单选题在内部控制评价中，通过执行（）可以确认对流程和对控制设计的理解，确认获取相关控制信息的正确性并确认控制已经在实际运行。A 穿透测试B 穿行测试C 控制测试D 操控测试

题目
单选题
在内部控制评价中，通过执行（）可以确认对流程和对控制设计的理解，确认获取相关控制信息的正确性并确认控制已经在实际运行。
A

穿透测试

B

穿行测试

C

控制测试

D

操控测试

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1.下列有关控制测试的描述正确的有()。A、控制测试指的是确定控制是否得到执行B、控制测试指的是评价控制的设计C、控制测试指的是测试控制运行的有效性D、了解内部控制与控制测试的含义相同

2.对实施测试阶段的表述，下面选项中不正确的是（ ）。A．符合性测试分为两种形式：业务测试和功能测试B．被评价机构内部控制体系有重大缺失或许多规定在实际工作中无法执行时，应对其内部控制进行符合性测试C．实施测试侧重于评价内部控制体系的运行与绩效，具体可以采取符合性测试和实质性测试D．功能测试，即对某项控制的特定环节，选择若干时期的同类业务进行检查，确认该环节的控制措施是否一贯或持续发挥作用

3.下列各项中，属于注册会计师通过实施穿行测试可以实现的目的的有（　　）。 A.确认对业务流程的了解 B.评价控制设计的有效性 C.确认控制是否得到执行 D.确认对重要交易的了解是否完整

4.A注册会计师执行穿行测试不能获取的审计证据是（ ）。 A．确认对业务流程的了解 B．评估控制设计的有效性 C．确认控制是否得到执行 D．评估控制运行的有效性

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  • 第1题：

    注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有（　）。

    A.确认对业务流程的了解
    B.识别可能发生错报的环节
    C.评价控制设计的合理性
    D.确定控制是否得到执行

    答案：A,B,C,D
    解析：
    执行穿行测试可获得下列方面的证据：（1）确认对业务流程的了解；（2）确认对重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有与财务报表认定相关的可能发生错报的环节都已识别；（3）确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性；（4）评估控制设计的有效性；（5）确认控制是否得到执行；（6）确认之前所做的书面记录的准确性。

  • 第2题：

    （2010年真题)注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有（　　）。

    A.确认对业务流程的了解
    B.识别可能发生错报的环节
    C.评价控制设计的有效性
    D.评价控制执行的有效性

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D属于执行控制测试可以实现的目的；对于控制测试与穿行测试的辨析，是高频考点，同学们必须精准掌握。

  • 第3题：

    （2010年）注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有（　　）。

    A.确认对业务流程的了解
    B.识别可能发生错报的环节
    C.评价控制设计的有效性
    D.确定控制是否得到执行

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第4题：

    注册会计师执行穿行测试的目的是为了确认（）。

    • A、是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
    • B、交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别
    • C、所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
    • D、评估控制设计的有效性并确认控制是否得到执行

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    对大企业进行税务审计，所做的符合性测试的业务流程应是（）.

    • A、收集企业内控制度一对照标准一记录差异、缺陷一确认测试结果
    • B、对比企业内控制度一找出存在问题一记录差异、缺陷一确认测试结果
    • C、分析企业内控制度一对照标准一记录差异、缺陷一确认测试结果
    • D、评价企业内控制度一找出存在问题一记录差异、缺陷一确认测试结果

    正确答案:A

  • 第6题：

    （）是指控制测试审计程序的类型，通常包括询问、观察、检查、穿行测试和重新执行。

    • A、控制测试的性质
    • B、控制测试的程序
    • C、控制测试的时间
    • D、控制测试的范围

    正确答案:A

  • 第7题：

    在内部控制评价中，通过执行（）可以确认对流程和对控制设计的理解，确认获取相关控制信息的正确性并确认控制已经在实际运行。

    • A、穿透测试
    • B、穿行测试
    • C、控制测试
    • D、操控测试

    正确答案:B

  • 第8题：

    控制测试是指评价人员通过选取一定数量的样本，对存在的关键控制进行测试，验证实际业务操作是否按照制度设计的控制要求执行，以判断被评价机构控制运行的有效性。


    正确答案:正确

  • 第9题：

    单选题
    注册会计师执行穿行测试的主要目的不是为了确认（　）
    A

    是否正确了解了内部控制并且书面记录准确

    B

    识别交易流程中与财务报表有关的可能发生错报的环节

    C

    所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性

    D

    评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性


    正确答案： A
    解析： 执行穿行测试主要用来证实注册会计师对交易流程和相关控制的了解是否正确，同时通过执行穿行测试，注册会计师可了解控制是否能够识别能发生错报的环节和控制信息的准确性。控制执行的有效性是控制测试后评价的，了解内部控制只能做到确认控制是否得到执行。 【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】

  • 第10题：

    多选题
    注册会计师执行穿行测试的目的是为了确认（）。
    A

    是否正确了解了内部控制并且书面记录准确

    B

    交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别

    C

    所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性

    D

    评估控制设计的有效性并确认控制是否得到执行


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列与控制测试相关的说法中，错误的是（）。
    A

    控制测试与了解内部控制的目的不同

    B

    控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的

    C

    注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率

    D

    如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以信赖以前审计获取的证据


    正确答案： C
    解析： 选项D错误。鉴于特别风险的特殊性，对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据。

  • 第12题：

    多选题
    了解交易流程和相关控制时，注册会计师通过执行穿行测试可以获得的证据有（）
    A

    确认对重要交易的了解是完整的

    B

    确认控制得到有效执行

    C

    确认所获取的控制信息是准确的

    D

    评估控制设计的合理性


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    执行穿行测试可获得下列方面的证据（　　）。

    A.确认控制是否得到执行
    B.评估控制设计的有效性
    C.确认对业务流程的了解
    D.确认之前所做的书面记录的准确性

    答案：A,B,C,D
    解析：
    执行穿行测试可获得下列方面的证据：（1）确认对业务流程的了解；（2）确认对重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有与财务报表认定相关的可能发生错报的环节都已识别；（3）确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性；（4）评估控制设计的有效性；（5）确认控制是否得到执行；（6）确认之前所做的书面记录的准确性。

  • 第14题：

    执行穿行测试可获得（　　）方面的证据。

    A.确认控制是否得到执行
    B.评估控制设计的有效性
    C.确认对业务流程的了解
    D.确认之前所做的书面记录的准确性

    答案：A,B,C,D
    解析：
    执行穿行测试可获得下列方面的证据：（1）确认对业务流程的了解（选项C）；（2）确认对重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有与财务报表认定相关的可能发生错报的环节都已识别；（3）确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性；（4）评估控制设计的有效性（选项B）；（5）确认控制是否得到执行（选项A）；（6）确认之前所做的书面记录的准确性（选项D）。

  • 第15题：

    （2019年）下列各项中，属于注册会计师通过实施穿行测试可以实现的目的的有（　）。
    　

    A.确认对业务流程的了解
    B.评价控制设计的有效性
    C.确认控制是否得到执行
    D.确认对重要交易的了解是否完整

    答案：A,B,C,D
    解析：
    执行穿行测试可获得下列方面的证据：（1）确认对业务流程的了解；（2）确认对重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有与财务报表认定相关的可能发生错报的环节都已识别；（3）确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性；2020新版教材习题陆续更新，瑞牛题库考试软件，www.niutk.com（4）评估控制设计的有效性；（5）确认控制是否得到执行；（6）确认之前所做的书面记录的准确性。

  • 第16题：

    了解交易流程和相关控制时，注册会计师通过执行穿行测试可以获得的证据有（）

    • A、确认对重要交易的了解是完整的
    • B、确认控制得到有效执行
    • C、确认所获取的控制信息是准确的
    • D、评估控制设计的合理性

    正确答案:A,C,D

  • 第17题：

    下列对穿行测试的理解中，正确的有（）。

    • A、穿行测试可以获得控制是否得到执行以及控制是否设计有效的审计证据
    • B、如果不打算信赖控制，注册会计师就不需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
    • C、注册会计师应当将穿行测试中查阅的文件、穿行测试的程序以及发现和结论均记录于审计工作底稿中
    • D、注册会计师在执行穿行测试时，应当在每一个要执行处理程序或控制的环节上，询问被审计单位的员工

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    A注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有（）

    • A、确认对业务流程的了解
    • B、识别可能发生错报的环节
    • C、评价控制设计的有效性
    • D、确定控制是否得到执行

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    以下哪些方法可以用在内部控制测试中（）

    • A、抽样测试
    • B、穿行测试
    • C、合理性测试
    • D、压力测试

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    多选题
    注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有（　　）。
    A

    确认对业务流程的了解

    B

    确认对重要交易的了解是完整的

    C

    评价控制设计的合理性

    D

    确认内部控制记录的准确性


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    对大企业进行税务审计，所做的符合性测试的业务流程应是（）.
    A

    收集企业内控制度一对照标准一记录差异、缺陷一确认测试结果

    B

    对比企业内控制度一找出存在问题一记录差异、缺陷一确认测试结果

    C

    分析企业内控制度一对照标准一记录差异、缺陷一确认测试结果

    D

    评价企业内控制度一找出存在问题一记录差异、缺陷一确认测试结果


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列对穿行测试的理解中，正确的有（）。
    A

    穿行测试可以获得控制是否得到执行以及控制是否设计有效的审计证据

    B

    如果不打算信赖控制，注册会计师就不需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性

    C

    注册会计师应当将穿行测试中查阅的文件、穿行测试的程序以及发现和结论均记录于审计工作底稿中

    D

    注册会计师在执行穿行测试时，应当在每一个要执行处理程序或控制的环节上，询问被审计单位的员工


    正确答案： A,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    （）是指控制测试审计程序的类型，通常包括询问、观察、检查、穿行测试和重新执行。
    A

    控制测试的性质

    B

    控制测试的程序

    C

    控制测试的时间

    D

    控制测试的范围


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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