单选题审计过程中发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响，确定该项非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当出具的内部控制审计报告为（）A 否定意见的内部控制审计报告B 在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段C 无法表示意见的内部控制审计报告D 在内部控制审计报告中增加强调事项段

题目
单选题
审计过程中发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响，确定该项非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当出具的内部控制审计报告为（）
A

否定意见的内部控制审计报告

B

在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段

C

无法表示意见的内部控制审计报告

D

在内部控制审计报告中增加强调事项段

相似考题

1.注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,不用在内部控制审计报告中予以披露。()此题为判断题(对，错)。

2.内部控制能够绝对保证企业经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。()

3.内部控制的目标是合理保证()真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。A、企业经营管理合法合规B、资产安全C、财务报告D、相关信息

4.COSO内部控制整体框架中，内部控制的目标包括()：①财务报告的可靠性;②经营的效果和效率;③法律法规的遵循;④战略目标的实现。A、①②③B、②③④C、①②③④D、①③④

参考答案和解析
正确答案： D
解析： 暂无解析
更多“审计过程中发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响，确定该项非财务报告内”相关问题

  • 第1题：

    内部控制的目标是保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：错误

  • 第2题：

    在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，错误的有（　　）。

    A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
    B.对于发现的非财务报告内部控制重大缺陷，需要在内部控制审计报告中的强调事项段中进行反映
    C.对于非财务报告内部控制缺陷，注册会计师不需要在内部控制审计报告中反映
    D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型

    答案：B,C
    解析：
    选项B、C错误，对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段进行披露。

  • 第3题：

    《企业风险管理—整合框架》比《内部控制—整合框架》增加的目标是（）。

    • A、经营的效率和效果
    • B、报告的可靠性
    • C、遵循适用的法律法规
    • D、实现公司的发展战略

    正确答案:D

  • 第4题：

    注册会计师对在审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷，作出哪些处理是适当的（）。

    • A、注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明
    • B、注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明
    • C、注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进；同时应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险
    • D、注册会计师应当考虑对财务报告内部控制审计意见的影响，必要时对财务报告内部控制发表保留意见或否定意见

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    《内部控制—整合框架》认为，内部控制的目标有（）

    • A、经营的效率和效果
    • B、财务报告的可靠性
    • C、遵循适用的法律法规
    • D、实现公司的发展战略
    • E、资产的安全

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    审计过程中发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响，确定该项非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当出具的内部控制审计报告为（）

    • A、否定意见的内部控制审计报告
    • B、在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段
    • C、无法表示意见的内部控制审计报告
    • D、在内部控制审计报告中增加强调事项段

    正确答案:B

  • 第7题：

    注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    多选题
    同时符合以下哪些条件时，注册会计师应当对财务报告内部控制出具无保留意见的内部控制审计报告（）
    A

    企业按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》以及企业自身内部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制

    B

    注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制

    C

    财务报表审计后未发现财务报表存在重大错报

    D

    内部控制审计中未注意到非财务报告内部控制存在重大缺陷


    正确答案： C,D
    解析： 财务报表审计后未发现财务报表存在重大错报，或内部控制审计中未注意到非财务报告内部控制存在重大缺陷，并不意味着财务报告内部控制不存在重大缺陷。

  • 第9题：

    多选题
    《内部控制—整合框架》认为，内部控制的目标有（）
    A

    经营的效率和效果

    B

    财务报告的可靠性

    C

    遵循适用的法律法规

    D

    实现公司的发展战略

    E

    资产的安全


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    在内部控制审计中，针对非财务报告内部控制重大缺陷的以下说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通其在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷

    B

    与董事会和经理层沟通非财务报告内部控制的重大缺陷，目的是为了提醒企业加以改进

    C

    在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露

    D

    在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，是为了增强内部控制审计报告使用者信赖被审计单位内部控制有效性


    正确答案： D
    解析：
    D项，在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，是为了提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。

  • 第11题：

    问答题
    ABC会计师事务所的A注册会计师担任多家公司2016年财务报表审计和内部控制审计的项目合伙人，遇到下列非标准审计报告的事项：　　（1）A注册会计师认为甲公司财务报告内部控制存在一项重大缺陷，且不属于审计范围受到限制，因此对财务报告内部控制发表否定意见。　　（2）A注册会计师认为乙公司财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍存在一项重大事项需要提请内部控制审计报告使用人注意，因此在内部控制审计报告中关键事项段予以说明。　　（3）A注册会计师在审计过程中发现，某项控制对丙公司经营的效率效果控制目标的实现有重大不利影响，确定该项控制属于非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷，因此在内部控制审计报告增加强调事项段，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。　　（4）由于审计范围受到限制，A注册会计师计划对丁公司出具保留意见或者无法表示意见的内部控制审计报告。　　（5）A注册会计师知悉戊公司对内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，因此对本年财务报告内部控制发表保留意见。　　（6）针对内部控制审计，戊公司管理层拒绝提供书面声明，A注册会计师出具了否定意见的内部控制审计报告。　　要求：　　针对上述第（1）至（6）项，假定均为独立事项，不考虑其他条件，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

    正确答案：
    (1)恰当。
    (2)不恰当。如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷,但仍对于需要提请内部控制审计报告使用人注意的重大事项,A注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明。且注册会计师应当在强调事项段中指明,该段内容仅用于提醒内部控制审计报告使用者关注,并不影响对内部控制发表的审计意见。
    (3)不恰当。A注册会计师应当以书面形式与丙公司董事会和经理层沟通,提醒丙公司加以改进;同时在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷”描述段,对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露,提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。
    (4)不恰当。内部控制审计意见类型没有保留意见,当内部控制审计范围受到限制时,A注册会计师应当解除与丁公司的业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告。
    (5)不恰当。内部控制审计意见类型没有保留意见,A注册会计师应当发表否定意见。
    (6)不恰当。A注册会计师需要将其视为审计范围受到限制,解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列不属于COSO委员会《内部控制——整体框架》中规定的内部控制目标的是：（）。
    A

    财务报告的可靠性

    B

    发展的效果和效率

    C

    相关法律法规的遵循

    D

    企业利润的快速增长


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的有（　）。

    A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位董事会沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
    B.注册会计师可以以书面或口头形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
    C.注册会计师应当在内部控制审计报告中披露非财务报告内部控制重大缺陷
    D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型

    答案：A,C,D
    解析：
    注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通非财务报告内部控制缺陷

  • 第14题：

    下列不属于COSO委员会提出的《内部控制——整合框架》中内部控制目标的是（ ）。

    A.取得经营的效率和有效性
    B.促进企业实现发展战略
    C.确保财务报告的可靠性
    D.遵循适用的法律法规

    答案：B
    解析：
    COS0委员会提出的《内部控制——整合框架》中内部控制的三项目标包括：取得经营的效率和有效性；确保财务报告的可靠性；遵循适用的法律法规。选项B是我国《企业内部控制基本规范》中规定的目标。

  • 第15题：

    关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）

    • A、注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷
    • B、对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露
    • C、注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证
    • D、注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷

    正确答案:A,D

  • 第16题：

    以下属于COS0内部控制框架提出的内控目标的是（）。

    • A、取得经营的效率和有效性
    • B、确保财务报告的可靠性
    • C、遵循适用的法律法规
    • D、促进企业实现发展战略

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    注册会计师应当考虑在内部控制审计报告中增加强调事项段的情形包括（）

    • A、如果发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响
    • B、如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷
    • C、如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当
    • D、如果注册会计师知悉在基准H并不存在、但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对内部控制有重大影响

    正确答案:C,D

  • 第18题：

    内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（）。

    • A、促进企业实现发展战略
    • B、提高经营的效率和效果
    • C、财务报告及管理信息的真实、可靠和完整
    • D、遵循国家法律法规和有关监管要求

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    审计过程中发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响，确定该项非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当出具的内部控制审计报告为（）
    A

    否定意见的内部控制审计报告

    B

    在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段

    C

    无法表示意见的内部控制审计报告

    D

    在内部控制审计报告中增加强调事项段


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    COSO内部控制整体框架确定的内部控制的目标是（　）
    A

    合规、运营和财务报告

    B

    资产安全

    C

    促进企业实现发展战略

    D

    提高经营效率和效果


    正确答案： C
    解析： COSO内部控制整体框架确定的内部控制的目标是合规、运营和财务报告。

  • 第21题：

    单选题
    内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（）。
    A

    促进企业实现发展战略

    B

    提高经营的效率和效果

    C

    财务报告及管理信息的真实、可靠和完整

    D

    遵循国家法律法规和有关监管要求


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    以下属于COS0内部控制框架提出的内控目标的是（）。
    A

    取得经营的效率和有效性

    B

    确保财务报告的可靠性

    C

    遵循适用的法律法规

    D

    促进企业实现发展战略


    正确答案： A,D
    解析： D选项“促进企业实现发展战略”属于我国《企业内部控制基本规范》的目标。考生应注意区分COS0内控框架与我国《基本规范》在内控目标和要素上的差异。

  • 第23题：

    多选题
    注册会计师应当考虑在内部控制审计报告中增加强调事项段的情形包括（）
    A

    如果发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响

    B

    如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷

    C

    如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当

    D

    如果注册会计师知悉在基准H并不存在、但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对内部控制有重大影响


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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