴纳的消费税，应记入“营业外支出”科目
E.零售企业用于职工福利的外购金银首饰应缴纳的消费税，应记入“应付职工薪酬”科目答案：A,C,D,E解析：选项B：随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“税金及附加”科目。 -
第5题：
下列关于包装物押金的相关表述错误的是（ ）。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
C.一般消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税答案：B解析：啤酒是从量计征消费税的，其包装物押金不缴纳消费税。 -
第6题：
根据消费税法律制度的规定，计算白酒的消费税时，应并入白酒计税销售额的有（ ）。A.品牌使用费
B.包装费
C.包装物押金
D.包装物租金答案：A,B,C,D解析： -
第7题：
下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（ ）。A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税答案：D解析：选项A，高档化妆品是生产环节交消费税，零售环节不征税消费税；选项B，啤酒从量计征消费税，押金不征税消费税；选项C，收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金需要并入销售额征收消费税，特殊情况除外：啤酒、黄酒、成品油押金不征收消费税，除啤酒黄酒之外的酒类，在收取时征收消费税，逾期不再征收消费税。 -
第8题：
下列关于包装物的说法正确的是（）
- A、应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税
- B、所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税
- C、对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税
- D、包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税
正确答案:A -
第9题：
下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的是（）。
- A、销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，无论押金是否返还或会计上如何核算，均需并入销售额中，依酒类产品适用税率征收消费税
- B、随同产品销售且不单独计价的包装物，其应缴的消费税应计入“营业税金及附加”
- C、出租出借包装物收取的押金，如果包装物逾期收不回来而将押金没收，应缴的消费税应计入“其他业务成本”
- D、包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消费税应计入“营业税金及附加”
- E、包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消费税应冲减“其他应付款”
正确答案:A,C,D -
第10题：
多选题下列关于包装物收取的费用缴纳消费税的处理，表述正确的有（ ）。A实行从价定率办法计算应纳消费税的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否中独计价，均应并人应税消费品的销售额中缴纳消费税，并计入“税金及附加”科目
B销售啤酒收取的包装物押金，应计入啤酒销售额中征收消费税
C出租、出借包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
D包装物逾期未收回而没收的押金，均应计入“其他业务收入”科目
E啤酒、黄酒的包装物押金，不需要缴纳消费税
正确答案： B,A解析： -
第11题：
单选题消费税规定，没收与销售应税消费品（从价计征消费税）有关的包装物押金（）。A应按包装物的适用税率征收消费税
B应按所包装的消费品的适用税率征收消费税
C可不征收消费税
D根据会计核算不同而不同
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题下列关于包装物的说法正确的是（）A应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税
B所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税
C对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税
D包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第13题：
根据现行有关税收政策规定，简述包装物押金在增值税、消费税和企业所得税上分别应如何处理。
正确答案：
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第14题：
关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（ ）。A.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
B.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
C.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
D.销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税答案：D解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，收取的包装物押金是价值量，不缴纳消费税；除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。 -
第15题：
下列关于包装物押金的说法，不正确的是（ ）。A.酒类产品包装物押金（啤酒、黄酒除外）不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税
B.啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税
C.啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税
D.一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费税答案：C解析：选项C，啤酒、黄酒、成品油从量征收消费税，不考虑包装物押金；包装物押金，逾期征收增值税，但不征收消费税。 -
第16题：
下列关于啤酒计征消费税的有关规定，说法正确的有（ ）。A.在确定啤酒适用的消费税定额税率时，计算的啤酒每吨出厂价格含包装物及包装物押金
B.纳税人生产销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退、没收押金时，将押金并入当期销售额计征消费税
C.啤酒适用从量定额办法计征消费税
D.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税答案：A,C,D解析：选项B：啤酒适用从量定额办法计征消费税，所以其押金不计入销售额计征消费税。 -
第17题：
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当并入白酒的销售额计征消费税的有（ ）。A.优质费
B.包装物的租金
C .包装物的押金
D.品牌使用费答案：A,B,C,D解析：(1)纳税人销售应税消费品应将向购买方收取的全部价款和价外费用作为销售额，其中价外费用是指价外向购买方收取的手续费、包装物租金、储备费、优质费等。(2)白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。(3)白酒包装物押金应在收取当期并入销售额征税。 -
第18题：
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当并入白酒的销售额计征消费税的有（ ）。A.优质费
B.包装物的租金
C.包装物的押金
D.品牌使用费答案：A,B,C,D解析：(1)纳税人销售应税消费品应将向购买方收取的全部价款和价外费用作为销售额，其中价外费用是指价外向购买方收取的手续费、包装物租金、储备费、优质费等。(2)白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。(3)白酒包装物押金应在收取当期并入销售额征税。 -
第19题：
消费税规定，没收与销售应税消费品（从价计征消费税）有关的包装物押金（）。
- A、应按包装物的适用税率征收消费税
- B、应按所包装的消费品的适用税率征收消费税
- C、可不征收消费税
- D、根据会计核算不同而不同
正确答案:B -
第20题：
简述消费税关于包装物的规定。
正确答案: 1.应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在财务上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。
2.包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金则不应并入应税消费品销售额中征税。但对逾期未收回的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。
3.对既作价随同应税消费品销售的，又另外收取押金的包装物押金，凡纳税人在规定的期限内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。
4.对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。
5.除黄酒啤酒以外的其他酒类产品收取的押金，收到当期即征税。 -
第21题：
纳税人将应税消费品连同包装物销售的，包装物的处理符合消费税规定的有（）。
- A、应税消费品连同包装物一同销售，包装物若是单独计价，不应并入应税消费品的销售额中征收消费税
- B、如果包装物不作价随同销售，而是收取押金，此押金也一律并入应税消费品销售额中征收消费税
- C、对逾期未收回的包装物不再退还的和已收取一年的押金，应计入应税消费品的销售额中征收消费税
- D、对既作价，又另外收取包装物押金，纳税人在规定的期限内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税
正确答案:C,D -
第22题：
问答题简述消费税关于包装物的规定。正确答案： 1、应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在财务上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。
2、包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金则不应并入应税消费品销售额中征税。但对逾期未收回的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。
3、对既作价随同应税消费品销售的，又另外收取押金的包装物押金，凡纳税人在规定的期限内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。
4、对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。
5、除黄酒啤酒以外的其他酒类产品收取的押金，收到当期即征税。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题简述包装物缴纳消费税的账务处理。正确答案： (1)随同产品销售且不单独计价的包装物,其收入随同所销售的产品一起记入“产品销售收入”。因此,因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“营业税金及附加”。
(2)随同产品销售但单独计价的包装物,其收入记入“其他业务收入”。因此,应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”。
(3)出租、出借的包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目;待包装物逾期收不回来而将押金没收时,借记“其他应付款”科目,贷记“其他业务收入”科目;这部分押金收入应缴纳的消费税应相应记入“其他业务成本”。
(4)包装物已作价随同产品销售,但为促使购货人将包装物退回而另外加收的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目;包装物逾期未收回,押金没收,没收的押金应缴纳的消费税应先自“其他应付款”科目中冲抵,即借记“其他应付款”科目,贷记“应交税费—应交消费税”科目,冲抵后“其他应付款”科目的余额转入“营业外收入”科目。解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题关于消费税的说法，错误的是（ ）。A消费税是价内税
B消费税记入“税金及附加”科目
C消费税记入“销售费用”科目
D啤酒包装物押金不缴纳消费税
正确答案： A解析：