不定项题“资料1”中，审计人员应对丙公司货币资金内部控制提出的改进建议是 ( )。A现金和银行存款日记账的登记应当相互独立B银行存款余额调节表应由出纳员编制C现金、银行存款总账应由会计人员登记D印章应由出纳员保管

题目
不定项题
“资料1”中，审计人员应对丙公司货币资金内部控制提出的改进建议是 (    )。
A

现金和银行存款日记账的登记应当相互独立

B

银行存款余额调节表应由出纳员编制

C

现金、银行存款总账应由会计人员登记

D

印章应由出纳员保管

相似考题

1.针对A公司的与货币资金相关的内部控制，甲注册会计师不应当提出改进建议的是 ( )。A．指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户B．在办理费用报销付款手续后，出纳人员应及时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账C．对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表D．担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开

2.被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是( )A.出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记 B.报销单据的填制和审核分离 C.支票与印章由不同人保管 D.出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

3.针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，审计人员不应提出改进建议的有（ ）。A.现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出 B.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户 C.定期盘点现金，编制银行存款余额调节表 D.根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。 E.出纳编制银行存款余额盘点表

4.（2010年）下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（）。A.出纳员记录现金总账 B.出纳员记录应收账款明细账 C.内部审计人员定期监盘库存现金 D.主管会计同时保管支票与印章 E.主管会计编制银行存款余额调节表

参考答案和解析
正确答案： A
解析：
更多“不定项题“资料1”中，审计人员应对丙公司货币资金内部控制提出的改进建议是 ( )。A现金和银行存款日记账的登记应当相互独立B银行存款余额调节表应由出纳员编制C现金、银行存款总账应由会计人员登记D印章应由出纳员保管”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的是：

    A.财务主管统一保管支票和相关印章

    B.出纳员负责登记现金日记账和总账

    C.出纳员负责编著银行存款余额调节表

    D.内部审计人员对货币资金业务进行审查


    答案：D
    解析：
    A 项财务主管统一保管支票和相关印章不符合相关职务分离制度，B 出纳员负责登记现金账，总账应由会计来登；C 会计编制银行存款余额调节表；内部审计人员对货币资金业务进行审查属于审计人员职责。

  • 第2题：

    被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是( )。

    A.支票与印章由不同人员保管
    B.报销单据填制与审核分离
    C.由出纳员以外人员进行银行存款余额调节
    D.出纳员负责现金日记账和总账记录

    答案：D
    解析：

  • 第3题：

    （一）资料

    2017年1月，某审计组对丙公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：

    1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：

    ①出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；

    ②出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；

    ③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；

    ④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。

    2.审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40 000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。

    3.审计人员发现该公司银行存款账户2016年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序：

    ①重新测试与银行存款相关的内部控制；

    ②对2016年各月末银行存款余额进行趋势分析；

    ③自行编制该账户2016年12月份的银行存款余额调节表；

    ④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。

    4.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。

    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    “资料1”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有：


    A.出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；

    B.出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；

    C.由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；

    D.对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。

    答案：A,D
    解析：
    按照内部控制职责分工的要求，出纳与会计应相互独立，出纳不能登记总账，因此选项A错误。企业指定专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，因此选项D错误。

  • 第4题：

    下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有：

    A.出纳员记录现金总账
    B.出纳员记录应收账款明细账
    C.内部审计人员定期监盘库存现金
    D.主管会计同时保管支票与印章
    E.主管会计编制银行存款余额调节表

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第5题：

    下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的是（）。

    A.财务主管统一保管支票和相关印章
    B.出纳员负责登记现金日记账和总账
    C.出纳员负责编制银行存款余额调节表
    D.内部审计人员对货币资金业务进行审查

    答案：D
    解析：
    A项财务主管统一保管支票和相关印章不符合相关职务分离制度，B出纳员负责登记现金账，总账应由会计来登；C会计编制银行存款余额调节表；内部审计人员对货币资金业务进行审查属于审计人员职责。

  • 第6题：

    下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是（）。

    • A、出纳员编制银行存款余额调节表
    • B、出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账
    • C、出纳员签发支票
    • D、出纳员登记应收账款明细账

    正确答案:B

  • 第7题：

    不定项题
    2018年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。1.“资料1”中，违反内部控制要求的有（  ）。
    A

    会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核

    B

    出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账

    C

    出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表

    D

    出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票


    正确答案： B
    解析：

  • 第8题：

    不定项题
    针对“资料1”，审计人员对丙公司内部控制中存在的缺陷应提出的改进建议有（  ）。
    A

    由出纳员以外的人员编制银行存款余额调节表

    B

    由出纳员按季度对银行存款余额进行调节

    C

    在银行对账单和银行存款日记账余额一致时不需要对银行存款余额进行调节

    D

    按月对银行存款余额进行调节


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职是：  (    )
    A

    登记现金日记账

    B

    登记总账

    C

    编制银行存款余额调节表

    D

    编制和审核记账凭证


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    不定项题
    “资料1”中，符合货币资金内部控制要求的有（     ）。
    A

    出纳员负责现金支付、收取、保管和开具银行支票，保管法人代表印鉴

    B

    出纳员登记现金和银行存款日记账

    C

    出纳员不定期盘点现金

    D

    每月编制一次银行存款余额调节表


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    共用题干
    （一）
    资料2012年2月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：①出纳员负责办理货币资金收支业务、签发支票，以及登记现金、银行存款日记账和总账；②会计人员负责编制银行存款余额调节表；③印章由会计人员保管。2.审计人员在2月10日营业终了时，对丙公司库存现金进行了监盘。3.通过现金监盘，审计人员在保险柜中发现有丙公司职工张某的借条一张，金额2000元。该借条未经领导批准，也未说明用途。4.审计人员对丙公司银行存款采取了如下审计程序：核对银行存款日记账和总账余额是否相符，索取对账单，审查银行存款余额调节表，向银行函证银行存款余额，以及审核银行存款日记账记录和相关原始凭证。5.2011年12月31日，丙公司银行存款日记账余额为350万元，银行对账单余额为425万元。审计人员复核了丙公司提供的银行存款余额调节表，并发现了如下情况：①2011年12月30日，银行代扣代缴通讯费5万元，丙公司2012年1月4日收到银行付款通知并入账；②2011年12月31日，丙公司开出转账支票80万元支付货款并入账，银行2012年1月5日支付该款项。
    （二）
    要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

    “资料1”中，审计人员应对丙公司货币资金内部控制提出的改进建议是：
    A:现金和银行存款日记账的登记应当相互独立
    B:银行存款余额调节表应由出纳员编制
    C:现金、银行存款总账应由会计人员登记
    D:印章应由出纳员保管

    答案：C
    解析：

  • 第12题：

    针对A公司与货币资金相关的下列内部控制做法，审计师应提出改进建议的有()。

    A．现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出
    B．在办理费用报销的付款手续后，出纳员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
    C．指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
    D．期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表

    答案：B,D
    解析：
    由于登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账是不相容职责，不能由出纳一个人负责，故B项不正确，应对此提出建议；由于无论余额核对是否相符，均须编制银行存款余额调节表，故D项不正确，应对此提出建议。 @##

  • 第13题：

    下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是：

    A.出纳员编制银行存款余额调节表
    B.出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账
    C.出纳员签发支票
    D.出纳员登记应收账款明细账

    答案：B
    解析：
    由出纳员以外人员编制银行存款调节表；支票的签发与出纳相互独立。

  • 第14题：

    被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是：

    A、出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记
    B、报销单据的填制和审核分离
    C、支票与印章由不同人保管
    D、出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

    答案：A
    解析：
    现金、银行存款日记账和总账应由不同的人员登记。

  • 第15题：

    被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（）。

    • A、支票与印章由不同人员保管
    • B、报销单据填制与审核与分离
    • C、由出纳员以外人员进行银行存款余额调节
    • D、出纳员负责现金日记账和总账记录

    正确答案:D

  • 第16题：

    根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是（）。

    • A、登记现金日记账
    • B、登记应收账款明细账
    • C、编制银行存款余额调节表
    • D、编制和审核记账凭证

    正确答案:A

  • 第17题：

    多选题
    “资料1”中，违反内部控制相关要求的有（　　）。
    A

    出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录

    B

    支票和印章由出纳员统一保管

    C

    会计人员直接办理3万元以下的付款业务

    D

    会计主管定期编制银行存款余额调节表


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，及时登记现金及银行存款日记账是出纳的职责；B项，货币资金业务中的内部控制要求支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控；C项，出纳与会计相互独立分管货币资金收支和记录，防止收入不入账、虚列支出、贪污或挪用；D项，符合由出纳员以外人员编制银行存款调节表和对现金进行稽核，防止连贯性差错的内部控制相关要求。

  • 第18题：

    不定项题
    “资料2”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有：
    A

    出纳员和会计人员分别保管支票和印章

    B

    出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账

    C

    会计人员编制银行存款余额调节表

    D

    会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务


    正确答案： C
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（　　）。[2010年初级真题]
    A

    出纳员记录现金总账

    B

    出纳员记录应收账款明细账

    C

    内部审计人员定期监盘库存现金

    D

    主管会计同时保管支票与印章

    E

    主管会计编制银行存款余额调节表


    正确答案： B,A
    解析：
    AB两项，现金、银行存款日记账的登记应与总账相互独立，便于核对账面记录的一致性，避免发生错弊。因此出纳员只能登记库存现金和银行存款日记账，不能登记其他的账簿；D项，支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控。

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