多选题一般而言，税务机关可在（）情况下，要求纳税人其提供纳税担保A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象C欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的D纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需申请行政复议的

题目
多选题
一般而言，税务机关可在（）情况下，要求纳税人其提供纳税担保
A

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的

B

纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象

C

欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的

D

纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需申请行政复议的

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1.纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保（ ）。A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的B.欠缴税款、滞纳金的企业的财务负责人需要出境的C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D.因生产经营困难、资金周转问题需要延期纳税的

2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的有( )。A、欠缴税款的纳税人需要出境的B、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C、税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移财产的迹象的D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

3.纳税人有下列（　）情形的，适用纳税担保。A、在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象 B、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 D、税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形

4.根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是（ ）。A．欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B．纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C．税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D．未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

参考答案和解析
正确答案： B,C
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    纳税人有下列情形，适用纳税担保的有（　）。

    A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象
    　　B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
    　　C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
    　　D.税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形

    答案：A,B,C,D
    解析：
    纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保：
    　　（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收人的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。
    　　（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。
    　　（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。
    　　（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

  • 第2题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（ ）。

    A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
    B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的
    C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
    D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

    答案：A,B,C
    解析：
    选项 D ：税务机关应依法采取“税收强制执行措施”。

  • 第3题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，不适用纳税担保的是（ ）。

    A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
    B.纳税人未按照规定期限缴纳税款
    C.税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移财产的迹象的
    D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

    答案：B
    解析：
    根据规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以责令限期缴纳，并加收滞纳金；不适用纳税担保的税款征收措施。

  • 第4题：

    纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保。（）

    • A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
    • B、纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象
    • C、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的
    • D、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的

    正确答案:B,C,D

  • 第5题：

    纳税人下列适用纳税担保的情形的有（）。

    • A、在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象
    • B、纳税人未按规定期限纳税
    • C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
    • D、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

    正确答案:A,C,D

  • 第6题：

    一般而言，税务机关可在（）情况下，要求纳税人其提供纳税担保。

    • A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
    • B、纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的
    • C、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的
    • D、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需申请行政复议的

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    多选题
    纳税人有下列（　　）情形，适用纳税担保。
    A

    在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象

    B

    纳税人未按规定期限纳税

    C

    纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

    D

    欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的


    正确答案： A,B
    解析：
    纳税人适用纳税担保有四种情况，除ACD三项外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形，不包括纳税人未按规定期限纳税。

  • 第8题：

    单选题
    一般而言，税务机关可在（）情况下，要求纳税人其提供纳税担保。
    A

    纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的；

    B

    纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象；

    C

    欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的

    D

    纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需申请行政复议的


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    根据规定，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形是（）。
    A

    在规定的纳税期限之前税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为

    B

    纳税期限届满纳税人不缴纳应纳税款，责令限期缴纳后，仍不缴纳

    C

    纳税人对税务机关作出的罚款决定不服，需要申请行政复议的

    D

    欠缴税款、滞纳金的纳税人需要出境


    正确答案： A
    解析： 根据规定，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形有：（1）税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期限之前经责令其限期缴纳税款，在“限期内”发现纳税人有明显的转移、隐匿财产的迹象。（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境。（3）纳税人同税务机关在“纳税”上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议。

  • 第10题：

    多选题
    纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保。（）
    A

    纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的

    B

    纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象

    C

    欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的

    D

    纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    纳税人有下列（）情况之一的，适用纳税担保。
    A

    税务机关有根据认为从事生产.经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移.隐匿其应纳税的商品.货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的

    B

    欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

    C

    纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

    D

    税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有()。
    A

    税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的

    B

    欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

    C

    纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

    D

    未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的


    正确答案： B,C
    解析： (1)选项A：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款；只有在限期内，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保。(2)选项D:纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。

  • 第13题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（　　）。

    A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的
    B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
    C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
    D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

    答案：B,C
    解析：
    适用纳税担保的情形：
    （1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；
    （2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；
    （3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；
    （4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

  • 第14题：

    （2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（ ）。

    A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
    B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的
    C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
    D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

    答案：A,B,C
    解析：
    选项 D ：税务机关应依法采取“税收强制执行措施”。

  • 第15题：

    纳税人有下列哪种情况，适用纳税担保：（）

    • A、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；
    • B、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；
    • C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；
    • D、税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（）。

    • A、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的
    • B、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
    • C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
    • D、未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

    正确答案:B,C

  • 第17题：

    纳税人有下列（）情况之一的，适用纳税担保。

    • A、税务机关有根据认为从事生产.经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移.隐匿其应纳税的商品.货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的
    • B、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
    • C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
    • D、税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    一般而言，税务机关可在（）情况下，要求纳税人其提供纳税担保

    • A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
    • B、纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象
    • C、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的
    • D、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需申请行政复议的

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    纳税人下列适用纳税担保的情形的有（）。
    A

    在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象

    B

    纳税人未按规定期限纳税

    C

    纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

    D

    欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（）。
    A

    欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

    B

    纳税人同税务机关在纳税上发生争}义而未缴清税款，需要申请行政复议的

    C

    税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的

    D

    发生纳税义务但未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的


    正确答案： C,B
    解析： （1）选项C://税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款；只有在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；（2）选项D://税务机关有权核定其应纳税额。

  • 第21题：

    多选题
    一般而言，税务机关可在（）情况下，要求纳税人其提供纳税担保。
    A

    纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的

    B

    纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的

    C

    欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的

    D

    纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需申请行政复议的


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（）。
    A

    纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

    B

    纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的

    C

    欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

    D

    从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是（）。
    A

    在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象

    B

    纳税人未按规定期限纳税

    C

    纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

    D

    欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的


    正确答案： B
    解析： 本题考核适用纳税担保的情形。纳税人适用纳税担保有四种情况，除选项A、C、D以外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形，不包括纳税人未按规定期限纳税这种情形。

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