单选题纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。对不能分别核算或核算不清的，按下列那一原则处理（）。A 不能分别核算或核算不清的，均不能享受减免税B 不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定C 不能分别核算的，由税务机关按合理方法核定；核算不清的，不能享受减免税D 不能分别核算或核算不清的，由税务机关按合理方法核定

题目
单选题
纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。对不能分别核算或核算不清的，按下列那一原则处理（）。
A

不能分别核算或核算不清的，均不能享受减免税

B

不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定

C

不能分别核算的，由税务机关按合理方法核定；核算不清的，不能享受减免税

D

不能分别核算或核算不清的，由税务机关按合理方法核定

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1.纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额;未分别核算的,()。A.由主管税务机关核定应税服务的销售额B.从高适用税率C.从高适用征收率D.按照组成计税方法计算

2.根据企业所得税规定，下列情形中，税务机关应核定其应纳所得税额的是（ ）。A.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的 B.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的 C.不能正确核算（查实）成本费用总额，也不能正确核算（查实）收入总额的 D.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

3.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（ ）。A、从高适用税率 B、从低适用税率 C、由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税 D、由财政部核定

4.关于减免税，下列说法中正确的是（??）。A.目前，在我国只有报批类减免税，没有备案类减免税 B.纳税人同时从事减免税项目和非减免项目的，应当按差额核算 C.纳税人应享受而未享受减免税待遇而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批的，纳税人可以在规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，不可以加算银行同期存款利息 D.对减免金额较大或减免税条件复杂的项目，统一由省级及以下税务机关进行审批

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  • 第1题：

    资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（ ）。

    A.从高适用税率
    B.从低适用税率
    C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税
    D.由财政部核定

    答案：A
    解析：
    纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。

  • 第2题：

    非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取方法核定其应纳税所得额，下列表述错误的有（　）。

    A.按收入总额核定适用于能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业
    B.按成本费用核定适用于能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业
    C.采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从低适用利润率，计算缴纳企业所得税
    D.从事管理服务的，利润率为40%~50%

    答案：C,D
    解析：
    采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从高适用利润率，计算缴纳企业所得税；从事管理服务的，利润率为30%~50%。

  • 第3题：

    下列关于纳税人享受增值税减免税优惠说法正确有（）。

    • A、纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告
    • B、纳税人可以放弃免税，放弃免税后，36个月内不得再申请免税
    • C、纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，不能分别核算的，不能享受减免税
    • D、对于执法机关查补的税款，不得执行由财政和税务机关给予返还的优惠政策

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    纳税人经营有应税服务与享受免税的销售货物，应当分别核算；未分别核算的，（）。

    • A、由主管税务机关核定应税服务的销售额
    • B、不得免税
    • C、免税
    • D、减税

    正确答案:B

  • 第5题：

    纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额，下列说法正确的有（）。

    • A、对涉及到子目的还应按子目核算
    • B、对涉及到细目的还应按细目核算
    • C、只核算到税目即可，不必分子目或细目核算
    • D、未分别核算的，由税务机关核定税款

    正确答案:A,B

  • 第6题：

    纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，（）

    • A、由主管税务机关核定应税服务的销售额
    • B、从高适用税率
    • C、不得免税、减税。
    • D、按照组成计税方法计算

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，（）
    A

    由主管税务机关核定应税服务的销售额

    B

    从高适用税率

    C

    从高适用征收率

    D

    按照组成计税方法计算


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    关于减免税，下列说法中正确的是()。
    A

    目前，在我国只有报批类减免税，没有备案类减免税

    B

    纳税人同时从事减免税项目和非减免项目的，应当按差额核算

    C

    纳税人应享受而未享受减免税待遇而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批的，纳税人可以在规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，不可以加算银行同期存款利息

    D

    对减免金额较大或减免税条件复杂的项目，统一由省级及以下税务机关进行审批


    正确答案： A
    解析： 本题考查减免税的管理规程。A项错误，我国的减免税可以分为报批类减免税和备案类减免税。B项错误，纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。D项错误，对减免税金额较大或减免税条件复杂的项目，各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关可根据效能与便民、监督与责任的原则适当划分审批权限。

  • 第9题：

    单选题
    纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，（）
    A

    由主管税务机关核定应税服务的销售额

    B

    不得免税、减税

    C

    从高适用税率

    D

    按照组成计税方法计算


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    纳税人经营有应税服务与享受免税的销售货物，应当分别核算；未分别核算的，（）。
    A

    由主管税务机关核定应税服务的销售额

    B

    不得免税

    C

    免税

    D

    减税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，税务机关按照合理的方法确定减免额度。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于纳税人享受增值税减免税优惠说法正确有（）。
    A

    纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告

    B

    纳税人可以放弃免税，放弃免税后，36个月内不得再申请免税

    C

    纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，不能分别核算的，不能享受减免税

    D

    对于执法机关查补的税款，不得执行由财政和税务机关给予返还的优惠政策


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    依据企业所得税居民企业核定征收应纳税额的规定，下列情形中应核定其应税所得率的有（ ）。

    A.既不能正确核算（查实）收入、成本费用总额，也不能通过合理方法计算和推定收入、成本费用总额的
    B.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
    C.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
    D.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

    答案：B,C,D
    解析：
    在居民企业核定征收办法中，BCD选项应核定其应税所得率；A选项应核定其应纳所得税额。

  • 第14题：

    纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，税务机关按照合理的方法确定减免额度。


    正确答案:错误

  • 第15题：

    纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。对不能分别核算或核算不清的，按下列那一原则处理（）。

    • A、不能分别核算或核算不清的，均不能享受减免税
    • B、不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定
    • C、不能分别核算的，由税务机关按合理方法核定；核算不清的，不能享受减免税
    • D、不能分别核算或核算不清的，由税务机关按合理方法核定

    正确答案:B

  • 第16题：

    下列关于试点纳税人兼营行为的增值税处理，错误的是（）。

    • A、试点纳税人提供适用不同税率或者征税率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额
    • B、试点纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额
    • C、纳税人兼营免税、减税项目的。应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税
    • D、试点增值税一般纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务的，凡未规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的，其全部销售额应一并按照一般计税方法计算缴纳增值税

    正确答案:A

  • 第17题：

    纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，（）

    • A、由主管税务机关核定应税服务的销售额
    • B、从高适用税率
    • C、从高适用征收率
    • D、按照组成计税方法计算

    正确答案:A

  • 第18题：

    单选题
    纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。对不能分别核算或核算不清的，按下列那一原则处理（）。
    A

    不能分别核算或核算不清的，均不能享受减免税

    B

    不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定

    C

    不能分别核算的，由税务机关按合理方法核定；核算不清的，不能享受减免税

    D

    不能分别核算或核算不清的，由税务机关按合理方法核定


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务处理正确的有（）。
    A

    分别核算的，按货物的销售收入计算缴纳增值税，按建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税

    B

    未分别核算的，所有收入均缴纳增值税

    C

    未分别核算的，所有收入均缴纳营业税

    D

    未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额


    正确答案： C,D
    解析： 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。

  • 第20题：

    多选题
    根据征管法的规定，下列各项中关于减免税收制度的表述正确的有（）。
    A

    减免税必须有法律.行政法规的明确规定

    B

    纳税人申请减免税，应向主管税务机关提出书面申请，并按规定附送有关资料

    C

    减税.免税期满，纳税人应当自期满次日起恢复纳税

    D

    纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，不能分别核算的，由税务机关核定减免税


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    依据企业所得税居民企业核定征收应纳税额的规定，下列情形中应核定其应纳所得额的有（  ）。
    A

    既不能正确核算（查实）收入总额，也不能正确核算（查实）成本费用总额的

    B

    通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

    C

    能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

    D

    能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列关于减免税制度的陈述，正确的是（　　）。
    A

    纳税人申请报批类减免税，应向主管税务机关提出书面申请，并按规定附送有关资料

    B

    纳税人在享受减免税待遇期间，可以暂不作纳税申报

    C

    纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，不能分别核算的或核算不清的，由税务机关按合理方法核定

    D

    减免税期限超过1个纳税年度的，每年审批一次


    正确答案： B
    解析：
    B项，纳税人在享受减免税待遇期间，仍应按规定办理纳税申报；C项，纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度，不能分别核算的，不能享受减免税，核算不清的，由税务机关按合理方法核定；D项，减免税期限超过1个纳税年度的，进行一次性审批。

  • 第23题：

    判断题
    增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，由税务机关核定免税、减税额。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。

  • 第24题：

    多选题
    纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额，下列说法正确的有（）。
    A

    对涉及到子目的还应按子目核算

    B

    对涉及到细目的还应按细目核算

    C

    只核算到税目即可，不必分子目或细目核算

    D

    未分别核算的，由税务机关核定税款


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

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