单选题按照准则规定.下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是( )。A 会计折旧与税法折旧的差异B 期末按公允价值调增可供出售金融资产C 在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异D 计提无形资产减值准备

题目
单选题
按照准则规定.下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是(  )。
A

会计折旧与税法折旧的差异

B

期末按公允价值调增可供出售金融资产

C

在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异

D

计提无形资产减值准备

相似考题

1.在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。A．企业购人固定资产。会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧，折旧年限相同B．企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额C．企业购人无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算D．采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加长期股权投资账面价值

2.企业因下列事项所确认的递延所得税，不应计入利润表所得税费用的是（ ）。A．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异B．期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异C．期末固定资产的账面价值高于计税基础，产生的应纳税暂时性差异D．期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

3.按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（　）。 A.会计折旧与税法折旧的差异 B.期末按公允价值调增交易性金融资产 C.因非同一控制下免税合并而产生的商誉 D.计提无形资产减值准备

4.在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异，投资企业应确认相关的所得税影响。（ ）此题为判断题(对，错)。

更多“单选题按照准则规定.下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是( )。A 会计折旧与税法折旧的差异B 期末按公允价值调增可供出售金融资产C 在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异D 计提无形资产减值准备”相关问题

  • 第1题：

    企业持有的采用权益法核算的长期股权投资，如果拟长期持有该项投资，其账面价值与计税基础会产生差异，正确的会计处理有（　）。

    A.因初始投资成本的调整产生的暂时性差异不确认递延所得税
    B.对于拟长期持有的长期股权投资的减值准备应确认递延所得税
    C.因确认应享有被投资单位其他权益变动而产生的暂时性差异不确认递延所得税
    D.如果持有意图由长期持有转变为拟近期出售，因长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，对于拟长期持有的长期股权投资的减值准备也不应确认递延所得税。

  • 第2题：

    在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（）。

    A企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧

    B企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额

    C企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算

    D采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加长期股权投资


    A,C,D
    略

  • 第3题：

    企业因下列事项所确认的递延所得税，影响当期损益的是（）。

    • A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
    • B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
    • C、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
    • D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    正确答案:B,C,D

  • 第4题：

    企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）。

    • A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异
    • B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额.产生的可抵扣暂时性差异
    • C、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异
    • D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额.产生的应纳税暂时性差异

    正确答案:B,C,D

  • 第5题：

    企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响利润表所得税费用的是（）。

    • A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
    • B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
    • C、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
    • D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    正确答案:A

  • 第6题：

    单选题
    按照准则规定.下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是(  )。
    A

    会计折旧与税法折旧的差异

    B

    期末按公允价值调增可供出售金融资产

    C

    在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异

    D

    计提无形资产减值准备


    正确答案： D
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（）。
    A

    企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧

    B

    企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额

    C

    企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算

    D

    企业计提的长期股权投资减值准备


    正确答案： B,C
    解析： 选项AC均可能使会计资产账面价值大于其计税基础，从而产生应纳税暂时性差异。选项B，由于会计上期末以公允价值调整交易性金融资产，税法上以初始确认的金额计量，所以会使资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异。

  • 第8题：

    单选题
    下列事项中，产生可抵扣暂时性差异的是（  ）。
    A

    固定资产会计折旧小于税法折旧

    B

    企业持有一项固定资产，会计规定按10年采用直线法计提折旧，税法按8年采用直线法计提折旧

    C

    对于固定资产，期末公允价值大于账面价值

    D

    对于无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的差额计提减值准备


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是()。
    A

    期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： C
    解析： 如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的所得税费用。期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，应调增其他综合收益，由此确认的递延所得税也应调整其他综合收益。

  • 第10题：

    多选题
    企业持有的采用权益法核算的长期股权投资，如果拟长期持有该项投资，其账面价值与计税基础会产生差异，正确的会计处理有（　　）。
    A

    因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响，故不确认递延所得税

    B

    因确认投资损益产生的暂时性差异，由于在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，不存在对未来期间的所得税影响，故不确认递延所得税

    C

    因确认应享有被投资单位其他权益变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下预计未来期间也不会转回，故不确认递延所得税

    D

    如果持有意图由长期持有转变为拟近期出售，因长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响


    正确答案： C,A
    解析：
    对于采用权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应考虑该项投资的持有意图：①如果企业拟长期持有该项投资，则因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响；因确认投资损益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，也不存在对未来期间的所得税影响；因确认应享有被投资单位其他权益变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下预计未来期间也不会转回。②如果投资企业改变持有意图拟对外出售的情况下，按照税法规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响。

  • 第11题：

    多选题
    在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（）。
    A

    企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧

    B

    企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额

    C

    企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，期末没有计提减值准备

    D

    企业购入可供出售金融资产，购入当期期末公允价值大于初始确认金额


    正确答案： A,D
    解析： 选项AD会使会计资产账面价值大于其计税基础，从而产生应纳税暂时性差异。选项B，由于会计上期末以公允价值调整交易性金融资产，税法上以初始确认的金额计量，所以会使资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异，选项C，使用寿命不确定的无形资产，在持有期间不需要进行摊销，如税法上按照规定的年限进行摊销，在企业没有计提减值准备的情况下，会导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。

  • 第12题：

    多选题
    关于递延所得税，下列说法中正确的有（）
    A

    非同一控制下的免税合并，合并中确认的商誉的计税基础为0，其账面价值与计税基础形成应纳税暂时性差异，应确认相应的递延所得税负债

    B

    非同一控制下的企业合并中确认的商誉，在后续计量过程中由于会计准则与税法规定不同产生暂时性差异的，应当确认相关的所得税影响

    C

    除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债

    D

    在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资的账面价值与计税基础之间的差异，投资企业一般不确认相关的所得税影响

    E

    对于长期股权投资，无论是否长期持有，企业均不应确认相关的所得税影响


    正确答案： C,E
    解析： 非同一控制下的免税合并，合并中确认的商誉的计税基础为0，其账面价值与计税基础形成应纳税暂时性差异，准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债，选项A不正确；
    对于长期股权投资，如果持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，应确认相关的所得税影响，选项E不正确。

  • 第13题：

    在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（　）。

    A、企业购入固定资产，会计采用年数总和法计提折旧，税法规定采用直线法计提折旧，会计和税法的折旧年限一致、预计净残值均为0
    B、企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额
    C、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，期末没有计提减值准备
    D、企业购入可供出售金融资产，购入当期期末公允价值大于初始确认金额
    E、企业对本期购入的存货计提存货跌价准备

    答案：C,D
    解析：
    选项A，会导致固定资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项B，由于会计上期末以公允价值调整交易性金融资产，税法上以初始确认的金额计量，所以会使资产账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项C，使用寿命不确定的无形资产，在持有期间不需要进行摊销，税法上按照规定的年限进行摊销，在企业没有计提减值准备的情况下，会导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，会使资产账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。选项E，计提存货跌价准备，减少存货账面价值，资产的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

  • 第14题：

    下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。

    • A、会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧
    • B、企业购入交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额
    • C、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
    • D、预计负债账面价值大于计税基础

    正确答案:A,B,C

  • 第15题：

    对于采用权益法核算的长期股权投资，企业在持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下，即使该长期股权投资账面价值与其计税基础不同产生了暂时性差异，也不应该确认相关的递延所得税影响。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（）。

    • A、企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧
    • B、企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额
    • C、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
    • D、企业计提的长期股权投资减值准备

    正确答案:A,C

  • 第17题：

    在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（）。

    • A、企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧
    • B、企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额
    • C、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，期末没有计提减值准备
    • D、企业购入可供出售金融资产，购入当期期末公允价值大于初始确认金额

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    多选题
    企业发生的下列经济业务中，不应确认相关递延所得税影响的有()。
    A

    非同一控制下免税吸收合并中确认的商誉

    B

    非同一控制下应税吸收合并中确认的商誉发生减值

    C

    准备长期持有的情况下采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异

    D

    内部研发形成无形资产的账面价值与计税基础之间的差异


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（　　）。
    A

    会计折旧与税法折旧的差异

    B

    期末按公允价值调增其他权益工具投资

    C

    因非同一控制下企业合并而产生的商誉

    D

    计提无形资产减值准备


    正确答案： B
    解析：
    C项，会计准则规定，对于企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债。

  • 第20题：

    单选题
    按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（）。
    A

    会计折旧与税法折旧的差异

    B

    期末按公允价值调增可供出售金融资产

    C

    因非同一控制下企业合并而产生的商誉

    D

    计提无形资产减值准备


    正确答案： D
    解析： 会计准则规定，对于企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债。

  • 第21题：

    单选题
    按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（  ）。
    A

    会计折旧与税法折旧的差异

    B

    期末按公允价值调增交易性金融资产

    C

    因非同一控制下免税合并而产生的商誉

    D

    计提无形资产减值准备


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    判断题
    权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的暂时性差异(减值除外)，不确认相关的所得税影响。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异(减值除外)：如果企业拟长期持有，则一般不确认相关的所得税影响；但如果企业改变持有意图拟对外出售，则要确认相关的所得税影响。

  • 第23题：

    多选题
    在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（）。
    A

    企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧

    B

    企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额

    C

    企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算

    D

    采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加长期股权投资


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）
    A

    期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    E

    企业进行吸收合并时对取得的资产、负债的账面价值和计税基础之间的差异的调整


    正确答案： B,A
    解析： 选项A，期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，应调增资本公积，由此确认的递延所得税也应调整资本公积。选项E产生的暂时性差异要调整商誉。
    【该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核】

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