单选题投资人A系公司，投资于公司型股权投资基金B，B向A分配其投资所得的股息红利和股权转让溢价所得所涉及的税负，通常情况下（ ）。A B的应纳税所得额是股息红利，A的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和B B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是股息红利C B的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和，A的应纳税所得额是股权转让溢价部分D B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是0

题目
单选题
投资人A系公司，投资于公司型股权投资基金B，B向A分配其投资所得的股息红利和股权转让溢价所得所涉及的税负，通常情况下（ ）。
A

B的应纳税所得额是股息红利，A的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和

B

B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是股息红利

C

B的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和，A的应纳税所得额是股权转让溢价部分

D

B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是0

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1.下列有关公司税收的说法，错误的是( )。A.当投资人是企业时，来自公司型基金分配的股息、红利所得为免税收入B.当投资人是个人时，按股息、红利所得缴纳个人所得税的适用税率一般为50%C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额D.转让财产收入是公司型基金转让标的企业股权获得的收入

2.2017年6月，中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司的股票，根据个人所得税法，下列应纳税所得额的说法中，正确的有()。A.持股期限少于1个月的，其股息红利所得不计入应纳税所得额 B.持股期限1个月的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额 C.持股期限6个月的，其股息红利所得减按50％计入应纳税所得额 D.持股期限1年的，其股息红利所得减按20％计入应纳税所得额 E.持股期限超过一年的，其股息红利所得减按20％计入应纳税所得额

3.关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有（ ）。A.经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额 B.利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额 C.财产租赁所得以每次收入额为应纳税所得额 D.财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额 E.偶然所得以每次收入额为应纳税所得额

4.2015年6月，中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司股票，根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列应纳税所得额的说法中，正确的有( )。A.持股期限少于1个月的，其股息红利所得不计入应纳税所得额 B.持股期限1个月的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额 C.持股期限6个月的，其股息红利所得减按50%计入应纳税所得额 D.持股期限1年的，其股息红利所得减按25%计入应纳税所得额 E.持股期限超过1年的，其股息红利所得减按20%计入应纳税所得额

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  • 第1题：

    2014年6月，中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司股票，根据个人所得税法，下列应纳税所得额的说法中，正确的有（ ）。

    A.持股期限少于1个月的，其股息红利所得不计入应纳税所得额
    B.持股期限1个月的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
    C.持股期限6个月的，其股息红利所得减按50%计入应纳税所得额
    D.持股比例在1年的，其股息红利所得减按20%计入应纳税所得额
    E.持股期限超过1年的，其股息红利所得减按20%计入应纳税所得额

    答案：B,C
    解析：
    本题考查第四章知识点个人所得税税收优惠。自2013年1月1日起，上市公司派发股息红利，股权登记日在2013年1月1日之后的，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额
    持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，所以A错误。
    持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，所以D错误。
    持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额，所以E错误。

  • 第2题：

    (2016年)投资人A系公司，投资于公司型股权投资基金B，B向A分配其投资所得的股息红利和股权转让溢价所得所涉及的税负，通常情况下（）。

    A.B的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和，A的应纳税所得额是股权转让溢价部分
    B.B的应纳税所得额是股息红利，A的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和
    C.B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是0
    D.B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是股息红利

    答案：C
    解析：
    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税；股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳企业所得税。对于公司型投资者来说，以股息红利形式获得分配时，根据现行税法的相关规定，不需再缴纳所得税。

  • 第3题：

    企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法错误的是( )。

    A.转让财产所得，以收人全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
    B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
    C.特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
    D.利息所得，以收入全额为应纳税所得额

    答案：C
    解析：
    股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收人全额为应纳税所得额.

  • 第4题：

    根据《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号），对截止股权登记日个人持股1年以内（含1年）且尚未转让的，以下关于对其税款代扣代缴的说法，正确的是（）。

    • A、上市公司派发股息红利时，统一按25％计入应纳税所得额，计算并代扣税款
    • B、上市公司派发股息红利时，统一按50％计入应纳税所得额，计算并代扣税款
    • C、上市公司派发股息红利时，统一暂按25％计入应纳税所得额，计算并代扣税款，个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算实际应纳税额，就超过已扣缴税款的部分再进行补扣
    • D、上市公司派发股息红利时，统一按20％计入应纳税所得额，计算并代扣税款

    正确答案:C

  • 第5题：

    非居民纳税人的下列项目中，以收入全额为应纳税所得额的有（）。

    • A、股息、红利等权益性投资收益
    • B、利息、租金
    • C、转让财产所得
    • D、特许权使用费

    正确答案:C,D

  • 第6题：

    非居民企业取得法律规定的应纳税所得，按照下列哪些方法计算其应纳税所得额？（）

    • A、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
    • B、利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
    • C、转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额
    • D、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    下列关于未在中国境内设立机构、场所的非居民企业应纳税所得额表述正确的是（）。

    • A、转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额
    • B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
    • C、利息，租金、特许权使用费所得，以收入全额扣除相关成本费用后的余额为应纳税所得额
    • D、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

    正确答案:B,D

  • 第8题：

    企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，下列说法不正确的是（）。

    • A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
    • B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
    • C、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
    • D、租金以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    下列有关公司税收的说法，错误的是（　　）。
    A

    当投资人是企业时，来自公司型基金分配的股息、红利所得为免税收入

    B

    当投资人是个人时，按股息、红利所得缴纳个人所得税的适用税率一般为50%

    C

    创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

    D

    转让财产收入是公司型基金转让标的企业股权获得的收入


    正确答案： A
    解析：
    B项，从基金投资者层面看，公司型基金的投资者作为公司股东从公司型基金获得的分配是公司税后利润的分配，自然人投资者需缴纳股息红利所得税（适用税率为20%）并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税（公司所得税与个人所得税）。

  • 第10题：

    多选题
    下列对非居民企业股息.利息.租金.特许权使用费和财产转让所得，表述正确的有（）。
    A

    股息.红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

    B

    特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

    C

    租金所得，以租金收入减去相关费用后的余额为应纳税所得额

    D

    财产转让所得，以转让收入全额为应纳税所得额


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按（）缴纳个人所得税。
    A

    财产转让所得

    B

    劳务报酬所得

    C

    股息所得

    D

    红利所得


    正确答案： B
    解析： 本题考查个人所得税的计税依据。个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按"财产转让所得"缴纳个人所得税。

  • 第12题：

    单选题
    关于股权投资基金持有人的税收，下列说法正确的是（　　）。[2017年11月真题]
    A

    公司型股权投资基金股权转让所得和股息红利所得都由投资人交纳所得税

    B

    有限合伙型股权投资基金股权转让所得由基金为合伙人代缴所得税，股息红利所得免征所得税

    C

    公司型股权投资基金股权转让所得由基金为机构投资人代缴所得税，股息红利所得免征所得税

    D

    有限合伙型股权投资基金股权转让所得和股息红利所得可由基金代扣代缴自然人投资者的个人所得税


    正确答案： C
    解析：
    AC两项，公司型基金的投资者作为公司股东，从公司型基金获得的分配是公司税后利润的分配，因此投资者是公司时，以股息红利形式获得分配时可按照规定免税；自然人投资者需缴纳股息红利所得税（适用税率为20%）并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税（公司所得税与个人所得税）。B项，如果合伙人为自然人，适用5%～35%的五级超额累进税率，计缴个人所得税；合伙人为公司时，均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税。在实务中，有限合伙型基金通常根据税法的相关规定，由基金代扣代缴自然人投资者的个人所得税。

  • 第13题：

    (2018年)2016年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2017年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是( )。

    A.应确认应纳税所得额160万元
    B.应确认股权转让所得200万元
    C.应确认应纳税所得额1000万元
    D.应确认股息红利所得840万元

    答案：B
    解析：
    转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。所以应确认应纳税所得额=1000-800=200（万元）。

  • 第14题：

    投资人A系公司，投资于公司型股权投资基金B，B向A分配其投资所得的股息红利和股权转让溢价所得所涉及的税负，通常情况下（ ）。

    A.B的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和，A的应纳税所得额是股权转让溢价部分
    B.B的应纳税所得额是股息红利，A的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和
    C.B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是0
    D.B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是股息红利

    答案：C
    解析：
    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税；股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳企业所得税。对于公司型投资者来说，以股息红利形式获得分配时，根据现行税法的相关规定，不需再缴纳所得税。

  • 第15题：

    下列关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策额的说法，正确有（）。

    • A、持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
    • B、持股期限在6个月以内（含6个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
    • C、持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额
    • D、持股期限在6个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额
    • E、持股期限超过1年的，其股息红利所得暂减按25%计入应纳税所得额

    正确答案:A,C,E

  • 第16题：

    下列关于股票期权激励行权后的说法正确的有（）

    • A、个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税
    • B、个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款
    • C、员工因拥有股权参与税后利润分配而取得的股息、红利所得，除依照有关规定可以免税或减税的外，应全额按规定税率计算纳税
    • D、个人从上市公司取得的股息、红利所得暂按50%计入个人应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳个人所得税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    对利息、股息、红利和偶然所得，以每次收入为应纳税所得额，不作任何扣除，适用20%税率计算应纳税所得额。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按（）缴纳个人所得税。

    • A、财产转让所得
    • B、劳务报酬所得
    • C、股息所得
    • D、红利所得

    正确答案:A

  • 第19题：

    下列有关非居民企业应纳税额的计算的说法中，正确的有（）

    • A、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额减去投资成本后的余额为应纳税所得额
    • B、利息所得，以收入全额为应纳税所得额
    • C、租金所得，以收入全额为应纳税所得额
    • D、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
    • E、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

    正确答案:B,C,D,E

  • 第20题：

    多选题
    根据个人所得税法的规定，下列各项中，说法正确的有（  ）。
    A

    个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得暂减按25%计入应纳税所得额

    B

    个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额

    C

    个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额

    D

    个人转让境内上市公司股票取得的所得暂不征收个人所得税


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    根据《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号），对截止股权登记日个人持股1年以内（含1年）且尚未转让的，以下关于对其税款代扣代缴的说法，正确的是（）。
    A

    上市公司派发股息红利时，统一按25％计入应纳税所得额，计算并代扣税款

    B

    上市公司派发股息红利时，统一按50％计入应纳税所得额，计算并代扣税款

    C

    上市公司派发股息红利时，统一暂按25％计入应纳税所得额，计算并代扣税款，个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算实际应纳税额，就超过已扣缴税款的部分再进行补扣

    D

    上市公司派发股息红利时，统一按20％计入应纳税所得额，计算并代扣税款


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    我国实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策。持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，上市公司派发股息红利时，对截止股权登记日个人已持股超过1年的，其股息红利所得，按25%（即20%x25%=5%）计入应纳税所得额。对截止股权登记日个人持股1年以内（含1年）且尚未转让的，税款分两步代扣代缴：第一步，上市公司派发股息红利时，统一暂按25%（即20%x25%=5%）计入应纳税所得额，计算并代扣税款。第二步，个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算实际应纳税额，超过已扣缴税款的部分，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。下列关于股息红利的说法正确的是（）
    A

    股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额

    B

    股息、红利所得适用比例税率，税率为百分之二十

    C

    持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额

    D

    持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    2016年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2017年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是()。（2018年）
    A

    应确认应纳税所得额160万元

    B

    应确认股权转让所得200万元

    C

    应确认应纳税所得额1000万元

    D

    应确认股息红利所得840万元


    正确答案： C
    解析：

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