不定项题（一）资料2017年3月，某审计组对XX公司2016年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下： 1审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务；（2）出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金；（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员；（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审
题目
不定项题
（一）资料2017年3月，某审计组对XX公司2016年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下： 1审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务；（2）出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金；（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员；（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管.出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3库存现金监盘后，发现账面结存4 298.20元，实际库存3 028.20元；另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4审计人员审查了现金日记账的记录，核对了原始凭证，审核了现金业务的序时账务处理情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，不符合货币资金业务循环主要过程的是：
A
出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务
B
出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金
C
销售部门取得的零星收入直接交给出纳员
D
出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账
相似考题
更多“不定项题（一）资料2017年3月，某审计组对XX公司2016年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下： 1审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务；（2）出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金；（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员；（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审”相关问题
-
第1题：
共用题干
（一）
资料2013年1月，某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：①出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；②出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。2.审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。3.审计人员发现该公司银行存款账户2012年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序：①重新测试与银行存款相关的内部控制；②对2012年各月末银行存款余额进行趋势分析；③自行编制该账户2012年12月份的银行存款余额调节表；④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。4.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。
（二）
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料3”中，为证实被审计单位解释是否合理，审计人员应采取的最有效审计程序是：
A:①
B:②
C:③
D:④答案：C解析： -
第2题：
共用题干
（一）
资料2013年1月，某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：①出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；②出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。2.审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。3.审计人员发现该公司银行存款账户2012年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序：①重新测试与银行存款相关的内部控制；②对2012年各月末银行存款余额进行趋势分析；③自行编制该账户2012年12月份的银行存款余额调节表；④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。4.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。
（二）
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料2”中，关于审计人员库存现金监盘的做法中，正确的有：
A:盘点时间安排在营业结束后
B:对库存现金进行突击式监盘
C:审计人员协助出纳员完成现金清点
D:由审计人员填制“库存现金盘点表”答案：A,B解析： -
第3题：
共用题干
（一）
资料2011年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：(1)会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；(2)出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；(3)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；(4)出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。2.2011年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现金为800元。现金日记账反映，2011年1月1日至2011年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：(1)核对银行存款日记账和总账余额是否相符；(2)检查银行存款收付的截止期是否正确；(3)检查银行存款收付款凭证的管理情况；(4)函证银行存款余额。4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：(1)向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；(2)索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；(3)对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；(4)核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。
（二）
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，违反内部控制要求的有：
A:会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核
B:出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C:出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表
D:出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票答案：B,C,D解析：(162000-158000)+800=4800元 -
第4题：
（一）资料
2017年1月，某审计组对丙公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：
①出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；
②出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；
③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；
④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。
2.审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40 000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。
3.审计人员发现该公司银行存款账户2016年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序：
①重新测试与银行存款相关的内部控制；
②对2016年各月末银行存款余额进行趋势分析；
③自行编制该账户2016年12月份的银行存款余额调节表；
④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。
4.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有：
A.出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；
B.出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；
C.由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；
D.对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。答案：A,D解析：按照内部控制职责分工的要求，出纳与会计应相互独立，出纳不能登记总账，因此选项A错误。企业指定专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，因此选项D错误。 -
第5题：
（一）资料
2018年1月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
（1）销售部经理负责销售和赊销信用的审查和批准
（2）货物发出后，由销售人员负责催收货款
（3）出纳员期末向客户寄送应收账款对账单，并针对不符事项进行调查
（4）发生销售退回或折让需要编制汇款通知书
2．审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
（1）向有关人员询问销售与收款业务情况
（2）观察销售与收款业务执行情况
（3）检查是否编制销售单、发运单和销售发票
（4）对营业收入实施截止测试
3．甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。
4．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
5．审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
（二）针上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（ ）A.向有关人员询问销售与收款业务情况
B.观察销售与收款业务执行情况
C.检查是否编制销售单、发运单和销售发票
D.对营业收入实施截止测试答案：A,B,C解析：D属于实质性程序。 -
第6题：
（一）资料
2019年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：
（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；
（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；
（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；
（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。
2．2018年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库现金为800元。现金日记账反映，2018年1月1日至2018年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。
3．审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：
（1）核对银行存款日记账和总账余额是否相符；
（2）检查银行存款收付的截止期是否正确；
（3）检查银行存款收付款凭证的管理情况；
（4）函证银行存款余额。
4．审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：
（1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；
（2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；
（3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；
（4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中，违反内部控制要求的有（ ）。A.会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核
B.出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C.出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表
D.出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票答案：B,C,D解析：选项B，相关费用明细账不能由出纳登记；选项C，银行存款余额调节表应当由出纳以外人员负责编制；选项D，支票的签发与出纳相互独立，防止虚列支出，贪污或挪用。此外，支票与印章也应由不同的人保管。
-
第7题：
不定项题2018年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。1.“资料1”中，违反内部控制要求的有（ ）。A会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核
B出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表
D出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票
正确答案： B解析： -
第8题：
不定项题（一）资料2017年3月，某审计组对XX公司2016年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下：1审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务；（2）出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金；（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员；（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管.出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3库存现金监盘后，发现账面结存4 298.20元，实际库存3 028.20元；另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4审计人员审查了现金日记账的记录，核对了原始凭证，审核了现金业务的序时账务处理情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。根据“资料3”的结果，审计人员由此可以得出的结论是：A库存现金短缺1 270元
B库存现金短缺670元
C库存现金短缺600元
D库存现金溢余600元
正确答案： A解析： -
第9题：
多选题（一）资料2017年3月，某审计组对XX公司2016年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下： 1审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务；（2）出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金；（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员；（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管.出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3库存现金监盘后，发现账面结存4 298.20元，实际库存3 028.20元；另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4审计人员审查了现金日记账的记录，核对了原始凭证，审核了现金业务的序时账务处理情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，不符合货币资金业务循环主要过程的是：A出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务
B出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金
C销售部门取得的零星收入直接交给出纳员
D出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账
正确答案： D,A解析： -
第10题：
不定项题（一）资料2017年3月，某审计组对XX公司2016年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下：1审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务；（2）出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金；（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员；（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管.出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3库存现金监盘后，发现账面结存4 298.20元，实际库存3 028.20元；另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4审计人员审查了现金日记账的记录，核对了原始凭证，审核了现金业务的序时账务处理情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。根据“资料4”，下列关于审计人员审查现金日记账的表述正确的有：A检查库存现金每日余额，审查有无坐支现象
B检查现金日记账摘要栏，审查现金收付业务是否合法
C检查现金日记账金额栏，审查现金收付金额是否超过了国家规定的限额
D检查现金日记账的序时登记，审查现金日记账是否按日期序时登记
正确答案： A解析： -
第11题：
多选题（一）资料2017年3月，某审计组对XX公司2016年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下： 1审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务；（2）出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金；（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员；（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管.出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3库存现金监盘后，发现账面结存4 298.20元，实际库存3 028.20元；另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4审计人员审查了现金日记账的记录，核对了原始凭证，审核了现金业务的序时账务处理情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。审计人员测试付款业务内部控制时，抽查部分货币资金付款凭证，重点审查的内容有：A检查有无审批授权人的签章
B核对日记账记录的付款金额是否正确
C核对付款凭证与银行对账单的一致性
D核对付款凭证与购货发票.应付账款明细账的一致性
正确答案： A,B解析： -
第12题：
不定项题（一）资料2017年3月，某审计组对XX公司2016年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下：1审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务；（2）出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金；（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员；（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管.出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3库存现金监盘后，发现账面结存4 298.20元，实际库存3 028.20元；另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4审计人员审查了现金日记账的记录，核对了原始凭证，审核了现金业务的序时账务处理情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料2”的表述，不符合现金监盘要求的有：A提前一天将有关监盘要求告知出纳员
B监盘时间安排在当日营业终了后
C会计主管.出纳员和审计人员同时在场
D审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表
正确答案： A解析： -
第13题：
（一）资料2014年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：
(1)会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；
(2)出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；
(3)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；
(4)出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。
2. 2014年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现金为800 元。现金日记账反映，2014年1月1日至2014年3月12日，现金收入总额为158 000元，现金支出总额为162 000元，审计人员审核后确认无误。
3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：
(1)核对银行存款日记账和总账余额是否相符；
(2)检查银行存款收付的截止期是否正确；
(3)检查银行存款收付款凭证的管理情况；
(4)函证银行存款余额。
4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：
(1)向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；
(2)索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；
(3)对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；
(4)核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
＜1> 、“资料1”中，违反内部控制要求的有：A、会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核
B、出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C、出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表
D、出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票答案：B,C,D解析：选项B，出纳人员不得登记相关费用明细账。选项C，出纳人员不得编制银行存款余额调节表。选项D，支票的签发与出纳要相互独立。 -
第14题：
共用题干
（一）
资料2011年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：(1)会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；(2)出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；(3)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；(4)出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。2.2011年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现金为800元。现金日记账反映，2011年1月1日至2011年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：(1)核对银行存款日记账和总账余额是否相符；(2)检查银行存款收付的截止期是否正确；(3)检查银行存款收付款凭证的管理情况；(4)函证银行存款余额。4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：(1)向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；(2)索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；(3)对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；(4)核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。
（二）
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料2”中，审计人员对库存现金进行监盘是为了证实：
A:库存现金余额的真实性
B:现金收付业务账务处理的正确性
C:现金收付业务的合法性
D:外币计价的正确性答案：A解析：(162000-158000)+800=4800元 -
第15题：
（一）资料
2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；
(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；
(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。
2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；
(2)观察销售与收款业务执行情况；
(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；
(4)对营业收入的真实性进行分析。
3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。
4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
“资料2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有：。
A.向有关人员询问销售与收款业务情况
B.观察销售与收款业务执行情况
C.检查是否编制销售单、发运单和销售发票
D.对营业收入的真实性进行分析答案：A,B,C解析：选项D，分析程序属于实质性程序。 -
第16题：
2013年1月，某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：
①出纳员在办逄报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；
②出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；
③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；
④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。
2.审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。
3.审计人员发现该公司银行存款账户2012年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序：
①重新测试与银行存款相关的内部控制 ’
②对2012年各月末银行存款余额进行趋势分析；
③自行编制该账户2012年12月份的银行存款余额调节表；
④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。
4.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。
(二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料2”中，关于审计人员库存现金监盘的做法中，正确的有：A、盘点时间安排在营业结束后
B、对库存现金进行突击式监盘
C、审计人员协助出纳员完成现金清点
D、由审计人员填制“库存现金盘点表”答案：A,B解析：监督盘点库存现金，由出纳员自点，审计人员只是监盘。出纳人员清点库存现金后应填制“库存现金盘点表”。 -
第17题：
2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；
(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；
(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。
2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；
(2)观察销售与收款业务执行情况；
(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；
(4)对营业收入的真实性进行分析。
3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。
4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
“资料2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有：。A.向有关人员询问销售与收款业务情况
B.观察销售与收款业务执行情况
C.检查是否编制销售单、发运单和销售发票
D.对营业收入的真实性进行分析答案：A,B,C解析：选项D，分析程序属于实质性程序。 -
第18题：
2018年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：
（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；
（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；
（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；
（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。
2.2018年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现
金为800元。现金日记账反映，2018年1月1日至2018年3月12日，现金收入总额为158
000元，现金支出总额为162 000元，审计人员审核后确认无误。
3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：
（1）核对银行存款日记账和总账余额是否相符；
（2）检查银行存款收付的截止期是否正确；
（3）检查银行存款收付款凭证的管理情况；
（4）函证银行存款余额。
4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：
（1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；
（2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；
（3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；
（4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案
1.“资料1”中，违反内部控制要求的为（）。A.会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核
B.出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C.出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表
D.出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票答案：B,C,D解析：B选项，出纳人员只能登记库存现金、银行存款日记账；C选项，由出纳员以外人员编制银行存款余额调节表和对现金进行稽核；D选项，出纳人员不得同时保管支票和印章。 -
第19题：
不定项题（一）资料2017年3月，某审计组对XX公司2016年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下： 1审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务；（2）出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金；（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员；（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管.出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3库存现金监盘后，发现账面结存4 298.20元，实际库存3 028.20元；另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4审计人员审查了现金日记账的记录，核对了原始凭证，审核了现金业务的序时账务处理情况。针对“资料2”的表述，不符合现金监盘要求的有：A提前一天将有关监盘要求告知出纳员
B监盘时间安排在当日营业终了后
C会计主管.出纳员和审计人员同时在场
D审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表
正确答案： D解析： -
第20题：
多选题“资料1”中，不符合货币资金业务循环主要过程的为（ ）。A出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单、备用金报销单办理报销业务
B出纳员根据销售合同、销售发票、提货单和运单等，编制代垫费用清单，据此到银行办理收款转账或提取现金
C销售部门取得的零星收入直接交给出纳员
D出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账
正确答案： C,B解析：
A项出纳员应根据审批后的差旅费报销单、备用金报销单办理报销业务；C项销售部门不应该直接收取现金收入，应该开具收款通知单通知出纳员收取现金收入。 -
第21题：
不定项题（一）资料2017年3月，某审计组对XX公司2016年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下： 1审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务；（2）出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金；（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员；（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管.出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3库存现金监盘后，发现账面结存4 298.20元，实际库存3 028.20元；另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4审计人员审查了现金日记账的记录，核对了原始凭证，审核了现金业务的序时账务处理情况。“资料4”中，审计人员采用系统选样法从11月份编号006—135的现金付款凭证中选择10个业务进行原始凭证核对，以第5张付款凭证为随机起点，则第8个样本的凭证编号是：A100
B101
C102
D103
正确答案： C解析： -
第22题：
单选题（一）资料2017年3月，某审计组对XX公司2016年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下： 1审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务；（2）出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金；（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员；（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管.出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3库存现金监盘后，发现账面结存4 298.20元，实际库存3 028.20元；另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4审计人员审查了现金日记账的记录，核对了原始凭证，审核了现金业务的序时账务处理情况。根据“资料3”的结果，审计人员由此可以得出的结论是：A库存现金短缺1 270元
B库存现金短缺670元
C库存现金短缺600元
D库存现金溢余600元
正确答案： C解析： -
第23题：
不定项题（一）资料2017年3月，某审计组对XX公司2016年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下： 1审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务；（2）出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金；（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员；（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管.出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3库存现金监盘后，发现账面结存4 298.20元，实际库存3 028.20元；另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4审计人员审查了现金日记账的记录，核对了原始凭证，审核了现金业务的序时账务处理情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。审计人员测试付款业务内部控制时，抽查部分货币资金付款凭证，重点审查的内容有：A检查有无审批授权人的签章
B核对日记账记录的付款金额是否正确
C核对付款凭证与银行对账单的一致性
D核对付款凭证与购货发票.应付账款明细账的一致性
正确答案： A解析：