多选题以下属于治理层的有（）A董事会B财务总监C监事会D总经理

题目
多选题
以下属于治理层的有（）
A

董事会

B

财务总监

C

监事会

D

总经理

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1.在注册会计师与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任时,下列事项中,应当包括的有()。A、注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见B、财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任C、治理层应当向注册会计师通报治理层知晓的内部控制重大缺陷D、治理层应当向注册会计师通报治理层知晓的重大舞弊行为

2.下列关于治理层的说法中正确的有()。A、一般认为董事会和监事会属于治理层B、一般不把股东大会列为注册会计师应予沟通的治理层C、治理层负责对财务报告过程进行监督D、治理层参与管理即兼任高级管理人员的情况比较多见

3.下列各项中，属于关联方施加的支配性影响的表现的有（　　）。 A.关联方否决管理层或治理层作出的重大经营决策 B.重大交易管理层或治理层可以直接决定 C.对关联方提出的业务建议，管理层和治理层需要进行充分的讨论 D.关联方在被审计单位的设立和日后管理中均发挥主导作用

4.以下土地治理措施中属于工程措施的有_____。(A) 修建排灌系统(B) 水土保持工程(C) 农田防护林(D) 滩涂治理

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  • 第1题：

    下列各项中，属于注册会计师执行审计工作的前提的是（　　）。

    A.管理层和治理层向注册会计师提供必要的工作条件
    B.管理层和治理层认可并理解其与财务报表相关的责任
    C.管理层和治理层设计、执行和维护必要的内部控制
    D.管理层和治理层选择适用的财务报告编制基础

    答案：B
    解析：
    按规定，执行审计工作的前提是管理和治理层管理层认可并理解与财务报表相关的责任。A、C、D均属于管理层责任，但均不单独构成执行审计工作的前提。

  • 第2题：

    以下属于OSI七层参考模型的有（）。

    • A、应用层
    • B、会话层
    • C、传输层
    • D、物理层

    正确答案:A,B,C,D

  • 第3题：

    以下哪些治理属于网络治理的实践类型（）。

    • A、全球治理
    • B、村落治理
    • C、民族国家的治理
    • D、社区治理

    正确答案:A,C,D

  • 第4题：

    以下不属于最后的证据评价过程的是（）。

    • A、与治理层和管理层沟通
    • B、执行最后的分析程序
    • C、评价被审计单位的持续经营能力
    • D、获得被审计单位的管理层声明书

    正确答案:A

  • 第5题：

    多选题
    以下关于审计业务三方关系人的说法中，不正确的有（  ）。
    A

    财务报表审计可以减轻被审计单位管理层和治理层的责任

    B

    管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制

    C

    审计报告的收件人应当明确为所有的预期使用者

    D

    管理层可能包括部分或全部的治理层成员，治理层可能包括管理层成员


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第6题：

    单选题
    下列关于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制的说法中，错误的是（　）。
    A

    管理层和治理层凌驾于控制之上的风险普遍存在且不同企业的风险水平相同

    B

    针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制，对所有企业保持有效的财务报告相关的内部控制都有重要的影响

    C

    针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制属于企业层面的内部控制

    D

    内部举报投诉制度属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制


    正确答案： C
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    关于注册会计师与管理层的沟通，以下说法中，恰当的是（　　）。
    A

    注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论

    B

    注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通

    C

    注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项

    D

    如果管理层与治理层有些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通


    正确答案： D
    解析：
    A项，注册会计师在与治理层沟通特定事项前，通常先与管理层讨论，但管理层的胜任能力和诚信问题不适合与管理层讨论；B项，注册会计师为了增加审计程序的不可预见性，对拟实施的审计范围和时间只能与治理层作简要沟通，不应进行详细沟通，否则会降低审计程序的不可预见性从而降低所获取审计证据的可靠性；D项，管理层与治理层沟通的责任不能减轻注册会计师就这些事项与治理层沟通的责任。

  • 第8题：

    多选题
    下列各项中，属于注册会计师与治理层进行沟通的主要目的的有（　　）。
    A

    就审计范围和时间取得相互了解

    B

    及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项

    C

    共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息

    D

    就注册会计师、治理层、管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任取得相互了解


    正确答案： A,D
    解析：
    注册会计师与治理层沟通的主要目的是：①就审计范围和时间以及注册会计师、治理层、管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解；②及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项；③共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息。

  • 第9题：

    多选题
    以下哪些治理属于网络治理的实践类型（）。
    A

    全球治理

    B

    村落治理

    C

    民族国家的治理

    D

    社区治理


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列有关与治理层沟通目的的说法中，正确的有（）。
    A

    及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项

    B

    就计划审计的范围和时间与治理层沟通

    C

    就计划审计程序的性质、时间和范围与治理层沟通

    D

    共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息


    正确答案： B,D
    解析： 选项C错误，注册会计师为了取得治理层必要的配合和理解，有必要将审计计划的时间和范围与其进行沟通，但同时为了增加审计程序的不可预见性，注册会计师不能就计划实施审计程序的性质、时间和范围与治理层沟通。

  • 第11题：

    单选题
    关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，正确的是（　　）。
    A

    对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论

    B

    对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，应当避免书面记录

    C

    与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，所有权属于会计师事务所

    D

    如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问


    正确答案： C
    解析：
    A项，在与治理层沟通某些事项前，注册会计师可能就这些事项与管理层讨论，除非这种做法不适当；B项，对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，因为性质比较重要，通常采用书面形式进行沟通并予以记录；D项，在向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件时，在书面沟通文件中作出声明，告知第三方这些书面沟通文件不是为他们编制，可能是非常重要的，但注册会计师没有责任向第三方解释其存使用中产生的疑问。

  • 第12题：

    多选题
    以下属于治理层的有（）
    A

    董事会

    B

    财务总监

    C

    监事会

    D

    总经理


    正确答案： C,D
    解析： 治理层是指对被审计单位战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织。上市公司治理层主要包括股东大会、董事会（及其下属的审计委员会）、监事会。
    管理层是指的总经理、副总经理和总会计师（财务总监）等。

  • 第13题：

    下列属于控制环境要素的内容有（　）。

    A、管理层和治理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
    B、治理职能
    C、职责分离
    D、管理职能

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C属于控制活动。

  • 第14题：

    以下属于公司安全管理体系的有（）。

    • A、决策层
    • B、监督层
    • C、管理层
    • D、执行层

    正确答案:A,B,C,D

  • 第15题：

    以下哪种治理不属于网络治理的实践类型（）。

    • A、全球治理
    • B、村落治理
    • C、民族国家的治理
    • D、社区治理

    正确答案:A,C,D

  • 第16题：

    单选题
    以下不属于最后的证据评价过程的是（）。
    A

    与治理层和管理层沟通

    B

    执行最后的分析程序

    C

    评价被审计单位的持续经营能力

    D

    获得被审计单位的管理层声明书


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    单选题
    关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法正确的是（）。
    A

    对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论

    B

    对于涉及舞弊及敏感信息的沟通，应当避免书面记录

    C

    与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，所有权属于会计师事务所

    D

    如果注册会计师应治理层要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任想第三方解释其在使用中产生的疑问


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    关于注册会计师与管理层和治理层的沟通，以下说法中，正确的是(    )。
    A

    注册会计师在与治理层沟通特定事项前，可以先与内部审计人员进行讨论

    B

    如果管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师无需再与治理层进行沟通

    C

    在与治理层沟通前，注册会计师先与管理层进行沟通

    D

    注册会计师应当就计划的审计范围和时间与治理层进行详细沟通和交流


    正确答案： A
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    下列属于控制环境要素的内容有（）。
    A

    管理层和治理层对内部控制及其重要性的态度.认识和措施

    B

    治理职能

    C

    职责分离

    D

    管理职能


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    以下属于治理层的是（　）
    A

    董事会

    B

    总经理

    C

    副经理

    D

    财务总监


    正确答案： A
    解析： 选项BCD均属于管理层。 【该题针对“注册会计师与治理层的沟通”知识点进行考核】

  • 第21题：

    多选题
    A注册会计师负责审计甲公司2019年财务报表。关于A注册会计师与甲公司治理层沟通的主要目的，以下的观点中，你能够认同的有（　　）。
    A

    及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项

    B

    就计划审计的范围和时间与治理层沟通

    C

    就计划审计程序的性质、范围和时间与治理层沟通

    D

    共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息


    正确答案： B,A
    解析：
    C项，注册会计师为了取得治理层必要的配合和理解，有必要将审计计划的时间和范围与其进行沟通；但同时为了增加审计程序的不可预见性，注册会计师不能就计划实施审计程序的性质与其沟通。

  • 第22题：

    多选题
    在与治理层沟通时，针对与治理层沟通的目的，以下说法中，正确的有（）。
    A

    共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息

    B

    就审计范围和时间取得相互了解

    C

    就计划审计程序的性质、时间和范围与治理层沟通

    D

    及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项


    正确答案： A,C
    解析： 选项C错误，注册会计师为了取得治理层必要的配合和理解，有必要将审计计划的时间和范围与其进行沟通，但同时为了增加审计程序的不可预见性，注册会计师不能就计划实施审计程序的性质、时间和范围与治理层沟通。

  • 第23题：

    多选题
    关于注册会计师与治理层之间的沟通，以下说法中正确的有（　）
    A

    注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通，必须是采取书面沟通的形式直接沟通

    B

    在治理层全部参与管理的情况下，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通

    C

    对于注册会计师应当直接与治理层进行沟通的事项，如果管理层与治理层进行过沟通，注册会计师为了提高审计沟通的效率，不必就这些事项与治理层再次进行沟通

    D

    注册会计师应当就注册会计师的责任与治理层直接沟通


    正确答案： C,B
    解析： 选项A，注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通，必须是直接的沟通。但是，并不要求一定要采取书面沟通的形式。
    选项C，对于注册会计师的责任、计划的审计范围和时间、审计工作中发现的问题以及注册会计师的独立性这四类注册会计师应当直接与治理层沟通的事项而言，管理层就这些事项与治理层的沟通，并不能减轻注册会计师就这些事项与治理层沟通的责任。这就意味着无论管理层是否与治理层进行过沟通，注册会计师都应当直接就这些事项与治理层进行沟通。
    【该题针对“注册会计师与治理层的沟通”知识点进行考核】

  • 第24题：

    单选题
    关于注册会计师与管理层和治理层的沟通，以下说法中，正确的是（）。
    A

    注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项

    B

    如果管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通

    C

    注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通

    D

    注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论


    正确答案： D
    解析： 选项B错误，管理层与治理层的沟通不能减轻注册会计师就这些事项与治理层沟通的责任。
    选项C错误，注册会计师为了增加审计程序的不可预见性，对拟实施的审计范围和时间只能与治理层作简要沟通。
    选项D错误，注册会计师在与治理层沟通特定事项前，通常先与管理层讨论，但管理层的胜任能力和诚信问题不适合与管理层讨论。

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