不定项题“资料1”中，符合内部控制要求的有（ ）。A销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号B发货部门根据经批准的销货单发出货物C出纳员按月向客户寄发对账单D商品退货由验收部门填写验收报告和入库单

题目
不定项题
“资料1”中，符合内部控制要求的有（   ）。
A

销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号

B

发货部门根据经批准的销货单发出货物

C

出纳员按月向客户寄发对账单

D

商品退货由验收部门填写验收报告和入库单

相似考题

1.(一)资料2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查时了解到：(1)销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号；(2)发货部门根据经批准的销货单发出货物；(3)出纳员按月向客户寄发对账单；(4)商品退货由验收部门填写验收报告和入库单。2．审计人员在对相关内部控制进行测评的基础上，针对营业收入采取了如下审计程序：(1)编制营业收入明细表，并与明细账和总账核对；(2)比较分析各月营业收入的变化情况；(3)抽取部分销售发票，追查销售合同和营业收入明细账；(4)检查年度资产负债表日前后各一周的有关营业收入记录，核对有关的销售发票和发运凭证。3．审计人员在分析各月营业收入变化情况时，发现该公司l2月份的营业收入与其他月份相比增幅较大。4．2008年12月31日，该公司记录一笔营业收入80万元，当日向客户开具销售发票。银行对账单显示，货款于2008年l2月29日到账。经进一步审查，该公司开具提货单和货物发运的时间为2009年1月3日。5．2008年2月，该公司记录一笔销售退回业务，假定不考虑增值税，账务处理为：借：主营业务收入 50万元贷：应收账款 50万元借：库存商品 40万元贷：主营业务成本 40万元对于办理退货业务中发生的费用l万元，账务处理为：借：营业外支出 1万元贷：银行存款 l万元经追查原始凭证，发现退回商品是2007年12月销售的商品。(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。51．“资料l”中，符合内部控制要求的有：A．销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号B．发货部门根据经批准的销货单发出货物C．出纳员按月向客户寄发对账单D．商品退货由验收部门填写验收报告和入库单

2.下列各项中,符合销售与收款业务内部控制要求的有: A.发运凭证连续编号 B.批准赊销信用与销售相互独立 C.仓库在收到经过批准的销货单时才能发货 E.信用管理部门门根据企业赊销政策进行赊销审批

3.审计人员为了确定甲公司是否在收到经批准的销货单后编制发运凭证并发货应当实施的控制测试为( )。 A.询问仓库保管员发货的流程B.核对发运凭证和相对应销货单上的金额是否相符C.从发运凭证中抽取样本，并追查至经批准的销货单D.从经批准的销货单中抽取样本，并追查至发运凭证E.检查销售单上是否有相关人员签字审批

4.下列凭证需要连续编号的有（ ）。A.销售发票 B.发运凭证 C.客户订购单 D.对账单 E.销货单

更多“不定项题“资料1”中，符合内部控制要求的有（ ）。A销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号B发货部门根据经批准的销货单发出货物C出纳员按月向客户寄发对账单D商品退货由验收部门填写验收报告和入库单”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，符合销售与收款业务内部控制要求的有


    A.发运凭证连续编号

    B.批准赊销信用与销售相互独立

    C.出纳负责定期编制和寄送客户对账单

    D.仓库在收到经过批准的销货单时才能发货

    E.信用管理部门根据企业赊销政策进行赊销审批

    答案：A,B,D,E
    解析：

  • 第2题：

    以下与销售业务相关的内部控制中，你认可的有（　）。

    A.开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票，发货凭证留底，发票副联交财务部门记账
    B.会计部门记账前，根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数，并与实际清点的张数核对一致
    C.开具发票后，连同由公司自行编制.连续编号.贴足邮票的汇款通知单交购货方，以便其实际付款时通过快件直接寄给公司财务部门不负责收款的人员
    D.每月由财务部门收取汇款通知单的人员向未付款的大额客户寄发月末顾客对账单

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，发货凭证应交财务部门；选项B，通过号码进行控制正是连续编号的目的；选项C，可以有效防止收款人员收款后私自挪用的现象；选项D，向顾客寄发对账单是一项常用的控制措施。

  • 第3题：

    下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有：

    A.货物的发出必须有经批准的销货单
    B.销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单
    C.限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件
    D.由专人调查每个客户的信用状况
    E.由专人保管应收票据
    答案：ABCE

    答案：A,B,C,E
    解析：
    销售与收款业务循环实物控制措施：限制非授权人员接近存货；货物的发出必须有经批准的销货单；销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单；限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件；由专人保管应收票据。

  • 第4题：

    下列各项中，符合销售与收款业务内部控制要求的有（）。

    A.发运凭证连续编号
    B.批准赊销信用与销售相互独立
    C.仓库在收到经过批准的销货单时才能发货
    D.信用管理部门根据企业赊销政策进行赊销审批
    E.编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相互独立

    答案：A,B,C,D,E
    解析：
    适当的职责分工是内部控制中一项重要的控制措施。关键性的销货单、销售发票、发运凭证等都应事前按顺序编号使用。

  • 第5题：

    下列销售与收款循环内部控制中存在缺陷的有（）。

    • A、信用部门负责调查信用，经授权批准是否赊销及信用额度
    • B、销货单、销售发票、发运凭证等一式数联，预先连续编号
    • C、一般只与业务发生频繁的少数客户对账
    • D、记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账
    • E、因人员有限，应收款项账簿记录人员与出纳员由一人担任

    正确答案:C,D,E

  • 第6题：

    不定项题
    “资料4”中，审计人员为了确定甲公司是否在收到经批准的销货单后编制发运凭证并发货，应当实施的控制测试程序有：
    A

    询问仓库保管员发货的流程

    B

    核对发运凭证和相对应销货单上的金额是否相符

    C

    从发运凭证中抽取样本，并追查至经批准的销货单

    D

    从经批准的销货单中抽取样本，并追查至发运凭证


    正确答案： B
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    “资料1”中，违反内部控制要求的有（　　）。
    A

    销售部门负责调查与审批赊销信用

    B

    销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号

    C

    很少编制与寄发客户对账单进行对账

    D

    销售人员直接到客户所在地现场对账和收款


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，批准赊销信用应与销售相互独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大；C项，财会部门应定期编制并向客户寄送应收账款对账单，与客户核对账面记录，保证所有的收款、折扣、折让都能正确地记录，如有差异，应及时查明原因并调整；D项，编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务应相互独立，以检查销售收款业务中的错弊。

  • 第8题：

    多选题
    “资料1”中，符合内部控制要求的有（　　）。
    A

    销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号

    B

    发货部门根据经批准的销货单发出货物

    C

    出纳员按月向客户寄发对账单

    D

    商品退货由验收部门填写验收报告和入库单


    正确答案： A,D
    解析：
    C项，编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务应相互独立，以防止销售收款业务中的错弊，所以不能由出纳员寄发对账单。

  • 第9题：

    多选题
    针对向虚构的客户发货并作为销售交易登记入账这类错误，注册会计师在实施控制测试时以下做法正确的有（）。
    A

    检查主营业务收入明细账中与销售分录相应的销货单，以确定销售是否履行赊销审批手续和发货审批手续

    B

    检查销售发票连续编号的完整性

    C

    检查发运凭证是否连续编号

    D

    观察是否寄发对账单，并检査客户回函档案


    正确答案： D,C
    解析： 选项B是针对销售交易的完整性认定实施的控制测试。

  • 第10题：

    单选题
    在下列销售与收款循环内部控制中，符合实物控制要求的有（   ）。
    A

    向客户提供信用前要进行调查并经授权批准

    B

    限制非授权人员接近各种记录和文件

    C

    定期检查销售日记账和总账的一致性

    D

    销货单、销售发票、发运凭证等都应事前按顺序编号使用


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列不属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（　）。
    A

    货物的发出必须有经批准的销货单

    B

    销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单

    C

    限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件

    D

    由专人调查每个客户的信用状况


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    被审计单位日常交易采用自动化控制，以下在销售交易中能够防止商品发运但没有及时开具销售发票的内部控制的是（）。
    A

    当客户订购单在系统中获得发货批准时，系统自动生成连续编号的发运凭证

    B

    计算机把所有准备发出的商品与销售单上的商品种类和数量进行比对。打印种类或数量不符的例外报告，并暂缓发货

    C

    发货以后系统根据发运凭证及相关信息自动生成连续编号的销售发票

    D

    每张发票的单价、计算、商品代码、商品摘要和客户账户代码均由计算机程序控制


    正确答案： A
    解析： 选项A主要针对可能在没有批准发运凭证的情况下发出了商品的一项内部控制；选项B是针对已发出商品可能与发运凭证上的商品种类和数量不符的一项内部控制措施；选项D是针对发票上的金额可能出现计算错误的一项内部控制措施。

  • 第13题：

    以下销售交易中的内部控制，做法不正确的有（ ）。

    A.销售部门负责销售审批和赊销审批

    B.销货单常用于赊销的批准或者发货的审批

    C.销货单、销售发票、发运凭证应当事前按顺序编号使用

    D.记录应收账款明细账的人员应当按月向客户寄发对账单

    E.将收取货款与记录销售收入、应收账款相互独立可以防止客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰。

    答案：A,D
    解析：
    A：信用管理部门负责批准赊销。D：由出纳、销售及应收账款记录以外的人员按月向客户寄发对账单

  • 第14题：

    为实现登记入账的销售数量确系已发货数量，已正确开具账单并登记入账这一控制目标，被审计单位制定的内部控制有效的有（　）。

    A.以经过审核的发运凭证及客户订购单为依据登记销售交易
    B.将经批准的装运凭证和客户订购单中的装运数量与开具账单的数量对比
    C.每月末由独立人员对销售部门的销售记录.发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况作内部核查
    D.从价格清单主文档获取销售单价

    答案：B,D
    解析：
    选项A，实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户这一控制目标；选项C，实现销售交易的记录及时这一控制目标。

  • 第15题：

    下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有：

    A.货物的发出必须有经批准的销货单
    B.销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单
    C.限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件
    D.由专人调查每个客户的信用状况
    E.由专人保管应收票据

    答案：A,B,C,E
    解析：
    销售与收款业务循环实物控制措施：限制非授权人员接近存货；货物的发出必须有经批准的销货单；销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单；限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件；由专人保管应收票据。

  • 第16题：

    下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（）。

    • A、货物的发出必须有经批准的销货单
    • B、销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单
    • C、限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件
    • D、由专人调查每个客户的信用状况
    • E、由专人保管应收票据

    正确答案:A,B,C,E

  • 第17题：

    不定项题
    “资料1”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有 (    )。
    A

    销售部门主管负责批准赊销信用

    B

    销售部门主管负责批准退货

    C

    发货部门负责开具销售发票

    D

    出纳员负责编制和寄送客户对账单


    正确答案： B
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（　　）。[2010年中级真题]
    A

    货物的发出必须有经批准的销货单

    B

    销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单

    C

    限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件

    D

    由专人调查每个客户的信用状况

    E

    由专人保管应收票据


    正确答案： C,B
    解析：
    销售与收款业务循环对实物控制的要求包括，①限制非授权人员接近存货，货物的发出必须有经批准的销货单，对于退货也要加强实物控制，由收货部门进行验收并填写验收报告和入库单；②限制非授权人员接近各种记录和文件，防止伪造和篡改记录。赊销方式下，企业与客户之间的货款结算还包括应收票据，要加强对应收票据的实物控制，保管票据及保管现金与一般会计记录职责要分离。D项属于职责分工措施。

  • 第19题：

    多选题
    以下与销售业务相关的内部控制中，你认可的有（  ）。
    A

    开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票，发货凭证留底，发票副联交财务部门记账

    B

    会计部门根据销售发票的张数进行账务处理

    C

    开具发票后，连同由公司自行编制、连续编号、贴足邮票的汇款通知单交购货方，以便其实际付款时通过快件直接寄给公司财务部门不负责收款的人员

    D

    每月由财务部门收取汇款通知单的人员向未付款的大额客户寄发月末顾客对账单


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    为了保证登记入账的销售交易发货给真实客户，应设计的控制程序有（　　）。
    A

    依据已授权审批的发运凭证发货

    B

    在发货前，客户的赊销已经被授权审批

    C

    月末向客户寄发对账单

    D

    发运凭证事先连续编号


    正确答案： D,A
    解析：
    D项，发运凭证事先连续编号是为了保证所有销售交易均已登记入账，获取的是关于“完整性”的认定。

  • 第21题：

    不定项题
    “资料1”中，被审计单位销售业务环节不符合存货内部控制要求的有(      )
    A

    销售人员调查客户信用后编制销货单报本部门负责人审批

    B

    销售部门与客户签订销售合

    C

    销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序连续编号

    D

    销售人员只对逾期一年以上的货款进行对账


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    针对“资料1”和“资料3”，该公司违反内部控制要求的职责分工为（　　）。
    A

    赊销信用由销售部门主管负责审批

    B

    销售部门主管负责批准退货

    C

    发货部门在发运货物的同时开具销售发票

    D

    出纳员负责编制并寄送客户对账单


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，批准赊销信用应与销售相互独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大。C项，发送货物应与开票相互独立，防止发货未经批准，销售业务没有被记录或商品被盗窃。D项，编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相互独立，以防止销售收款业务中的错弊。

  • 第23题：

    多选题
    下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（　）。
    A

    货物的发出必须有经批准的销货单

    B

    销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单

    C

    限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件

    D

    由专人调查每个客户的信用状况

    E

    保管票据及经管现金与一般会计记录职责要分离


    正确答案： A,C
    解析：

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