不定项题“资料1”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有 ( )。A销售部门主管负责批准赊销信用B销售部门主管负责批准退货C发货部门负责开具销售发票D出纳员负责编制和寄送客户对账单
题目
销售部门主管负责批准赊销信用
销售部门主管负责批准退货
发货部门负责开具销售发票
出纳员负责编制和寄送客户对账单
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第1题：
企业对与销售业务相关的职务的具体分工如下。其中有缺陷的是（ ）。A.会计人员甲登记营业收入明细账与银行存款日记账
B.销售人员乙负责与客户谈判销售价格并签订销售合同
C.货运部门职员丙负责签发货运文件并向客户开具销售发票
D.销售人员丁负责登记应收账款明细账并向顾客寄发月末对账单
E.批准赊销信用与销售相互独立答案：A,B,C,D解析：Ａ中的两账不应由同一人登记；Ｂ中谈判人员不得签署销售合同；Ｃ中发货与开票的职能应当分离；Ｄ中记账人员不得担任向顾客寄发月末对账单的职务。 -
第2题：
某企业的销售与收款循环职责分工包括：销售部门无权批准赊销；发货与开票相互独立；应收账款会计员负责编制、寄送对账单；坏账注销与否由应收账款会计员决定；发送货物后并由该人及时记账。则该企业的销售和收款循环职责分工中，不符合内部控制要求的有( )A.销售部门无权批准赊销
B.发货与开票相互独立
C.应收账款会计员负责编制、寄送对账单
D.坏账注销与否由应收账款会计员决定
E.发送货物后并由该人及时记账答案：C,D,E解析：应收账款会计员负责编制，分人寄送对账单；坏账注销不应由应收账款会计员决定；发送货物与记账相互独立，不应由同一人完成。 -
第3题：
下列各项中，符合销售与收款业务内部控制要求的有
A.发运凭证连续编号
B.批准赊销信用与销售相互独立
C.出纳负责定期编制和寄送客户对账单
D.仓库在收到经过批准的销货单时才能发货
E.信用管理部门根据企业赊销政策进行赊销审批答案：A,B,D,E解析： -
第4题：
下列各项中，符合销售与收款业务内部控制要求的有（）。A.发运凭证连续编号
B.批准赊销信用与销售相互独立
C.仓库在收到经过批准的销货单时才能发货
D.信用管理部门根据企业赊销政策进行赊销审批
E.编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相互独立答案：A,B,C,D,E解析：适当的职责分工是内部控制中一项重要的控制措施。关键性的销货单、销售发票、发运凭证等都应事前按顺序编号使用。 -
第5题：
2008年4月，某审计组对甲上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到： （1）销售部门主管审批赊销信用。 （2）销售部门负责收取货款。 （3）发货部门在发运产品的同时开具销售发票。 （4）负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单。 2．2007年2月，该公司销售给客户A一批产品，价值200万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2％的折扣，该公司确认的营业收入为196万元。 3．2007年3月，该公司收到客户B退回2006年购人的产品一批，价值20万元，审计人员决定对其账务处理的正确性进行审查。 4．2007年8月，该公司收回以前年度已转销的一笔坏账30万元，其账务处理为： 借：应收账款300000 贷：营业外收入300000 同时，借：银行存款300000 贷：应收账款300000 5．审计人员审查该公司销售费用明细账时，发现包含以下项目： （1）没收客户逾期未退回包装物的押金5万元。 （2）销售部门人员工资40万元。 （3）产品广告费100万元。 （4）客户购买价值50万元的产品后发现质量不符合要求，公司同意给客户20%的销售折让。 “资料”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有（）
- A、销售部门主管审批赊销信用
- B、销售部门负责收取货款
- C、发货部门在发运产品的同时开具销售发票
- D、负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单
正确答案:A,B,C,D -
第6题：
不定项题针对“资料1”，符合内部控制要求的有 ( )。A销售部门负责人批准客户的赊销信用
B发送货物与开票相互独立
C出纳员负责记录应收账款总账和明细账
D会计主管负责批准销售退回与折让
正确答案： C解析： -
第7题：
多选题“资料1”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有（ ）。A销售部门主管审批赊销信用
B销售部门负责收取货款
C发货部门在发运产品的同时开具销售发票
D负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单
正确答案： D,B解析：
A项，批准赊销信用与销售应相互独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大；B项，销售货物与收取货款应由不同的职能部门与人员负责，相互制约，避免发生舞弊行为；C项，发送货物与开票应相互独立，防止发货未经批准，销售业务没有被记录或商品被盗窃；D项，编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务应相互独立，以防止销售收款业务中的错弊。 -
第8题：
多选题“资料1”中，符合内部控制要求的有（ ）。A销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号
B发货部门根据经批准的销货单发出货物
C出纳员按月向客户寄发对账单
D商品退货由验收部门填写验收报告和入库单
正确答案： A,D解析：
C项，编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务应相互独立，以防止销售收款业务中的错弊，所以不能由出纳员寄发对账单。 -
第9题：
不定项题“资料1”中，被审计单位销售业务环节不符合存货内部控制要求的有( )A销售人员调查客户信用后编制销货单报本部门负责人审批
B销售部门与客户签订销售合
C销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序连续编号
D销售人员只对逾期一年以上的货款进行对账
正确答案： B解析： -
第10题：
不定项题“资料1”中，符合内部控制要求的有（ ）。A销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号
B发货部门根据经批准的销货单发出货物
C出纳员按月向客户寄发对账单
D商品退货由验收部门填写验收报告和入库单
正确答案： C解析： -
第11题：
不定项题根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有（ ）A处理客户订单
B批准赊销信用
C签订销售合同
D收取销售货款
正确答案： C解析： -
第12题：
不定项题针对“资料2”中的职责分工，符合内部控制要求的有（ ）。A销售部门负责人批准客户的赊销信息
B发送货物与开票相互独立
C出纳员负责记录应收账款总账和明细账
D会计主管负责批准销售退回与折让
正确答案： B解析： -
第13题：
（2013年） “资料1”所述情况中，属于实物控制措施的有（ ）。A.限制非授权人员接近存货
B.财务部门指定专人负责保管应收票据
C.销售部门负责赊销信用的审查和批准
D.财务部门指定主管会计负责批准坏账的核销答案：A,B解析：实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或重要记录，从而保护资产和记录的安全。选项C和D属于职责分工控制。 -
第14题：
（一）资料
2014年3月，某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营
业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。
2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取
12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
3．审计人员在审查主营业务收入明细账时，发现有多笔销售退回业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。
4．审计人员对2013年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。
5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中，违反内部控制要求的有：A.销售部门负责批准赊销信用
B.仓储部门负责发送货物并填制发货凭证
C.出纳员负责记录主营业务收入明细账
D.主管会计负责批准坏账的核销答案：A,C,D解析：信用管理部门负责批准赊销信用；出纳不能登记主营业务收入明细账；企业管理部门负责批准坏账的核销。 -
第15题：
资料1：审计人员在对销售与收款循环内部控制进行调查时了解到：
①销售部门负责对赊销客户进行信用调查和审批；
②出纳员可以帮助编制并向客户寄送对账单；
③所有销售退回和折让业务都要经过授权审批；
④由内部审计部门对销售业务定期进行抽查。
“资料1”中，符合内部控制要求的有（ ）。A.①
B.②
C.③
D.④答案：C,D解析：选项A，批准赊销信用与销售应相互独立；选项B，编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务应相互独立。 -
第16题：
某企业的销售与收款循环职责分工包括：销售部门无权批准赊销；发货与开票相互独立；应收账款会计员负责编制、寄送对账单；坏账注销与否由应收账款会计员决定；发送货物后并由该人及时记账。则该企业的销售和收款循环职责分工中，不符合内部控制要求的有（）
- A、销售部门无权批准赊销
- B、发货与开票相互独立
- C、应收账款会计员负责编制、寄送对账单
- D、坏账注销与否由应收账款会计员决定
- E、发送货物后并由该人及时记账
正确答案:C,D,E -
第17题：
在销售与收款循环的主要业务活动中，由财务部门负责的有（）。
- A、接受客户订单
- B、批准赊销
- C、记录销售业务
- D、向客户开具账单
正确答案:C,D -
第18题：
不定项题针对“资料3”，符合内部控制要求的有：A设立专门的信用管理部门
B对长期客户赊销不必经信用管理部门批准
C应收账款由出纳员编制并寄送对账单
D坏账的转销必须向经授权的财务经理申报审批
正确答案： A,D解析： -
第19题：
多选题“资料1”中，违反内部控制要求的有（ ）。A销售部门负责调查与审批赊销信用
B销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号
C很少编制与寄发客户对账单进行对账
D销售人员直接到客户所在地现场对账和收款
正确答案： B,A解析：
A项，批准赊销信用应与销售相互独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大；C项，财会部门应定期编制并向客户寄送应收账款对账单，与客户核对账面记录，保证所有的收款、折扣、折让都能正确地记录，如有差异，应及时查明原因并调整；D项，编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务应相互独立，以检查销售收款业务中的错弊。 -
第20题：
多选题“资料1”中，违反内部控制要求的有（ ）。A销售部门负责批准赊销信用
B仓储部门负责发送货物并填制发货凭证
C出纳员负责记录主营业务收入明细账
D主管会计负责批准坏账的核销
正确答案： A,C解析：
A项，批准赊销信用与销售应相互独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大；C项，收取货款与销售收入、应收账款记录应相互独立，防止客户所付款项被贪污并篡改加以掩饰；D项，批准坏账与收款业务、记账业务应相互独立，防止不符合规定的坏账被批准，收到的款项被贪污。 -
第21题：
多选题针对“资料1”和“资料3”，该公司违反内部控制要求的职责分工为（ ）。A赊销信用由销售部门主管负责审批
B销售部门主管负责批准退货
C发货部门在发运货物的同时开具销售发票
D出纳员负责编制并寄送客户对账单
正确答案： B,A解析：
A项，批准赊销信用应与销售相互独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大。C项，发送货物应与开票相互独立，防止发货未经批准，销售业务没有被记录或商品被盗窃。D项，编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相互独立，以防止销售收款业务中的错弊。 -
第22题：
多选题在销售与收款循环的主要业务活动中，由财务部门负责的有（）。A接受客户订单
B批准赊销
C记录销售业务
D向客户开具账单
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有（ ）。A由专门设立的信用部门批准赊销信用
B负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账
C总经理助理定期检查销售与收款情况
D在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下，由总经理特批向乙客户“见订单即发货”
正确答案： C,B解析：
B项，编制和寄送客户对账单应与收款业务、记账业务相互独立，以防止销售收款业务中的错弊；D项，批准赊销信用与发货、开票相互独立，防止向不符合信用标准的客户进行发货，增加坏账风险。必须调查清楚客户的信用状况后总经理才能批准发货，否则将增加企业的收款风险。