填空题某橡胶厂是增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为（）。

题目
填空题
某橡胶厂是增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为（）。
相似考题

1.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77．22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为( )。A．5．13万元B．6万元C．6．60万元D．7．72万元

2.某汽车轮胎厂下设立一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎移交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。（汽车轮胎的消费税税率为3%）该企业应纳消费税为( )。A．1.8万元B．2.32万元C．1.98万元D．7.72万元

3.某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3％，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为( )万元。A．11.24B．10.92C．10.81D．10.48

4.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部,计价60万元。门市部将其零售,取得含税销售收入77.22万元,轮胎的消费税率为10%,则该项业务应缴纳的消费税额为()。A、5.13万元B、6万元C、6.6万元D、7.72万元

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  • 第1题：

    某轮胎制造厂为增值税一般纳税人，2004年5月发生如下经济业务：

    (1)销售汽车轮胎1 000个，开具的增值税专用发票上注明销售额28万元，货物已发出；款项已收取。企业管理部门用车使用同型号轮胎200个，已移送使用。

    (2)从橡胶厂购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税 3.40万元，取得运输部门开具的普通发票上注明支付运输费用2万元，原材料已验收入库。

    (3)进口汽车内胎500个，完税价格10万元，取得海关开具的完税凭证，货物已验收入库。

    (4)领用进口汽车内胎的40%，与本企业生产的汽车外胎连续生产汽车轮胎，本月销售 400条，取得不含税销售额10万元。货已发出，款项已收取。

    (5)销售农用拖拉机专用轮胎，取得不含税销售额15万元；销售子午线轮胎，取得不含税销售额5万元。

    (提示：汽车内胎进口关税税率为30%，消费税税率为10%，取得的合法扣税凭证已在当月通过税务机关的认证)

    要求：

    (1)根据税法规定，计算该厂本期进口环节应纳增值税、消费税税额。

    (2)根据税法规定，计算该厂本期内销环节应纳增值税、消费税税额。


    正确答案：(1)计算进口环节应纳税额 1)进口环节应纳关税＝10万元×30％＝3万元 2)进口环节应纳消费税＝[(10＋3)÷(1－10％)×10％]万元＝1.44万元 3)进口环节应纳增值税：[(10＋3＋1.14)×17％]万元＝2.46万元 (2)计算内销环节应纳税额 1)计算应纳增值税为 应纳税额＝[(28＋28÷1000×200)×17％＋10×17％＋(15＋5)×17％－(3.40＋2× 7％＋2.46)]万元＝(5.7l＋1.70＋3.40－6)万元＝4.81万元
    (1)计算进口环节应纳税额 1)进口环节应纳关税＝10万元×30％＝3万元 2)进口环节应纳消费税＝[(10＋3)÷(1－10％)×10％]万元＝1.44万元 3)进口环节应纳增值税：[(10＋3＋1.14)×17％]万元＝2.46万元 (2)计算内销环节应纳税额 1)计算应纳增值税为 应纳税额＝[(28＋28÷1000×200)×17％＋10×17％＋(15＋5)×17％－(3.40＋2× 7％＋2.46)]万元＝(5.7l＋1.70＋3.40－6)万元＝4.81万元

  • 第2题：

    A化工厂为增值税一般纳税人,2016年3月销售化妆品给小规模纳税人,开具的普通发票上注明的价款为36万元;销售化妆品给某商业企业,开具的专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为13.60万元;以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元,门市部当月取得含税收入42万元。要求:计算该化工厂2016年3月应纳的消费税。


    参考答案：(1)应纳消费税额=36÷(1+17%)×30%=9.23(万元)
    (2)应纳消费税额=80×30%=24(万元)
    (3)应纳消费税额=42÷(1+17%)×30%=10.77(万元)该化工厂3应纳的消费税税额=9.23+24+10.77=44(万元)

  • 第3题：

    某轮胎厂系增值税一般纳税人，2010年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的汽车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258．5万元。轮胎的消费税税率为3％，则下列表述正确的有( )。

    A．农用拖拉机专用轮胎不征收消费税

    B．该企业本月缴纳的消费税为122．09万元

    C．该企业本月缴纳的消费税为36．63万元

    D．该企业本月缴纳的增值税为280．21万元


    正确答案：ACD
    解析：本题考核消费税的征收范围，特殊计税规定。农用拖拉机通用轮胎征收消费税，农用拖拉机专用轮胎不征收消费税；转让给非独立核算门市部的轮胎按照门市部实际对外销售额计征消费税。
      该轮胎厂应缴纳消费税=[1000+258．5÷(1+17％)]×3％=36．63(万元)
      该轮胎厂应缴纳增值税=1000×17％+500÷ (1+17％)×17％+258．5÷(1+17％)×17％=280．21(万元)

  • 第4题：

    某轮胎厂系增值税一般纳税人，2008年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售收割机专用轮胎，开具普通发票取得收入600万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为 258.5万元。则下列表述正确的是( )。(轮胎消费税税率是3%)

    A．收割机专用轮胎不征收消费税

    B．收割机通用轮胎属于应征消费税项目

    C．该企业本月缴纳的消费税为122.09万元

    D．该企业本月缴纳的消费税为36.63万元

    E．该企业本月缴纳的增值税为280.21万元


    正确答案：ABD
    解析：收割机通用轮胎征收消费税，收割机专用轮胎不征收消费税；转让给非独立核算门市部的轮胎按照门市部实际对外销售额计征消费税。
    该轮胎厂应缴纳消费税
    ＝[1000+258.5÷(1+17%)]×3%
    ＝36.63(万元)
    该轮胎厂应缴纳增值税
    ＝1000×17%+600÷(1+17%)×17%+258.5÷(1+17%)×17%＝294.74(万元)

  • 第5题：

    某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎移交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77．22万元。（ 汽车轮胎的消费税税率为3% ）该企业应纳消费税为（ ）万元。

    A．1．8

    B．2．32

    C．1．98

    D．7．72


    正确答案：C

    【答案】C
    【解析】本题考核应纳消费税的计算。企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税=77.22÷（1十l7% ）×30%=1.98（ 万元 ）。

  • 第6题：

    某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258．5万元。则下列表述正确的有（ ）。(轮胎消费税税率为3%)

    A．农用拖拉机专用轮胎不征收消费税

    B．农用拖拉机通用轮胎属于应征消费税项目

    C．该企业本月缴纳的消费税为122．09万元

    D．该企业本月缴纳的消费税为36．63万元

    E．该企业本月缴纳的增值税为280．21万元


    正确答案：ABDE


  • 第7题：

    某化工厂为增值税一般纳税人，10月份经营业务如下：（1）销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为20.40万元；（2）销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为42万元；（3）以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入30万元。计算该化工厂10月份应纳的消费税。
    （1）应交消费税=120×30%=36（万元）
    （2）应交消费税=42÷（1+17%）×30%=10.77（万元）
    （3）应交消费税=30÷（1+17%）×30%=7.69（万元）
    该化工厂10月份应纳消费税=36+10.77+7.69=54.46（万元）
    略

  • 第8题：

    某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年11月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入50万元，将成本价为30万元的机动车轮胎销售给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。已知轮胎的消费税率3%，则该厂本月应纳的消费税为（）万元。

    • A、3.9
    • B、4.5
    • C、5.18
    • D、5.78

    正确答案:B

  • 第9题：

    某木制品生产企业系增值税一般纳税人，2016年6月销售实木地板，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，销售其他实木家具开具普通发票取得收入350万元，另将成本价为40万元的实木地板销售给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。已知实木地板的消费税率5%，则该厂本月应纳的消费税为（）万元。

    • A、5
    • B、7
    • C、7.5
    • D、7.93

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2012年8月该厂将生产的一批汽车轮胎移送门市部供销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3％，该项业务应缴纳的消费税为（　　）。
    A

    1.98万元

    B

    6万元

    C

    6.60万元

    D

    7.72万元


    正确答案： A
    解析：
    纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。轮胎厂应按门市部对外销售额计算消费税，由于门市部零售价是含增值税的价格，需要先换算再计税，应纳税额=77.22÷（1＋17％）×3％＝1.98（万元）。

  • 第11题：

    填空题
    某橡胶厂是增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为（）。

    正确答案： 10.48（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交门市部销售，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3％。该企业应纳消费税为（　　）万元。
    A

    1.8

    B

    2.32

    C

    1.98

    D

    7.72


    正确答案： B
    解析：
    企业非独立核算门市部销售应税消费品，应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税=77.22÷（1＋17％）×3％=1.98（万元）。

  • 第13题：

    某橡胶厂系增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为10%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为（ ）。

    A．32.04

    B．35.25万元

    C．33.4万元

    D．34.95万元


    正确答案：D
    含税销售额的换算及自设非独立核算门市部计税的规定。 
    计算过程=200×10%+100÷（1+17%）×10%+74.88÷（1+17%）×10%=34.95（万元） 

  • 第14题：

    某轮胎厂系增值税一般纳税人，2009年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售收割机专用轮胎，开具普通发票取得收入600万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。则下列表述正确的有( )。(轮胎消费税税率是3%)

    A．收割机专用轮胎不征收消费税

    B．收割机通用轮胎属于应征消费税项目

    C．该企业本月缴纳的消费税为122.09万元

    D．该企业本月缴纳的消费税为36.63万元

    E．该企业本月缴纳的增值税为280.2l万元


    正确答案：ABD
    解析：收割机通用轮胎征收消费税，收割机专用轮胎不征收消费税；转让给非独立核算门市部的轮胎按照门市部实际对外销售额计征消费税。
      该轮胎厂应缴纳消费税=[1000+258.5÷(1+17%)]×3%=36.63(万元)
      该轮胎厂应缴纳增值税=1000×17%+600÷(1+17%)×17%+258.5÷(1+17%)×17%=294.74(万元)

  • 第15题：

    某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2009年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，门市部将其零售，取得含税销售额77．22万元。汽车轮胎的消费税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额是（ ）万元。

    A．5．13

    B．6

    C．6．60

    D．7．72


    正确答案：C
    C将含税销售额换算成不含税销售额=77．22/(1 17%)?10%=6．6(万元)。

  • 第16题：

    甲汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2007年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部销售，计价200万元。门市部将其零售，取得含税销售额257.40万元。汽车轮胎的消费税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额是（ ）。

    A．20万元

    B．22万元

    C．24.4万元

    D．25.74万元


    正确答案：B

  • 第17题：

    北京固行轮胎有限公司系生产轮胎的增值税一般纳税人，2006年5月销售轮胎，价税合计为120万元；生产销售矿山车辆专用轮胎，开具普通发票取得收入50万元；将成本价各为30万元的农用拖拉机专用轮胎和通用轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5和60万元。则该公司本月应纳消费税为（ ）万元。

    A．5.90

    B．15

    C．17.27

    D．19.27


    正确答案：A
    该厂本月应纳的消费税＝［ 120÷(1+17% )+50÷(1+17%)+60÷(1+17% )]×3%=5.90(万元)。消费税的汽车轮胎是指用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内外胎，不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎，对于其通用轮胎是要征消费税。

  • 第18题：

    某汽车轮胎厂（增值税一般纳税人）下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%。该企业应缴纳消费税（ ）。

    A.1.8万元
    B.2.32万元
    C.1.98万元
    D.7.72万元

    答案：C
    解析：
    门市部的零售价为含税价，所以要价税分离，则企业应缴纳消费税=不含税销售额*消费税税率=77.22/1.17×3%=1.98万元）。

  • 第19题：

    某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2014年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。已知汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税为（）。

    • A、5.13万元
    • B、6万元
    • C、6.6万元
    • D、7.72万元

    正确答案:C

  • 第20题：

    某橡胶厂是增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为（）。


    正确答案:10.48（万元）

  • 第21题：

    单选题
    某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2012年8月该厂将生产的一批汽车轮胎移送门市部供销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%，该项业务应缴纳的消费税额为（　）万元。
    A

    1.98

    B

    6

    C

    6.60

    D

    7.72


    正确答案： A
    解析： 轮胎厂通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应按门市部对外销售额计算消费税，由于门市部零售价是含增值税的价格，需要先换算再计税，应纳税额=77.22÷(1+17%)×3%=1.98(万元)

  • 第22题：

    单选题
    某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎移送门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元（汽车轮胎的消费税税率为3%），该企业应纳消费税为（）万元。
    A

    1.8

    B

    2.32

    C

    1.98

    D

    7.72


    正确答案： A
    解析： 本题考核应纳消费税额的计算。企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税=77.22÷（1+17%）×3%=1.98（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某汽车轮胎厂（增值税一般纳税人）下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交门市部，计价80万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77．22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%。该企业应缴纳消费税为（）万元。
    A

    1.8

    B

    2.4

    C

    1.98

    D

    2.32


    正确答案： C
    解析： 本题考查消费税的计算。根据题干和所学知识可知，该企业应缴纳消费税=销售额×比例税率=77．22÷（1+17%）X3%=1．98（万元）。

  • 第24题：

    单选题
    某轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2013年12月份外购A型汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于生产加工B型汽车轮胎，当月将加工出的B型汽车轮胎对外销售，不含税销售额为500万元，另外销售自产的农用拖拉机专用轮胎一批，不含税销售价款150万元。则该企业当月应纳消费税（　　）万元。（汽车轮胎消费税税率为3％）
    A

    15

    B

    11.1

    C

    9.12

    D

    6.6


    正确答案： A
    解析：
    农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎不属于消费税征税范围，不需要缴纳消费税。用外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎，可以按当期领用量计算抵扣已纳消费税。应纳消费税=500×3％-280×70％×3％=9.12（万元）。

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