判断题要验证本期所得税费用的计算是否正确，首先查明对本期发生的时间性差异的计算是否准确。A 对B 错

题目
判断题
要验证本期所得税费用的计算是否正确，首先查明对本期发生的时间性差异的计算是否准确。
A

对

B

错

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1.采用债务法时,增加本期所得税费用的项目是( )。A．本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债B．本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产C．本期转回的原确认的递延所得税资产D．本期应交所得税

2.在采用递延法核算所得税时，下列各项中，会对本期利润表中“所得税”项目的金额产生影响的有( )。A．本期转回前期确认的递延税款借项金额B．本期转回前期确认的递延税款贷项金额C．本期发生的时间性差异产生的递延税款借项金额D．本期发生的时间性差异产生的递延税款贷项金额

3.采用递延法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有（ ）。A．本期应交的所得税B．本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷项C．本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项D．本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项

4.采用递延法核算所得税的情况下,使当期所得税费用增加的有( )。A．本期应交的所得税B．本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项C．本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项D．本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项E．本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷项

参考答案和解析
正确答案： 错
解析： 应该是永久性差异的计算是否准确。
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  • 第1题：

    在采用债务法进行所得税会计处理时，下列各项中，会导致本期所得税费用增加的项目有（ ）。

    A．本期转回的前期确认的递延所得税资产

    B．本期转回的前期确认的递延所得税负责

    C．本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产

    D．本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债


    正确答案：AD

  • 第2题：

    施工企业采用债务法时，一定时期的所得税费用包括()

    A、本期应交纳所得税

    B、本期发生或转回的时间性差异所产生的递延所得税负债或递延所得税资产

    C、由于税率变更或开征新税，对以前各期确认的递延所得税负债或递延所得税资产账面余额的调整数


    参考答案：ABC

  • 第3题：

    企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期发生额，减去递延所得税负债本期发生额。（ ）

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B

  • 第4题：

    应付税款法的下列说法中,不正确的有( )。

    A．应纳税时间性差异产生的影响所得税的金额在会计报表中反映为一项负债

    B．可抵减时间性差异产生的影响所得税的金额在会计报表中反映为一项资产

    C．可抵减时间性差异产生的影响所得税的金额在本期确认为所得税费用

    D．应纳税时间性差异产生的影响所得税的金额在本期抵减所得税费用

    E．本期所得税费用等于本期应交所得税


    正确答案：AB

  • 第5题：

    采用递延法核算所得税的情况下，使当期所得税费用减少的因素有（ ）。

    A．本期应交的所得税

    B．本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项

    C．本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项

    D．本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项


    正确答案：CD
    本期应交所得税和本期递延税款的贷方发生额会增加本期所得税费用。本期递延税款借方发生额会减少本期所得税费用。 

  • 第6题：

    下列有关权责发生制的说法，正确的有()。

    A:凡是本期实现的收益，不论款项是否收到，都应作为本期的收益入账
    B:凡是本期发生的费用，不论款项是否支付，都应作为本期的费用入账
    C:按款项的收支是否在本期发生来确认
    D:按收入的权利和支出的义务是否属于本期来确认收入、费用的入账时间
    E:凡不属本期的收益和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益和费用处理

    答案：A,B,D,E
    解析：
    在权责发生制下，凡是本期实现的收益和发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益和费用入账；凡不属本期的收益和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益和费用处理。即企业是按收入的权利和支出的义务是否属于本期来确认收入、费用的入账时间，而不是按款项的收支是否在本期发生来确认。

  • 第7题：

    递延税款科目借方发生额的核算内容是（）。

    • A、本期时间性差异所产生的未来应交的所得税金额
    • B、本期时间性差异所产生的未来可抵减的所得税金额
    • C、本期转回前期确认的可抵减本期应税所得的时间性差异的所得税金额
    • D、本期转回的前期确认本期应计入应税所得的时间性差异的所得税金额

    正确答案:B,D

  • 第8题：

    企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期发生额，减去递延所得税负债本期发生额。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    判断题
    采用债务法和递延法时，如果企业已知本期发生的时间性差异在今后转回时的税率，可以按预计税率计算时间性差异对纳税影响数。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    采用递延法时，增加本期所得税费用的项目有（）。
    A

    本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项金额

    B

    本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项金额

    C

    本期转回的前期确认的递延税款借项金额

    D

    本期转回的前期确认的递延税款贷项金额


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期发生额，减去递延所得税负债本期发生额。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核所得税费用的核算。企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期转回金额(或减去递延所得税资产本期发生额)，加上递延所得税负债本期发生额(或减去递延所得税负债本期转回金额)。

  • 第12题：

    多选题
    施工企业采用递延法时，一定时期的所得税费用包括（）
    A

    本期应交所得税

    B

    本期发生或转回的时间性差异所产生的递延税款贷项或借项

    C

    由于税率变更或开征新税，对以前各期确认的递延所得税负债或递延所得税资产账面余额的调整数


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列说法中，不正确的有( )．

    A．“递延税款”贷方发生额主要表示企业本期时间性差异所产生的未来应交的所得税金额，以及本期转回原已确认的可抵减本期应税所得额的时间性差异的所得税金额

    B．在应付税款法下，时间性差异产生的影响所得税的金额，在会计报表中不反映为一项负债或资产

    C．在递延法下，本期发生的时间性差异和本期转回的时间性差异均用现行税率计算

    D．在债务法下，本期发生的时间性差异用现行税率计算，本期转回的时间性差异用原有税率计算

    E．在债务法下，本期发生的时间性差异和本期转回的时间性差异均用现行税率计算


    正确答案：CD
    解析：递延法下，本期发生的时间性差异用现行税率计算，本期转回的时间性差异用原有税率计算，因此，选项C不正确，债务法下，本期发生的时间性差异和本期转回的时间性差异均以现行税率计算，因此，选项D不正确。

  • 第14题：

    施工企业采用递延法时，一定时期的所得税费用包括()

    A、本期应交所得税

    B、本期发生或转回的时间性差异所产生的递延税款贷项或借项

    C、由于税率变更或开征新税，对以前各期确认的递延所得税负债或递延所得税资产账面余额的调整数


    参考答案：AB

  • 第15题：

    下列不属于一定时期的所得税费用的有( )。

    A．本期应交税金

    B．本期应交所得税

    C．本期发生或转回的时间性差异所产生的递延所得税负债或递延所得税资产

    D．由于税率变更或开征新税，对以前各期确认的递延所得税负债或递延所得税资产


    正确答案：A
    解析：应交税金的范围太大。

  • 第16题：

    采用债务法时,增加本期所得税费用的项目有( )。

    A．本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债

    B．本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产

    C．本期转回的原确认的递延所得税负债

    D．本期转回的原确认的递延所得税资产

    E．本期应交所得税


    正确答案：ADE

  • 第17题：

    采用递延法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有（ ）。

    A．本期应交的所得税

    B．本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项

    C．本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项

    D．本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项

    E．税率变动调整递延税款借项


    正确答案：ABCD
    采用递延法核算所得税的情况下，一定时期的所得税费用包括：（1）本期应交所得税；（2）本期发生或转回的时间性差异所产生的递延税款贷项或借项； E不是递延法下的内容，如果是在债务法下则要考虑此项。

  • 第18题：

    采用债务法和递延法时，如果企业已知本期发生的时间性差异在今后转回时的税率，可以按预计税率计算时间性差异对纳税影响数。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    要验证本期所得税费用的计算是否正确，首先查明对本期发生的时间性差异的计算是否准确。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    采用递延法时，增加本期所得税费用的项目有（）。

    • A、本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项金额
    • B、本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项金额
    • C、本期转回的前期确认的递延税款借项金额
    • D、本期转回的前期确认的递延税款贷项金额

    正确答案:B,C

  • 第21题：

    多选题
    施工企业采用债务法时，一定时期的所得税费用包括（）
    A

    本期应交纳所得税

    B

    本期发生或转回的时间性差异所产生的递延所得税负债或递延所得税资产

    C

    由于税率变更或开征新税，对以前各期确认的递延所得税负债或递延所得税资产账面余额的调整数


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列有关责权发生制的说法，正确的有(    )。
    A

    凡是本期实现的收益，不论款项是否收到，都应作为本期的收益人账

    B

    凡是本期发生的费用，不论款项是否支付，都应作为本期的费用人账

    C

    按款项的收支是否在本期发生来确认

    D

    按收入的权利和支出的义务是否属于本期来确认收入、费用的人账时间

    E

    凡不属本期的收益和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益和费用处理


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列有关权责发生制的说法，正确的有（　　）。
    A

    凡是本期实现的收益，不论款项是否收到，都应作为本期的收益入账

    B

    凡是本期发生的费用，不论款项是否支付，都应作为本期的费用入账

    C

    按款项的收支是否在本期发生来确认

    D

    按收入的权利和支出的义务是否属于本期来确认收入、费用的入账时间

    E

    凡不属本期的收益和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益和费用处理


    正确答案： C,D
    解析：
    在权责发生制下，凡是本期实现的收益和发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益和费用入账；凡不属本期的收益和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益和费用处理。即企业是按收入的权利和支出的义务是否属于本期来确认收入、费用的入账时间，而不是按款项的收支是否在本期发生来确认。

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