单选题审计人员在审计被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致（）。A 采购部门购入过量或不必要的物资B 未按实际收到的商品数额登记人账C 应付款记录不正确D 未及时向特定债权人支付货款

题目
单选题
审计人员在审计被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致（）。
A

采购部门购入过量或不必要的物资

B

未按实际收到的商品数额登记人账

C

应付款记录不正确

D

未及时向特定债权人支付货款

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1.单选题被审计单位董事会及其所属审计委员会属于内部控制要素中的()。A 控制环境B 风险评估C 控制活动D 信息与沟通

2.单选题在审计人员对被审计单位实施监盘时，进行盘点的是()。A 审计人员B 独立的第三人C 被审计单位D 其他单位

3.多选题审查财务费用，应特别注意可能发生的错误和弊端包括()。A未按期计提借款利息、B利息收入未冲减充当期利息支出C混淆收益性支出与资本性支出的界限D随意调整汇兑损益E财务人员工资福利费正确性

4.单选题以下不属于防范审计人员法律责任风险的是 ( )A 明确被审计单位的责任和审计组织的责任B 严格遵守职业道德规范和职业准则C 聘请专家和法律顾问D 不需要建立质量控制制度

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  • 第1题：

    多选题
    下列有关审计标准的表述，正确的有：
    A

    审计标准是做出审计决定的依据

    B

    审计标准按其来源分，可分为内部制定和外部制定标准

    C

    审计标准的相关性是指用作审计标准的文件.资料应与审计目标密切相关

    D

    审计标准的适用性是指要选适用审计事项发生地的审计标准

    E

    审计人员一定要选用层次最高的标准


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第2题：

    单选题
    下列各项中，审计人员认为不应当记作营业外支出的是（  ）。
    A

    固定资产盘亏

    B

    违约金

    C

    公益性捐赠

    D

    业务招待费


    正确答案： A
    解析：

  • 第3题：

    多选题
    下列各项中，属于财务报表编制程序控制的有（　　）。[2010年中级真题]
    A

    报表内容控制

    B

    结账控制

    C

    报送时间控制

    D

    对账控制

    E

    试算平衡控制


    正确答案： B,D
    解析：
    对直接影响会计报表编制的内部控制要进行必要的审查，其内容包括：①结账控制。期末结账控制主要抓住两个关键，即控制结账程序和结账质量；②对账控制。在编制会计报表前必须在账簿与记账凭证及其所附原始凭证之间、各种有关账簿之间、账簿记录与财产实存数之间进行认真的核对，做到账证、账账、账实相符，以保证会计报表的质量；③试算平衡控制。在手工账务系统中，为保证账簿记录正确无误，在正确结账、认真对账的基础上，还须进行试算平衡工作。A项属于会计稽核控制；C项与编制程序控制为同一层次，都属于财务报告内部控制的组成部分。

  • 第4题：

    多选题
    下列关于实收资本审查的表述，正确的有 (    )。
    A

    实收资本业务不适合采用全面详细的审查方法

    B

    对外币出资的要查明采用的折算汇率是否适当

    C

    对实物资产投资要重点查明是否办理了产权转移手续

    D

    对无形资产投资要重点审查有无合法的证明文件

    E

    关注有无抽逃注册资本的情况是实收资本合法性审查的重要内容


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第5题：

    单选题
    下列内容中，不属于影响审计证据决策的因素的是（  ）。
    A

    风险因素

    B

    成本效益因素

    C

    重要性因素

    D

    真实性因素


    正确答案： C
    解析：

  • 第6题：

    单选题
    下列各项中，可能导致不可控审计风险的是 (    )。
    A

    审计人员的素质

    B

    审计方法的选用

    C

    被审计单位内部控制的健全程度

    D

    审计机构对审计工作的管理


    正确答案： A
    解析：

  • 第7题：

    不定项题
    下列审计程序中，属于货币资金内部控制测评程序的有（     ）。
    A

    抽查收款凭证，验证当日收到支票、汇款单的款项是否及时解缴银行

    B

    核对付款凭证与购货发票、应付账款明细账的一致性

    C

    抽查一定期间现金、银行存款日记账并与总账核对

    D

    抽查银行存款余额调节表，了解编制人签章是否为出纳员以外的人员


    正确答案： B
    解析：

  • 第8题：

    不定项题
    针对“资料2”，审计人员认为该公司应当确认的营业收入为：
    A

    98万元

    B

    100万元

    C

    102万元

    D

    104万元


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    针对“资料6”，审计人员应该做出的初步判断为（　　）。
    A

    不需计提存货跌价准备

    B

    应计提存货跌价准备300万元

    C

    应计提存货跌价准备600万元

    D

    应调增A产品账面价值300万元


    正确答案： B,A
    解析：
    B产品账面价值为1500万元，可变现净值为900万元，应计提存货跌价准备账面价值－可变现净值＝1500－900＝600（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中错误的是（）。
    A

    参与制订盘点计划

    B

    将盘点结果与材料明细账余额核对

    C

    毁损存货按盘亏处理

    D

    抽查盘点记录进行复核


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    不定项题
    “资料4”中，审计人员实施存货监盘工作要点中正确的做法有（）。
    A

    ①

    B

    ②

    C

    ③

    D

    ④


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列情形中，不需要函证应付账款的是（　　）。
    A

    与应付账款有关的内部控制有缺陷

    B

    应付账款往来频繁，但余额为零

    C

    应付账款余额大，但欠账时间较长

    D

    应付账款明细账有借方余额


    正确答案： D
    解析：
    需要进行函证的账户包括：①内控有缺陷；②无卖方对账单；③应付账款金额较大；④欠账时间较长；⑤核对时发现账证不符；⑥余额为零；⑦往来频繁；⑧变动很大；⑨其他有代表性的账户。

  • 第13题：

    多选题
    下列各项中，属于对审计作业过程进行控制的措施有（　　）。[2008年初级真题]
    A

    建立严格的聘用制度

    B

    建立严格的晋升制度

    C

    制定切实可行的审计工作方案

    D

    建立审计工作底稿复核制度

    E

    对审计报告、审计决定进行复核


    正确答案： B,D
    解析：
    对审计作业过程进行控制的措施包括：①在委派审计人员时，应指定那些具有专门技能、有相当业务水平的人员，并考虑到审计的范围和复杂性、审计人员的资格和专业素质、有无须回避的人际关系、审计人员的定期轮换等；②在实施审计之前必须做好充分的计划，制定切实可行的，以获取合理的和充分的审计证据为目的的审计程序，以及以执行具体的审计程序所需时间为主要内容的审计工作方案；③在开始审计工作之后，应建立审计工作底稿的审核制度，工作底稿层层复核的目的是要保证整个审计组织的审计工作质量。

  • 第14题：

    多选题
    下列有关审计证据质量表述，正确的有：
    A

    不同来源或不同形式的审计证据不能相互印证时，审计证据较具可靠性

    B

    审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠

    C

    内部控制健全有效情况下形成的审计证据比内部控制缺失或者无效情况下形成的审计证据更可靠

    D

    已获外部独立第三者确认的内部证据比未获独立第三者确认的内部证据可靠

    E

    原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第15题：

    单选题
    国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现了审计的(    )。
    A

    经济评价职能

    B

    经济鉴证职能

    C

    经济监督职能

    D

    经济服务职能


    正确答案： A
    解析：

  • 第16题：

    单选题
    下列有关审计分析方法的表述，正确的是（　　）。[2011年中级真题]
    A

    分析仅运用于审计实施阶段

    B

    分析仅包括财务数据之间关系的分析

    C

    分析可以帮助审计人员发现异常变动项目

    D

    重新计算是财务审计常用的分析方法


    正确答案： C
    解析：
    A项，分析方法可以运用于审计计划、审计实施及审计终结的全过程。B项，分析不仅包括对财务数据之间关系的分析，还包括对财务数据与非财务数据之间合理关系的研究。D项，重新计算与分析方法同属于审计取证的具体方法。

  • 第17题：

    不定项题
    A

    直接认定为差错

    B

    审查合同.订货单.货运单据.销货发票以及其他单据

    C

    继续发函

    D

    派专人前往调查


    正确答案： D
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    审查产成品时，审计人员应特别注意的问题包括（　　）。
    A

    产成品真实性

    B

    产成品所有权

    C

    产成品等级和质量

    D

    在产品账实是否相符

    E

    产成品计价正确性


    正确答案： B,E
    解析：
    审查产成品时，有必要进行实物监盘。监盘的方法和要点与材料的监盘相同。在监盘时，审计人员应注意以下问题：①要验证有无已办理了销售手续，但未提货、暂存在企业的产成品；②审计人员应鉴定产成品的等级与质量，必要时请专家鉴定库存产成品的等级和质量与账面记录是否一致，有无以次充好，以废充正或陈旧、失效、腐烂变质的情况；③检查账实足否相符。对于产成品盘盈与盘亏，等级与质量有问题的都应调整账面记录。

  • 第19题：

    多选题
    下列有关审计证据的表述中，正确的有（　　）。
    A

    工程质量的鉴定证明属于书面证据

    B

    口头证据需要得到其他相应证据的支持

    C

    被审计单位管理人员的素质属于环境证据

    D

    不同来源或不同形式的审计证据可以与同一审计目标相关

    E

    对于期末余额为零的账户没有必要采取外部调查方式审计获取审计证据


    正确答案： A,B,C,D
    解析：
    E项，期末余额为零的账户也有可能有必要采取外部调查方式获取审计证据，比如对于零余额的银行存款要向银行进行函证。

  • 第20题：

    单选题
    应付票据的实质性测试的审查方法，主要是抽查下列哪项和有关的凭证？（）
    A

    应付票据总账

    B

    应付票据明细账

    C

    债权人名单及地址

    D

    应付票据备查簿


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    不定项题
    对“资料2”中被审计单位准备以支票偿付应付账款，支票注销后又于2019年转回的账务处理，下列说法中正确的有：
    A

    账务处理正确

    B

    账务处理错误，少计了年度资产负债表日的应付账款

    C

    账务处理错误，少计了年度资产负债表日的银行存款

    D

    账务处理错误，注销支票后不应再作汇集会计处理


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列关于收入的表述中，正确的有（）
    A

    收入包括所有者的资本投入

    B

    收入会导致企业所有者权益的增加

    C

    收入是从企业的日常活动中产生的

    D

    收入是从企业偶发的交易或事项中产生的

    E

    收入表现为企业资产的增加或负债的减少


    正确答案： E,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有（  ）。
    A

    处理客户订单

    B

    批准赊销信用

    C

    签订销售合同

    D

    收取销售货款

    E

    记录营业收入明细账


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第24题：

    问答题
    简述专项审计调查报告、审计决定书、审计移送处理书分别适用的情况？

    正确答案： 一般情况下，审计组实施专项审计调查后，应当提出专项审计调查报告，以审计机关名义征求被调查单位意见后，向审计机关提交专项审计调查报告。审计机关按照审定审计报告的程序对专项审计调查报告进行审定后，送达被调查单位。专项审计调查中发现属于审计监督对象的单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当由审计机关在法定职权范围内作出处理处罚决定的，审计机关应当出具审计决定书；依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的，审计机关应当出具审计移送处理书。
    解析： 暂无解析

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