判断题企业发放的福利性补贴，一律计入企业的职工福利费，按规定计算限额在税前扣除。 （ ）A 对B 错

题目
判断题
企业发放的福利性补贴，一律计入企业的职工福利费，按规定计算限额在税前扣除。                                                     （  ）
A

对

B

错

相似考题

1.某企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理规定是( )。A．税前不得扣除B．税前可以扣除C．税前按30%扣除D．税前按50%扣除

2.我国企业计算所得税时禁止在税前扣除的项目是()。A:利息 B:红利 C:广告费 D:职工福利费

3.下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的表述符合规定的有（　）。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额 B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额 C.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额 D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

4.根据企业所得税法的相关规定，下列关于保险企业手续费及佣金、保险保障基金税前扣除的说法中，不正确的有（）A.财产保险企业的手续费及佣金按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算税前扣除限额B.人身保险企业的手续费及佣金按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算税前扣除限额C.财产保险企业的保险保障基金余额达到公司总资产1%的，不得在税前扣除D.人身保险企业的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，不得在税前扣除

更多“企业发放的福利性补贴，一律计入企业的职工福利费，按规定计算限额在税前扣除。                      ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于企业所得税税前扣除项目及其标准的表述中，正确的有（ ）。

    A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可以按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按规定在所得税前扣除
    B.企业为投资者或职工支付的商业保险费，不超过工资、薪金总额5%的部分准予扣除
    C.对化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
    E.财产保险企业2018年发生的与企业生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数）计算限额在税前扣除

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B：企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得在所得税前扣除；选项C：对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • 第2题：

    税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（　）。

    A.税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用
    B.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
    C.税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入职工福利费
    D.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
    E.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B、C无需进行纳税调整。

  • 第3题：

    下列关于职工教育经费的规定，错误的是（ ）。

    A.软件生产企业发生的职工教育经费支出，可以全额在企业所得税前扣除
    B.计算职工教育经费限额的“工资.薪金总额”，不包括企业的职工福利费.职工教育经费.工会经费
    C.工业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
    D.航空企业实际发生的飞行员养成费.飞行训练费，可以作为航空企业运输成本在企业所得税前扣除

    答案：A
    解析：
    选项A，软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。

  • 第4题：

    对下列各项扣除项目检查的税务处理，符合现行企业所得税规定的有（）。

    • A、纳税人按照规定参加财产保险缴纳的保险费用可以在税前扣除
    • B、企业发生的职工福利费，可在规定限额内据实扣除
    • C、企业发生的广告性赞助支出，可以在规定限额内税前扣除
    • D、以经营租赁方式租入的固定资产，其租金在支付时扣除

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    按照《小企业会计准则》和企业所得税法规定，下列关于职工福利费，说法正确的有（）。 

    • A、小企业职工福利费包括非货币性集体福利
    • B、小企业给职工发放的节日补助应作为职工福利费管理
    • C、小企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除
    • D、小企业职工福利费包括离退休人员统筹外费用

    正确答案:A,C,D

  • 第6题：

    企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，企业发生的职工福利费不得在税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    多选题
    下列关于企业所得税税前可扣除的工资及福利费，表述正确的有（）。
    A

    列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合规定条件的，可以计入工资薪金

    B

    失业保险及生育保险应计入工资薪金

    C

    丧葬补助费、抚恤费应计入工资薪金

    D

    供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费


    正确答案： C,B
    解析： 选项B，实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险等社会保险费；选项C，丧葬补助费、抚恤费属于福利费列支范围。

  • 第8题：

    多选题
    按照《小企业会计准则》和企业所得税法规定，下列关于职工福利费，说法正确的是（）。
    A

    小企业职工福利包括非货币性集体福利

    B

    小企业给职工发放的节日补助应作为职工福利费管理

    C

    小企业职工福利费支出，不超过工资总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除

    D

    小企业职工福利费包括离退休人员统筹外费用


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的有（）。
    A

    财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额

    B

    人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

    C

    电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在税前扣除

    D

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

    E

    企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    对下列各项扣除项目检查的税务处理，符合现行企业所得税规定的有（）。
    A

    纳税人按照规定参加财产保险缴纳的保险费用可以在税前扣除

    B

    企业发生的职工福利费，可在规定限额内据实扣除

    C

    企业发生的广告性赞助支出，可以在规定限额内税前扣除

    D

    以经营租赁方式租入的固定资产，其租金在支付时扣除


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（）。
    A

    财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

    B

    非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的10%计算限额

    C

    企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除

    D

    企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于手续费及佣金支出的税前扣除规定中，正确的有（　　）。
    A

    从事财产保险的企业，按当年应收全部保费收入依15%计算限额

    B

    从事财产保险的企业，按当年全部保费收入扣除退保金后的余额按依15%计算限额

    C

    从事人身保险的企业，按当年扣除退保金后的保费收入依10%计算限额

    D

    一般企业，按所签服务合同依10%计算限额


    正确答案： B,C
    解析：
    AB两项，财产保险企业，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；D项，其他企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额5%计算限额。

  • 第13题：

    下列关于职工福利费税前扣除限额的计算基数“工资、薪金总额”的说法中，不正确的是（ ）。

    A.企业按规定实际发放的工资、薪金总额不包括企业的职工福利费、职工教育经费和工会经费
    B.属于国有性质的企业，其工资、薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得在所得税前扣除
    C.企业按规定实际发放的工资、薪金总额包括支付的五险一金的金额
    D.福利部门人员的工资不在工资薪金总额中核算

    答案：C
    解析：
    选项C：“工资、薪金总额”，是指企业按照规定实际发放的工资、薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

  • 第14题：

    企业发放的福利性补贴，一律计入企业的职工福利费，按规定计算限额在税前扣除。（　　）


    答案：错
    解析：
    列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合国家税务总局相关规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应按规定计算限额税前扣除。

  • 第15题：

    按照《小企业会计准则》和企业所得税法规定，下列关于职工福利费，说法正确的是（）。

    • A、小企业职工福利包括非货币性集体福利
    • B、小企业给职工发放的节日补助应作为职工福利费管理
    • C、小企业职工福利费支出，不超过工资总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除
    • D、小企业职工福利费包括离退休人员统筹外费用

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）的规定，公司职工福利费不包括：（）

    • A、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利；
    • B、包括企业向职工发放的因公外地就医费用；
    • C、实行医疗统筹企业职工医疗费用；
    • D、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴。

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的有（）。

    • A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额
    • B、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
    • C、电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在税前扣除
    • D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
    • E、企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（）。

    • A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额
    • B、非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的10%计算限额
    • C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除
    • D、企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    下列关于职工福利费税前扣除限额的计算基数“工资、薪金总额”的说法中，不正确的是（  ）。
    A

    企业按规定实际发放的工资、薪金总额不包括企业的职工福利费、职工教育经费和工会经费

    B

    属于国有性质的企业，其工资、薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得作为计算职工福利费扣除限额的基数

    C

    企业按规定实际发放的工资、薪金总额包括支付的五险一金的金额

    D

    福利部门人员的工资不在工资薪金总额中核算


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列关于企业所得税税前扣除的说法中，符合现行税法规定的有（  ）。
    A

    企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额l4%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除

    B

    企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可以按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按规定在所得税前扣除

    C

    企业为投资者或职工支付的商业保险费，不超过工资、薪金总额5%的部分准予扣除

    D

    财产保险企业发生的与企业生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数）计算限额在税前扣除

    E

    对企业持有的单位价值为5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。
    A

    财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

    B

    企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除

    C

    人身保险企业按当年全部保费收入全额的5%计算限额

    D

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列关于企业所得税的工资薪金扣除的说法中，正确的有（）。
    A

    企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除

    B

    国有性质的企业，其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除

    C

    企业雇佣临时工、实习生所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并可以按规定在企业所得税前扣除

    D

    对工资、薪金合理性判断时，应考虑企业是否依法履行代扣代缴个人所得税义务

    E

    企业所得税前扣除的工资包括基本工资、奖金、加班工资，年终加薪、补贴要作为福利费计算扣除


    正确答案： A,C
    解析： 选项E，工资、薪金支出包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职、受雇有关的其他支出。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费，表述正确的有（　）。
    A

    合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金

    B

    失业保险及生育保险应计入合理工资薪金当中

    C

    丧葬补助费、抚恤费应计入合理工资薪金

    D

    供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费


    正确答案： C,A
    解析： 本题考核点是工资及福利费。选项B，实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金;选项C，丧葬补助费、抚恤费属于福利费列支范围。

  • 第24题：

    判断题
    企业发放的福利性补贴，一律计入企业的职工福利费，按规定计算限额在税前扣除。                                                     （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

相关内容