单选题跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业，总机构在月（季）度终了之日起（）日内，应报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014年版）》和各分支机构上一年度的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）。A 10B 15C 20D 30
题目
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30
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第1题：
某查帐征收企业且为汇总纳税总机构，则在“08版企业所得税申报表录入”窗口中必须录入什么表（）
- A、《中华人民共和国企业所得税月（季）纳税申报表（C类）》和《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》
- B、《中华人民共和国企业所得税月（季）纳税申报表（B类）》和《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》
- C、《中华人民共和国企业所得税月（季）纳税申报表（A类）》和《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》
- D、《中华人民共和国企业所得税月（季）纳税申报表（A类）》和《中华人民共和国企业所得税月（季）纳税申报表（B类）》
正确答案:C -
第2题：
季度终了之日起（）日内，由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》报送《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》。
- A、七
- B、十
- C、十五
- D、二十
正确答案:C -
第3题：
总机构在年度终了后（）个月内，应依照法律、法规和其他有关规定进行汇总纳税企业的所得税年度汇算清缴。各分支机构不进行企业所得税汇算清缴。
- A、3
- B、4
- C、5
- D、2
正确答案:C -
第4题：
总机构所在地主管税务机关收到总机构报送的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》后（）日内，应通过国家税务总局跨地区经营汇总纳税企业信息交换平台或邮寄等方式，及时传送给各分支机构所在地主管税务机关。
- A、10
- B、15
- C、20
- D、30
正确答案:A -
第5题：
仅在同一省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的汇总纳税企业，省（自治区、直辖市和计划单列市）参照文件规定制定企业所得税分配管理办法的，但不需要按照其规定填报A109000和A109010。
正确答案:错误 -
第6题：
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在上海，在天津和深圳分别设有一个分公司，2014年8月共实现应纳税所得额2600万元，假设企业按月预缴企业所得税率为25%，另外，天津分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为420万元、160万元、600万元；深圳分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1500万元、320万元和1800万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2014年9月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法正确的有（）。
- A、总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税
- B、企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关分别核定
- C、汇总计算并缴纳企业所得税的企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的征收管理办法
- D、各二级分支机构应在每月或季度终了之日起10日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴
正确答案:A,B,C -
第7题：
跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）汇总纳税企业及分支机构申请备案的流程是什么？
正确答案: 1.纳税人报送资料种类齐全，填写内容完整，签章齐全规范的，办税服务厅当场受理并办结，《企业所得税2汇总纳税企业总分支机构信息备案表》签字盖章后返还纳税人一份；
2.资料不齐全的，一次性告知纳税人补正资料。 -
第8题：
不定项题关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。A总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税
B二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款
C企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定
D总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴
正确答案： A解析： -
第9题：
单选题查账征收的居民企业在进行所得税月度预缴时使用的是（）报表A《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》；
B《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（b类，2014年版）》；
C《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》；
D《中华人民共和国企业所得税年度预缴纳税申报表（b类，2014年版）》。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题总机构在年度终了后（）个月内，应依照法律、法规和其他有关规定进行汇总纳税企业的所得税年度汇算清缴。各分支机构不进行企业所得税汇算清缴。A3
B4
C5
D2
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题总机构所在地主管税务机关收到总机构报送的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》后（）日内，应通过国家税务总局跨地区经营汇总纳税企业信息交换平台或邮寄等方式，及时传送给各分支机构所在地主管税务机关。A10
B15
C20
D30
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
不定项题关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。A总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税
B二级分支机构不就地分摊企业汇总清缴应缴应退税款
C企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定
D总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴
正确答案： A,D解析： -
第13题：
跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类，2014年版）》进行年度企业所得税汇算清缴申报。
正确答案:错误 -
第14题：
下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述正确的有（）。
- A、居民企业在境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
- B、实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的征收管理办法
- C、由总机构和二级分支机构共同计算企业年度应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴
- D、汇总纳税企业应当自年度终了后5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额
- E、总机构和二级分支机构应在每月或季度终了后15日内就地申报预缴
正确答案:A,B,D,E -
第15题：
实行汇总纳税的总机构在办理居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）涉税事项时，报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》，同时报送（）和分支机构的预缴税情况。
- A、《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》
- B、各分支机构的年度财务报表
- C、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明
- D、分支机构基本情况
- E、分支机构征税方式
正确答案:A,B,C,D,E -
第16题：
居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）需要报送的资料有（）
- A、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》及附表；
- B、《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）》；
- C、涉及关联方业务往来的，同时应报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表；
- D、跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业——总机构还应同时报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014年版）》和各分支机构的年度财务报表、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明；
- E、跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业——分支机构还应同时报送总机构申报后加盖有税务机关业务专用章的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014年版）》复印件，分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。
正确答案:A,C,D,E -
第17题：
跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业，总机构在月（季）度终了之日起（）日内，应报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014年版）》和各分支机构上一年度的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）。
- A、10
- B、15
- C、20
- D、30
正确答案:A -
第18题：
以下（）适用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》。
- A、查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时
- B、跨地区经营汇总纳税企业的总机构年度汇算清缴申报时
- C、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报时
- D、核定征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时
正确答案:A,C -
第19题：
汇总缴纳增值税纳税人的总机构应在每月（）日前统一编制《企业所属各分支机构或纳税主体月预缴增值税分配表》下发各分支机构或纳税主体作为其预缴增值税的依据之一。
- A、10
- B、15
- C、20
- D、5
正确答案:A -
第20题：
多选题以下（）适用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》。A查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时
B跨地区经营汇总纳税企业的总机构年度汇算清缴申报时
C跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报时
D核定征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时
正确答案： D,C解析： 暂无解析 -
第21题：
不定项题关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。A总机构和二级分机机构，就地分摊缴纳企业所得税
B二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款
C企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定
D总机构应将本期企业应纳所得税额的50％部分，在每月或季度终了后15天内就地申报预缴
正确答案： B解析： -
第22题：
单选题关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税的说法，下列表述错误的是（ ）。A建筑企业机构直接管理的跨地区设立的项目，应按项目实际经营收入的0.2％按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴
B国有邮政企业不适用跨地区经营汇总纳税办法
C总机构应按照以前年度（1～6月份按上上年度，7～12月份按上年度）分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例
D分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
正确答案： A解析：
D项，分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。 -
第23题：
单选题关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（）。A总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税
B企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款，分别由总机构和各分支机构就地办理税款缴库或退库
C总分机构分期预缴的企业所得税，40％在各分支机构之间分摊，60％由总机构预缴
D由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴
正确答案： B解析： 总分机构分期预缴的企业所得税，50％在各分支机构之间进行分摊，50％由总机构预缴。