单选题在公司型基金股权投资业务中，（）属于股息红利所得，不属于增值税征税范围。A 项目退出收入B 股权转让所得C 项目股息、分红收入D 经营性收入

题目
单选题
在公司型基金股权投资业务中，（）属于股息红利所得，不属于增值税征税范围。
A

项目退出收入

B

股权转让所得

C

项目股息、分红收入

D

经营性收入

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1.下列有关公司税收的说法，错误的是( )。A.当投资人是企业时，来自公司型基金分配的股息、红利所得为免税收入B.当投资人是个人时，按股息、红利所得缴纳个人所得税的适用税率一般为50%C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额D.转让财产收入是公司型基金转让标的企业股权获得的收入

2.在股权投资业务中，项目股息、分红收入属于股息红利所得，（ ）增值税征税范用；项目退出收入如果是通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，（ ）增值税征税范围。A.属于；属于 B.不属于；属于 C.属于；不属于 D.不属于；不属于

3.在公司型基金股权投资业务中，（ ）属于股息红利所得，不属于增值税征税范围。A.项目退出收入 B.股权转让所得 C.项目股息、分红收入 D.经营性收入

4.关于股权投资基金的基本税负，下列说法正确的是( )。A、公司型基金从符合条件的境内被投居民企业取得的股息红利所得和股权转让所得，均无需缴纳企业所得税B、合伙型基金的合伙人不需缴纳所得税C、契约型股权投资基金投资者的相关税收，由基金代扣代缴D、合伙型基金的有限合伙人为公司，其股息红利和股权转让所得均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税

参考答案和解析
正确答案： C
解析：
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  • 第1题：

    关于合伙型基金涉及的增值税，以下说法不正确的是（ ）。

    A.合伙企业层面的项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范围
    B.项目退出收入如果是通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，属于增值税征税范围
    C.若项目上市后通过二级市场退出，则需按税务监管机关的要求计缴增值税
    D.普通合伙人或基金管理人作为收取管理费及业绩报酬的主体时，需按照适用税率计缴增值税和相关附加税费

    答案：B
    解析：
    合伙型基金层面的项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范围；项目退出收入如果是通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，也不属于增值税征税范围；若项目上市后通过二级市场退出，则需按税务监管机关的要求计缴增值税。普通合伙人或基金管理人作为收取管理费及业绩报酬的主体时，需按照适用税率计缴增值税和相关附加税费。

  • 第2题：

    以下关于公司型基金基本税负描述错误的是()

    A.基金的自然人投资者以股息红利形成取得的分配需承担双重征税
    B.基金的公司投资者以股息红利形式取得的分配需承担双重征税
    C.基金所投项目若通过并购和回购等非上市股权转让方式退出，不属于增值税征税范围
    D.基金所投项目上市后通过二级市场退出时需按照税务机关的要求缴纳增值税

    答案：B
    解析：
    从基金投资者层面看，公司型基金的投资者作为公司股东从公司型基金获得的分配是公司税后利润的分配，因此投资者是公司时，以股息红利形式获得分配时可按照上述《企业所得税法》的规定免税;自然人投资者需缴纳股息红利所得税(适用税率为20%)并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税(公司所得税与个人所得税)

  • 第3题：

    关于公司型基金基本税负，以下表述错误的是（ ）。

    A.基金所投项目若通过并购或回购等非上市股权转让方式退出，不属于增值税征税范围
    B.基金从境内被投企业取得的股息红利所得和股权转让所得均需按基金企业的所得税率缴纳企业所得税
    C.基金所投项目上市后通过二级市场退出时需按税务机关的要求计缴增值税
    D.基金的自然人投资者对以股息红利形式取得的分配需承担双重征税

    答案：B
    解析：

  • 第4题：

    公司型基金转让标的企业股权获得的收入是（ ）。

    A.利息收入
    B.转让财产收入
    C.特许权使用费收入
    D.股息、红利等权益性投资收益

    答案：B
    解析：
    对公司型基金而言，"转让财产收入""股息、红利等权益性投资收益"为主要收入来源，其中"转让财产收入"即公司型基金转让标的企业股权获得的收入。

  • 第5题：

    公司型基金中，下列属于增值税征税范围的是（）。

    • A、项目股息
    • B、分红收入
    • C、通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的项目退出收入
    • D、项目上市后通过二级市场退出的退出收入

    正确答案:D

  • 第6题：

    单选题
    对于公司型基金来说，下列不属于所得税的征税范围的是（）。Ⅰ.公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得Ⅱ.股权转让所得Ⅲ.自然人投资者的股息红利所得Ⅳ.公司型基金的投资者以股息红利形式获得的分配
    A

    Ⅲ、Ⅳ

    B

    Ⅰ、Ⅳ

    C

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ


    正确答案： B
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    下列关于增值税的说法中，正确的有（）。Ⅰ.根据财政部、国家税务总局的相关规定，金融业纳入营改增试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税Ⅱ.股权投资基金运作股权投资业务取得不同形态的资本增值中，项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范围Ⅲ.项目退出收入通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，属于增值税征税范围Ⅳ.若项目上市后通过二级市场退出，则需按税务机关的要求，计缴增值税
    A

    Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

    B

    Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    C

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    关于公司型基金基本税负，以下表述错误的是（  ）。
    A

    基金所投项目若通过并购或回购等非上市股权转让方式退出，不属于增值税征税范围

    B

    基金从境内被投企业取得的股息红利所得和股权转让所得均需按基金企业的所得税率缴纳企业所得税

    C

    基金所投项目上市后通过二级市场退出时需按税务机关的要求计缴增值税

    D

    基金的自然人投资者对以股息红利形式取得的分配需承担双重征税


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    投资人A系公司，投资于公司型股权投资基金B，B向A分配其投资所得的股息红利和股权转让溢价所得所涉及的税负，通常情况下（ ）。
    A

    B的应纳税所得额是股息红利，A的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和

    B

    B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是股息红利

    C

    B的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和，A的应纳税所得额是股权转让溢价部分

    D

    B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是0


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    公司型基金中，下列属于增值税征税范围的是（）。
    A

    项目股息

    B

    分红收入

    C

    通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的项目退出收入

    D

    项目上市后通过二级市场退出的退出收入


    正确答案： B
    解析： 项目上市后通过二级市场退出的退出收入，需按税务机关的要求，计缴增值税。

  • 第11题：

    单选题
    股权投资基金的收入来源包括（ ）。Ⅰ.所投资企业分配的红利 Ⅱ.项目退出后的股权转让所得Ⅲ.管理费Ⅳ.业绩报酬
    A

    Ⅲ、Ⅳ

    B

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    C

    Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    D

    Ⅰ、Ⅱ


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    以下关于公司型基金基本税负描述错误的是（  ）。
    A

    基金的自然人投资者以股息红利形成取得的分配需承担双重征税

    B

    基金的公司投资者以股息红利形式取得的分配需承担双重征税

    C

    基金所投项目若通过并购和回购等非上市股权转让方式退出，不属于增值税征税范围

    D

    基金所投项目上市后通过二级市场退出时需按照税务机关的要求缴纳增值税


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    公司型基金中，下列属于增值税征税范围的是（ ）。

    A.项目股息
    B.分红收入
    C.通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的项目退出收入
    D.项目上市后通过二级市场退出的退出收入

    答案：D
    解析：
    项目上市后通过二级市场退出的退出收入，需按税务机关的要求，计缴增值税。

  • 第14题：

    在股权投资业务中，属于增值税征税范围的是（ ）。

    A.项目股息
    B.分红收入
    C.通过二级市场退出获得的项目退出收入
    D.通过并购方式退出获得的项目退出收入

    答案：C
    解析：
    在股权投资业务中，项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范围；项目退出收入如果是通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，也不属于增值税征税范围；若项目上市后通过二级市场退出，则需按税务机关的要求.计缴增值税。

  • 第15题：

    投资人A系公司，投资于公司型股权投资基金B，B向A分配其投资所得的股息红利和股权转让溢价所得所涉及的税负，通常情况下（ ）。

    A.B的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和，A的应纳税所得额是股权转让溢价部分
    B.B的应纳税所得额是股息红利，A的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和
    C.B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是0
    D.B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是股息红利

    答案：C
    解析：
    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税；股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳企业所得税。对于公司型投资者来说，以股息红利形式获得分配时，根据现行税法的相关规定，不需再缴纳所得税。

  • 第16题：

    以下关于合伙型基金的增值税的说法错误的是（）。

    • A、合伙企业层面的项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范围
    • B、项目退出收入通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，属于增值税征税范围
    • C、若项目上市后通过二级市场退出，则需按税务监管机关的要求计缴增值税
    • D、普通合伙人或基金管理人作为收取管理费及业绩报酬的主体时，需按照适用税率计缴增值税和相关附加税费。

    正确答案:B

  • 第17题：

    个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按（）缴纳个人所得税。

    • A、财产转让所得
    • B、劳务报酬所得
    • C、股息所得
    • D、红利所得

    正确答案:A

  • 第18题：

    单选题
    在股权投资业务中，需要计缴增值税的是（  ）。
    A

    项目分红收入

    B

    项目上市后通过二级市场退出的项目退出收入

    C

    项目股息收入

    D

    项目退出收入是通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的


    正确答案： C
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    在公司型基金股权投资业务中，（   ）属于股息红利所得，不属于增值税征税范围。
    A

    项目退出收入

    B

    股权转让所得

    C

    项目股息、分红收入

    D

    经营性收入


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    下列有关公司税收的说法，错误的是（　　）。
    A

    当投资人是企业时，来自公司型基金分配的股息、红利所得为免税收入

    B

    当投资人是个人时，按股息、红利所得缴纳个人所得税的适用税率一般为50%

    C

    创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

    D

    转让财产收入是公司型基金转让标的企业股权获得的收入


    正确答案： A
    解析：
    B项，从基金投资者层面看，公司型基金的投资者作为公司股东从公司型基金获得的分配是公司税后利润的分配，自然人投资者需缴纳股息红利所得税（适用税率为20%）并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税（公司所得税与个人所得税）。

  • 第21题：

    单选题
    对于合伙型基金，下列不属于增值税征税范围的是（　　）。Ⅰ．项目股息、分红收入Ⅱ．项目上市后通过二级市场退出的退出收入Ⅲ．项目通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的退出收入
    A

    Ⅰ、Ⅱ

    B

    Ⅰ、Ⅲ

    C

    Ⅱ、Ⅲ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ


    正确答案： A
    解析：
    我国自2016年5月1日起正式在全国范围内开展营业税改征增值税试点。根据财政部、国家税务总局的相关规定，金融业纳入营改增试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。股权投资基金运作股权投资业务取得不同形态的资本增值中，项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范围；项目退出收入如果是通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，也不属于增值税征税范围；若项目上市后通过二级市场退出，则需按税务机关的要求，计缴增值税。

  • 第22题：

    单选题
    下列属于公司型基金的增值税征税范围的是（　　）。
    A

    项目股息

    B

    项目分红收入

    C

    项目上市后通过二级市场退出的退出收入

    D

    项目通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的退出收入


    正确答案： A
    解析：
    股权投资基金运作股权投资业务取得不同形态的资本增值中，项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范围；项目退出收入如果是通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，也不属于增值税征税范围；若项目上市后通过二级市场退出，则需按税务机关的要求，计缴增值税。

  • 第23题：

    单选题
    以下关于合伙型基金的增值税的说法错误的是（）。
    A

    合伙企业层面的项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范围

    B

    项目退出收入通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，属于增值税征税范围

    C

    若项目上市后通过二级市场退出，则需按税务监管机关的要求计缴增值税

    D

    普通合伙人或基金管理人作为收取管理费及业绩报酬的主体时，需按照适用税率计缴增值税和相关附加税费。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    关于股权投资基金持有人的税收，下列说法正确的是（　　）。[2017年11月真题]
    A

    公司型股权投资基金股权转让所得和股息红利所得都由投资人交纳所得税

    B

    有限合伙型股权投资基金股权转让所得由基金为合伙人代缴所得税，股息红利所得免征所得税

    C

    公司型股权投资基金股权转让所得由基金为机构投资人代缴所得税，股息红利所得免征所得税

    D

    有限合伙型股权投资基金股权转让所得和股息红利所得可由基金代扣代缴自然人投资者的个人所得税


    正确答案： C
    解析：
    AC两项，公司型基金的投资者作为公司股东，从公司型基金获得的分配是公司税后利润的分配，因此投资者是公司时，以股息红利形式获得分配时可按照规定免税；自然人投资者需缴纳股息红利所得税（适用税率为20%）并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税（公司所得税与个人所得税）。B项，如果合伙人为自然人，适用5%～35%的五级超额累进税率，计缴个人所得税；合伙人为公司时，均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税。在实务中，有限合伙型基金通常根据税法的相关规定，由基金代扣代缴自然人投资者的个人所得税。

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