问答题企业业务招待费税前如何扣除？

题目
问答题
企业业务招待费税前如何扣除？
相似考题

1.该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。A．9B．32C．48D．71

2.关于业务招待费，下列说法中正确的是( )。A．允许税前扣除的业务招待费为8万元B．允许税前扣除的业务招待费为54万元C．超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除D．超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除

3.某企业去年取得销售(营业)收入120000万元，下列有关与其经营业务直接相关的业务招待费支出税前扣除的说法正确的有( )。A．与其经营业务直接相关的业务招待费支出在税前扣除的最高限额为600万元B．如果与其经营业务直接相关的业务招待费支出为400万元，则可以全额在税前扣除C．为了充分利用税收政策，与其经营业务直接相关的业务招待费的最高限额为600万元D．为了充分利用税收政策，与其经营业务直接相关的业务招待费的最高限额为1000万元

4.某企业2012年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费最高为()元。A.1360B.3000C.3808D.5000

参考答案和解析
正确答案： 纳税人发生的与其生产.经营业务直接相关的业务招待费，在下列规定比例范围内，可据实扣除，超过标准的部分，不得在税前扣除。全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的千分之五，全年销售（营业）收入净额超过1500万元的部分，不超过该部分的千分之三。
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    企业所得税限制税前扣除的项目不包括( )。

    A．补充保险

    B．利息

    C．税金

    D．业务招待费


    正确答案：C
    解析：限制税前扣除的项目包括补充保险、利息、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、环境保护、生态恢复等方面的专项资金、境内机构、场所分摊境外总机构费用、公益性捐赠支出。

  • 第2题：

    某企业年度发生业务招待费15万元，企业年营业收入为2000万元，该企业准予在税前准予扣除的业务招待费为（ ）万元。

    A．15

    B．9

    C．10

    D．6


    正确答案：B

  • 第3题：

    某企业本年销售收入5000万元，业务招待费支出60万元，根据企业所得税法的规定，业务招待费准予税前扣除（ ）万元。

    A.9
    B.25
    C.36
    D.60

    答案：B
    解析：
    本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。发生额的60％=60×60％=36（万元），当年销售（营业）收入的5‰=5000×5‰=25（万元），36万元>25万元。因此准予扣除25万元。

  • 第4题：

    业务招待费税前扣除限额的计算基数，是否包括“视同销售收入”？


    正确答案: 国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税函〔2008〕1081号）附件《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表一《收入明细表》中，填报说明规定，“销售（营业）收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入，该行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）第一条关于销售（营业）收入基数的确定问题也明确规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。因此，业务招待费税前扣除限额的计算基数，应以税法要求的收入为准，即包括主营业务收入、其他业务收入以及根据税收规定确认的视同销售收入，但不包括营业外收入。

  • 第5题：

    企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（）。


    正确答案:15万元

  • 第7题：

    小企业超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应当计入（）。

    • A、管理费用
    • B、财务费用
    • C、销售费用
    • D、其他业务成本

    正确答案:A

  • 第8题：

    企业业务招待费税前如何扣除？


    正确答案: 纳税人发生的与其生产.经营业务直接相关的业务招待费，在下列规定比例范围内，可据实扣除，超过标准的部分，不得在税前扣除。全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的千分之五，全年销售（营业）收入净额超过1500万元的部分，不超过该部分的千分之三。

  • 第9题：

    判断题
    业务招待费、广告费与业务宣传费，企业所得税法都规定了扣除标准，企业实际发生超过规定标准的，一律不得税前扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    不定项题
    甲企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费和研究开发费用数额分别是（  ）。
    A

    业务招待费税前准予扣除84万元

    B

    业务招待费税前准予扣除44万元

    C

    研究开发费用税前扣除420万元

    D

    研究开发费用税前扣除490万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    填空题
    2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（）。

    正确答案： 15万元
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    某企业2013年度取得主营业务收入3000万元，其他业务收入120万元，投资收益150万元一营业外收入45万元。本年度该企业在管理费用中共列支业务招待费25万元。在计算企业所得税时，可以税前扣除的业务招待费是多少?如果本企业该年度的业务招待费提高至30万元，则可以税前扣除的业务招待费是多少

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    某商场2001年销售收入2 300万元，运输收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法正确的是（ ）。

    A．按80万元作为税前扣除的业务招待费

    B．按9.9万元作为税前扣除的业务招待费

    C．按12.5万元作为税前扣除的业务招待费

    D．纳税调增额69.5万元


    正确答案：D
    业务招待费的列支限额＝（2 300+200）万元×3‰+3万元＝10.5万元 
    应调增应纳税所得额＝（80－10.5）万元＝69.5万元。

  • 第14题：

    某国有商业企业2001年度的销售收入为5000万元，全年发生业务招待费50万元。根据《企业所得税税前扣除办法》的规定，该企业2001年度准予在税前扣除的业务招待费为（ ）万元。

    A．40

    B．60

    C．18

    D．50


    正确答案：C
    业务招待费的扣除标准=1500×5‰+3500×3‰=18(万元)

  • 第15题：

    有关企业筹建期间发生的业务招待费、广告费和业务宣传费支出，下列表述正确的有（ ）。

    A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
    B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
    C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
    D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

    答案：B,C
    解析：

  • 第16题：

    不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（）。

    • A、广告费
    • B、业务招待费
    • C、业务宣传费
    • D、捐赠支出

    正确答案:D

  • 第17题：

    业务招待费、广告费与业务宣传费，企业所得税法都规定了扣除标准，企业实际发生超过规定标准的，一律不得税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（）。

    • A、投资者的工资不得税前扣除
    • B、企业计提的各种准备金不得税前扣除
    • C、分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除
    • D、企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    小企业超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应当计入（）。

    • A、管理费用
    • B、财务费用
    • C、销售费用
    • D、其他业务费用

    正确答案:A

  • 第20题：

    企业所得税法中关于业务招待费税前扣除规定如下（）

    • A、企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除
    • B、企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的0.5%
    • C、企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除
    • D、企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的1%

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    企业所得税法中关于业务招待费税前扣除规定如下（）
    A

    企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除

    B

    企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的0.5%

    C

    企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除

    D

    企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的1%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    小企业超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应当计入（）。
    A

    管理费用

    B

    财务费用

    C

    销售费用

    D

    其他业务成本


    正确答案： D
    解析： 进行会计核算时，小企业发生的业务招待费应在管理费用中据实列支。

  • 第23题：

    多选题
    下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（）。
    A

    投资者的工资不得税前扣除

    B

    企业计提的各种准备金不得税前扣除

    C

    分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除

    D

    企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    问答题
    企业业务招待费税前如何扣除？

    正确答案： 纳税人发生的与其生产.经营业务直接相关的业务招待费，在下列规定比例范围内，可据实扣除，超过标准的部分，不得在税前扣除。全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的千分之五，全年销售（营业）收入净额超过1500万元的部分，不超过该部分的千分之三。
    解析： 暂无解析

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