多选题内控控制评价过程中发现的内部控制缺陷的整改需考虑下列因素（）A流程负责人及管理层对于缺陷事实的认可B对于缺陷产生原因的判定C缺陷为公司共性的问题还是个别分公司独有的问题D整改计划的目标是针对缺陷产生的原因，而不是针对缺陷的表象

题目
多选题
内控控制评价过程中发现的内部控制缺陷的整改需考虑下列因素（）
A

流程负责人及管理层对于缺陷事实的认可

B

对于缺陷产生原因的判定

C

缺陷为公司共性的问题还是个别分公司独有的问题

D

整改计划的目标是针对缺陷产生的原因，而不是针对缺陷的表象

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1.（2019年）执行内部控制审计时，下列有关注册会计师评价控制缺陷的说法中，错误的是（　）。 A.在评价控制缺陷的严重程度时，注册会计师无需考虑错报是否发生 B.在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当考虑补偿性控制的影响 C.在评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无需量化错报发生的概率 D.如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改，注册会计师可以评价认为内部控制在基准日运行有效

2.针对内部控制评价中发现的内部控制缺陷，董事会负责重大缺陷的整改，接受监事会的监督

3.下列不属于内部控制审计部门职责的是（）A、不定期或定期对内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及实施的效率效果B、对单位内部控制设计、建立健全以及内部控制执行进行定期或专项审计C、查找内控设计缺陷和漏洞D、督促内部控制缺陷整改和设计的完善

4.在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师评价控制缺陷的说法中，错误的是（　　）。 A.在评价控制缺陷的严重程度时，注册会计师无需考虑错报是否发生 B.在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当考虑补偿性控制的影响 C.在评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无需量化错报发生的概率 D.如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改，注册会计师可以评价认为内部控制在基准日运行有效

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    • C、对识别的内控缺陷进行有次序的整改
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    正确答案:A,B,C,D

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    • C、对控制环节进行记录、测试和评价
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    正确答案:B

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    A

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    C

    对控制环节进行记录、测试和评价

    D

    缺陷及整改


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    A

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    B

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    C

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    D

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    正确答案： B
    解析：
    D项，企业应制定内部控制评价程序，对内部控制有效性进行全面评价，包括内控设计和运行有效性。

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    内部控制评估体系建设项目旨在满足《企业内部控制基本规范》的要求，其基本任务包括（）
    A

    建立和完善满足《企业内部控制基本规范》要求的内部控制体系

    B

    对内部控制进行评价和披露

    C

    对识别的内控缺陷进行有次序的整改

    D

    建立持续的内控监督过程


    正确答案： D,A
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    内部控制评价组需要评价其注意到的各项控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来是否构成重大缺陷。下列各项中，可能表明企业的内部控制存在重大缺陷的迹象有（）。
    A

    内部控制评价机构发现董事、监事和高级管理人员舞弊

    B

    发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报

    C

    企业审计委员会对内部控制的监督无效

    D

    内部审计机构对内部控制的监督无效


    正确答案： C,B
    解析： 下列迹象可能表明企业的内部控制存在重大缺陷：（1）内部控制评价机构发现董事、监事和高级管理人员舞弊；（2）发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；（3）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。

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    负责建立内控评价考核机制，强化内部控制评价结果运用

    C

    负责内控评价相关信息系统的建设与维护

    D

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    正确答案： D,A
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    A

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    B

    通过内部控制评价查找、分析内部控制缺陷，通过有针对性的整改，可以及时堵塞管理漏洞

    C

    促使企业从内部控制设计和执行等方面全方位健全优化管控制度

    D

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    正确答案： C
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  • 第13题：

    内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施并不是内部控制评价报告必需的内容。（）


    正确答案:错误

  • 第14题：

    针对内控评价发现问题，下面描述正确的是（）

    • A、内控管理部门将问题交下级相关部门，由条线督促整改
    • B、内控管理部门针对发现问题提出整改意见
    • C、内控管理部门督促、指导、跟踪被评价机构及时整改并加强和完善内部控制
    • D、内控管理部门对违规违纪事项按有关规定处理

    正确答案:B,C,D

  • 第15题：

    兴业银行内部控制评估工作可以分为以下几个方面（）

    • A、通过风险评估确定内控评价范围
    • B、对控制环节进行记录、测试和评价
    • C、缺陷及整改
    • D、管理层内部控制评价报告

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

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    • A、企业内控自我评价，能够及早发现问题并积极整改，有利于在配合外部监管中赢得主动
    • B、企业可借助外部监管成果进一步改进企业内控实施和评价工作
    • C、企业通过内部控制评价暴露自身内部控制缺陷，在外部监管中处于不利地位
    • D、有关监管部门已将企业内部控制的有效性纳入监管范围，与企业的内部控制评价在一定程度上保持一致性

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  • 第17题：

    判断题
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    A

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    错


    正确答案： 错
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  • 第18题：

    单选题
    兴业银行内部控制评估工作可以分为实施风险评估确定内控评价范围，对控制环节进行记录、测试和评价（）管理层内控评价报告四个方面。
    A

    缺陷及整改

    B

    识别缺陷

    C

    整改缺陷

    D

    处理缺陷


    正确答案： C
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    判断题
    内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施并不是内部控制评价报告必需的内容。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
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  • 第20题：

    多选题
    兴业银行内部控制评估工作可以分为以下几个方面（）
    A

    通过风险评估确定内控评价范围

    B

    对控制环节进行记录、测试和评价

    C

    缺陷及整改

    D

    管理层内部控制评价报告


    正确答案： D,A
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    A

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    B

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    C

    内部控制中所有缺陷拟采取的整改措施

    D

    对不存在重大缺陷的情形，出具评价期末内部控制有效结论


    正确答案： C,B
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  • 第22题：

    单选题
    内部控制评价有助于实现与外部监管的协调互动，理解错误的是（）。
    A

    企业内控自我评价，能够及早发现问题并积极整改，有利于在配合外部监管中赢得主动

    B

    企业可借助外部监管成果进一步改进企业内控实施和评价工作

    C

    企业通过内部控制评价暴露自身内部控制缺陷，在外部监管中处于不利地位

    D

    有关监管部门已将企业内部控制的有效性纳入监管范围，与企业的内部控制评价在一定程度上保持一致性


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    内部控制的具体工作分为：内控建设、（）、监督、评价。
    A

    纠正

    B

    整改

    C

    执行

    D

    控制


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    针对内控评价发现问题，下面描述正确的是（）
    A

    内控管理部门将问题交下级相关部门，由条线督促整改

    B

    内控管理部门针对发现问题提出整改意见

    C

    内控管理部门督促、指导、跟踪被评价机构及时整改并加强和完善内部控制

    D

    内控管理部门对违规违纪事项按有关规定处理


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

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