单选题甲公司为液晶电视机生产企业，2010年5月份有关职工薪酬的资料如下：(1)公司以其生产的成本为8000元、售价(含增值税)为每台11700元的液晶电视机作为福利发放给生产一线职工，M公司适用的增值税税率为17%。假定M公司有100名直接参加生产的职工。(2)甲公司为总部部门经理级别以上职工每人提供一辆马自达汽车免费使用，该公司总部共有部门经理以上职工30名，假定每辆马自达汽车每月计提折旧1000元;该公司还为其5名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套4000元。(3)经董事会

题目
单选题
甲公司为液晶电视机生产企业，2010年5月份有关职工薪酬的资料如下： (1)公司以其生产的成本为8000元、售价(含增值税)为每台11700元的液晶电视机作为福利发放给生产一线职工，M公司适用的增值税税率为17%。假定M公司有100名直接参加生产的职工。 (2)甲公司为总部部门经理级别以上职工每人提供一辆马自达汽车免费使用，该公司总部共有部门经理以上职工30名，假定每辆马自达汽车每月计提折旧1000元;该公司还为其5名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套4000元。 (3)经董事会批准，即将实施一项员工自愿的裁减计划，估计最可能补偿金额为100万元，而且符合预计负债的确认条件。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。(1～3题) 下列关于甲公司2010年5月份职工薪酬的账务处理中，不正确的是（　）。
A

应该计入“生产成本”科目的金额为1170000元

B

为生产人员和总部部门经理级别以上职工提供的非货币性福利共1220000元

C

对上述汽车计提折旧时不需通过“应付职工薪酬”科目核算

D

应该确认主营业务收入1000000元

相似考题

1.光华公司为电视生产企业，共有职工800名，其中650名为直接参加生产的职工，150名为总部管理人员。2006年4月，光华公司以其生产的每台成本为2 100元的电视机作为福利发放给公司每名职工。该型号电视机市场售价为每台4 600元，适用增值税税率为17%。请做出光华公司的有关会计处理

2.某公司共有职工300名，其中260名为直接参加生产的职工，40名为总部管理人员。2008年2月，公司以其自己生产的每台成本为650元的微波炉作为福利发放给全体职工。该微波炉的市场售价为每台800元，适用的增值税率为17%。要求：为该企业编制相关会计分录。

3.Y公司为－家彩电生产企业，共有职工200名，20×9年2月，公司以其生产的成本为1000元的彩电作为福利发放给公司每名职工。该型号彩电的售价为每台1 400元，Y公司适用的增值税税率为17%。假定200名职工中170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。公司共有高级管理人员5名，每人提供一辆汽车免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧1000元；公司还为5位高级管理人员每人租赁一套租金为5 000元的公寓免费使用。要求：(1)做出Y公司将彩电作为福利发放的会计分录；(2)做出Y公司为高级管理人员免费提供汽车和公寓使用的会计分录。

4.乙公司是一家电冰箱生产企业，共有职工100名，2009年1月，公司以每台成本为4 500元的冰箱作为福利发给职工。该型号的电冰箱售价为5 000元，增值税税率17%。假定公司中80名为直接参加生产的人员，20名为总部管理人员。编制应付职工薪酬会计分录。

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  • 第1题：

    某公司为一家微波炉生产企业，共有职工280名，2008年6月，公司以其生产的每台成本为800元的微波炉作为福利发放给公司每名职工。该型号微波炉的售价为每台1 500元，适用增值税税率为17%。假定公司职工中220名为直接参加生产的人员，60名为总部管理人员。做出该企业宣告发放非货币性福利和实际发放微波炉的会计处理。


    正确答案：
    (1)确认应付职工薪酬：
    借：生产成本 386 100
        管理费用 105 300
      贷：应付职工薪酬一一非货币性福利491 400
    应确认的应付职工薪酬=280 × 1 500×17%+280 ×1 500=491 400(元)
    其中，应记入“生产成本”账户的金额=220×1 500×17%+220×1 500=386 100(元)
    应记入“管理费用”账户的金额=60×1 500×17%+60×1 500=105 300(元)
    (2)实际发放：
    借：应付职工薪酬——非货币性福利491 400
      贷：主营业务收入420 000
          应交税费——应交增值税(销项税额) 71 400
    借：主营业务成本 224 000
      贷：库存商品 224 000

  • 第2题：

    甲公司为家电生产企业，共有职工310人，其中生产工人200人，车间管理人员15人，行政管理人员20人，销售人员15人，在建工程人员60人。甲公司适用的增值税税率为17%。2007年12月份发生如下经济业务：

    （1）本月应付职工工资总额为130万元，工资费用分配汇总表中列示的产品生产工人工资为85万元，车间管理人员工资为10万元，企业行政管理人员工资为20万元，销售人员工资5万元，在建工程人员工资10万元。

    （2）公司下设的职工食堂享受企业提供的补贴，本月领用自产产品一批，该产品的账面价值为8万元，市场价格为10万元（不含增值税），适用的消费税税率为10%。

    （3）甲公司以其自己生产的某种电风扇发放给公司每名职工，每台电风扇的成本为80元，市场售价为每台100元。

    （4）为总部部门经理以上职工提供汽车免费使用，为副总裁以上高级管理人员人每人租赁一套住房。长江公司现有总部部门经理以上职工共10人，假定所提供汽车每月计提折旧2万元；现有副总裁以上职工3人，所提供住房每月的租金2万元。


    正确答案：
    (1)借：生产成本    85 
    　　　 制造费用    10 
    　　　 管理费用    20 
    　　　 销售费用    5 
    　　　 在建工程    10 
        　贷：应付职工薪酬——工资    130 
    (2)借：应付职工薪酬——职工福利    10.7 
        　贷：库存商品    8 
    　　　　　应交税费——应交增值税(销项税额) 1.7 
    　　　　　应交税费——应交消费税    1 
    (3)借：生产成本2.34(200×0.01×1.17) 
    　　　 制造费用   0.1755(15×0.01×1.17) 
    　　　 管理费用   0.234(20×0.01×1.17) 
    　　　 销售费用   0.1755(15×0.01×1.17) 
    　　　 在建工程   0.702(60× 0.01×1.17) 
        　贷：应付职工薪酬——非货币性福利  3.627(310×0.01×1.17) 
      借：应付职工薪酬——非货币性福利    3.627 
        　贷：主营业务收入    3.1 
    　　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)  0.527 
      借：主营业务成本    2.48 
        　贷：库存商品    2.48 
    (4)借：管理费用    4(2+2) 
        　贷：应付职工薪酬——非货币性福利    4 
       借：应付职工薪酬——非货币性福利    2 
        　贷：累计折旧    2 
    (5)借：应付职工薪酬——非货币性福利    2 
        贷：银行存款    2 
    (6)借：应付职工薪酬——工资    130 
        　贷：银行存款    115 
    　　　　　其他应收款    9 
    　　　　　应交税费——应交个人所得税    6 
    (7)借：应交税费——应交个人所得税    6 
        　贷：银行存款    6 
    (8)借：应付职工薪酬－职工福利    3.51 
        　贷：原材料    3 
    　　　　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)    0.51 

  • 第3题：

    甲公司为一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%。甲公司有高级管理人员20人。2×20年12月，公司以其生产的单位成本为3000元智能液晶电视机作为福利发放给高级管理人员，假设每人发放一台。该型号电视机市场售价为每台5500元（不含增值税）。在决定发放时增加的应付职工薪酬的金额为（　　）元。

    A.124300
    B.110000
    C.67800
    D.60000

    答案：A
    解析：
    企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的公允价值和相关税费计量应计入成本费用的职工薪酬金额。相关会计分录如下：
    决定发放时：
    借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　124300
    　贷：应付职工薪酬　　　　　　 124300[5500×20×（1+13%）]
    实际发放时：
    借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　124300
    　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　 110000（5500×20）
    　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
    　　　　　　　　　　　　　　　　　　 14300（5500×20×13%）
    同时结转成本：
    借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 　60000
    　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　60000
    因此，决定发放时增加的应付职工薪酬为124300元，选项A正确。

  • 第4题：

    乙公司为一家生产电视的企业，共有职工200名。2020年4月，公司以其生产的成本为10000元的液晶电视和外购的每台不含税价格为1000元的电暖器作为福利发放给职工。该型号液晶电视的不含增值税售价为每台14000元，乙公司适用的增值税税率为13%；乙公司以银行存款支付了购买电暖器的价款和增值税款，已取得了增值税专用发票，适用的增值税税率13%。假定200名职工中有170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。企业应如何进行财税处理？


    答案：
    解析：
    　在其账税处理中，最关键之处：
    　　（1）将自产电视分发给本厂职工，视同销售计算销项税额，生产电视的原材料的进项税额允许抵扣；
    　　（2）将外购电暖器分发给本厂职工，不允许抵扣进项税额，直接按价税合一记账。
    　　发放自产液晶电视
    　　（1）决定发放非货币性福利
    　　借：生产成本　　　　　　　　　　　 2689400（14000×200×1.13×85%）
    　　　　管理费用 　　　　　　　　　　　 474600（14000×200×1.13×15%）
    　　　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利　　　3164000
    　　（2）实际发放
    　　借：应付职工薪酬——非货币性福利　 3164000
    　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　2800000
    　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 364000
    　　借：主营业务成本　　　　　　　　　 2000000
    　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　2000000
    　　发放外购电暖器
    　　（1）决定发放非货币性福利
    　　借：生产成本 　　　　　　　　　　　 192100
    　　　　管理费用 　　　　　　　　　　　　33900
    　　　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利　　　 226000
    　　（2）购买时（用于集体福利，不得抵扣进项税额）
    　　借：库存商品 　　　　　　　　　　　 226000
    　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　226000
    　　（3）实际发放
    　　借：应付职工薪酬——非货币性福利　　226000
    　　　　贷：库存商品 　　　　　　　　　　　　　226000
    　　6～8将自产、委托加工或者购进的货物作为投资；分配给股东或者投资者；无偿赠送
    　　注意：纳税人将使用过的固定资产发生视同销售行为，无法确定销售额的，以固定资产净值作为销售额计算销项税额。
    　　借：长期股权投资、应付股利、销售费用、营业外支出等
    　　　　贷：库存商品（或原材料、主营业务收入等）
    　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 按售价或按组价

  • 第5题：

    A上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2017年5月有关职工薪酬业务如下： （1）公司将本企业生产的空气净化器发放给职工作为福利，每人一台，每台产品成本为3000元，每台售价为5000元。公司职工有100人，其中生产工人90人，总部管理人员10人。 （2）公司为80名生产工人提供免费住宿，每月计提折旧合计为16000元。 （3）公司为5名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，每套月租金为6000元，按月以银行存款支付。 （4）月末，按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资360000元，车间管理人员工资80000元，总部管理人员工资10000元，专设销售部门人员工资12000元，在建工程人员工资60000元，研发人员工资15000元（符合资本化条件）。 根据资料（1），下列处理正确的是（）。

    • A、将自产空气净化器发放给职工，应计入营业外支出
    • B、需按照售价金额确认收入
    • C、应确认应付职工薪酬585000元
    • D、应计入生产成本450000元

    正确答案:B,C

  • 第6题：

    F公司为总部部门经理级别以上职工每人提供一辆某品牌汽车免费使用。该公司总部共有部门经理级别以上职工15名，假定每辆该品牌汽车每月计提折旧1000元；该公司还为其4名高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套7000元。要求：做出相关会计分录。


    正确答案:借：管理费用43000
    贷：应付职工薪酬43000
    借：应付职工薪酬15000
    贷：累计折旧15000
    借：应付职工薪酬28000
    贷：银行存款28000

  • 第7题：

    甲公司为一家彩电生产企业，共有员工600名，2017年5月，公司发生以下业务： （1）公司以其生产的成本为1000元的某型号彩电作为福利发放给公司每名员工。该型号彩电的售价为每台2000元，甲公司适用的增值税税率为17％。600名员工中500名为直接参加生产的员工，100名为总部管理人员。 （2）公司为总部部门经理级别以上职工每人提供一辆某品牌汽车免费使用。该公司总部共有部门经理级别以上职工15名，每辆该品牌汽车每月计提折旧1000元；该公司还为其4名高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套7000元。 （3）2017年1月2日，公司决定将一条生产线停产进行改扩建，以提高其生产能力，工期预计超过1年。2017年5月30目，应付安装工人的薪酬为435万元，应付安装技术人员住房租金3万元，以上款项均已开出转账支票支付；安装技术人员用车应计折旧3.5万元。 根据资料（1），下列各项中，该企业会计处理正确的是（）。

    • A、管理费用增加23.4万元
    • B、生产成本增加117万元
    • C、主营业务收入增加120万元
    • D、主营业务成本增加60万元

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    甲公司为一家彩电生产企业，共有员工600名，2017年5月，公司发生以下业务： （1）公司以其生产的成本为1000元的某型号彩电作为福利发放给公司每名员工。该型号彩电的售价为每台2000元，甲公司适用的增值税税率为17％。600名员工中500名为直接参加生产的员工，100名为总部管理人员。 （2）公司为总部部门经理级别以上职工每人提供一辆某品牌汽车免费使用。该公司总部共有部门经理级别以上职工15名，每辆该品牌汽车每月计提折旧1000元；该公司还为其4名高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套7000元。 （3）2017年1月2日，公司决定将一条生产线停产进行改扩建，以提高其生产能力，工期预计超过1年。2017年5月30目，应付安装工人的薪酬为435万元，应付安装技术人员住房租金3万元，以上款项均已开出转账支票支付；安装技术人员用车应计折旧3.5万元。 根据资料（3），下列各项中，该企业会计处理结果正确的是（）。

    • A、在建工程增加441.5万元
    • B、通过“应付职工薪酬——工资”核算的薪酬为435万元
    • C、通过“应付职工薪酬——非货币性福利”核算的薪酬为6.5万元
    • D、“累计折旧”增加3.5万元

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    单选题
    甲公司为液晶电视机生产企业，2010年5月份有关职工薪酬的资料如下： (1)公司以其生产的成本为8000元、售价(含增值税)为每台11700元的液晶电视机作为福利发放给生产一线职工，M公司适用的增值税税率为17%。假定M公司有100名直接参加生产的职工。 (2)甲公司为总部部门经理级别以上职工每人提供一辆马自达汽车免费使用，该公司总部共有部门经理以上职工30名，假定每辆马自达汽车每月计提折旧1000元;该公司还为其5名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套4000元。 (3)经董事会批准，即将实施一项员工自愿的裁减计划，估计最可能补偿金额为100万元，而且符合预计负债的确认条件。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。(1～3题) 下列项目中，不应通过“应付职工薪酬”科目核算的是（　）。
    A

    以自产的产品作为福利发放给职工

    B

    职工出差报销的差旅费

    C

    职工补充养老保险

    D

    向职工提供企业支付了补贴的商品


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    甲公司为液晶电视机生产企业，适用的增值税税率为17%。2017年5月份有关职工薪酬的资料如下：（1）公司以其生产成本为8000元、售价（含增值税）为每台11700元的液晶电视机作为福利发放给生产一线职工。假定甲公司有100名直接参加生产的职工。（2）甲公司为总部部门经理级别以上职工每人提供一辆马自达汽车免费使用，该公司总部共有部门经理以上职工30名，假定每辆马自达汽车每月计提折旧1000元；该公司还为其5名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套4000元。下列关于甲公司2017年5月份职工薪酬的账务处理中，正确的有（　　）。
    A

    应记入“生产成本”科目的金额为1170000元

    B

    资料（1）和资料（2）应确认职工薪酬共计1220000元

    C

    对上述汽车计提折旧时不需通过“应付职工薪酬”科目核算

    D

    应确认主营业务收入1000000元


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，应记入“生产成本”科目的金额=11700×100=1170000（元）；B项，应确认职工薪酬合计=1170000+30×1000+5×4000=1220000（元）；C项，对上述汽车计提折旧时需要通过“应付职工薪酬”科目核算；D项，应确认主营业务收入的金额=1170000/（1+17%）=1000000（元）。

  • 第11题：

    单选题
    申花公司为液晶电视机生产企业，系增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2016年2月发生如下与职工薪酬有关的事项。（1）申花公司将其自产的新款液晶电视机100台作为福利分配给本公司的生产一线职工，该电视机每台成本8000元、市场售价11700元（含增值税）。（2）申花公司为总部部门经理级别以上职工每人提供一辆马自达汽车免费使用，该公司总部共有部门经理以上职工30名，假定每辆马自达汽车每月计提折旧1000元；该公司还为其5名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套4000元。（3）申花公司决定停产某车间的生产任务，提出职工自愿选择的辞退计划，并在一年内实施完毕。该车间生产工人100人、车间管理人员10人。已经通知相关人员，并经董事会批准，辞退补偿为生产工人每人20000元、管理人员每人50000元。申花公司预计很可能有2名管理人员和10名生产工人接受该辞退计划。（4）职工李某报销2月份因工出差而购买的火车票款1000元。不考虑其他因素，下列关于申花公司2016年2月份职工薪酬的账务处理中，正确的是（　　）。
    A

    应记入“生产成本”科目的金额为1370000元

    B

    为总部部门经理级别以上职工提供的非货币性福利为50000元

    C

    对提供给职工的马自达汽车计提折旧时不需通过“应付职工薪酬”科目核算

    D

    应该确认主营业务收入1170000元


    正确答案： B
    解析：
    A项，记入“生产成本”科目的金额=11700×100=1170000（元），注意车间生产工人的辞退福利记入“管理费用”科目；C项，企业将拥有的汽车提供给总部部门经理级别以上职工免费使用的，应该将汽车计提的折旧计入管理费用，同时确认应付职工薪酬；D项，应该确认的主营业务收入=11700/（1+17%）×100=1000000（元）。

  • 第12题：

    多选题
    甲公司为液晶电视机生产企业，适用的增值税税率为13%。2017年5月份有关职工薪酬的资料如下：（1）公司以其生产成本为8000元、售价（含增值税）为每台11300元的液晶电视机作为福利发放给生产一线职工。假定甲公司有100名直接参加生产的职工。（2）甲公司为总部部门经理级别以上职工每人提供一辆马自达汽车免费使用，该公司总部共有部门经理以上职工30名，假定每辆马自达汽车每月计提折旧1000元；该公司还为其5名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套4000元。下列关于甲公司2017年5月份职工薪酬的账务处理中，正确的有（　　）。
    A

    应记入“生产成本”科目的金额为1130000元

    B

    资料（1）和资料（2）应确认职工薪酬共计1180000元

    C

    对上述汽车计提折旧时不需通过“应付职工薪酬”科目核算

    D

    应确认主营业务收入1000000元


    正确答案： A,B
    解析：
    A项，应记入“生产成本”科目的金额＝11300×100＝1130000（元）；B项，应确认职工薪酬合计＝1130000＋30×1000＋5×4000＝1180000（元）；C项，对上述汽车计提折旧时需要通过“应付职工薪酬”科目核算；D项，应确认主营业务收入的金额＝1130000/（1＋13%）＝1000000（元）。

  • 第13题：

    乙公司为一家彩电生产企业，共有职员500名，2009年2月，公司以其生产的成本为0.7万元的液晶彩电作为福利发放给公司每名职工。该型号液晶彩电的售价为每台1万元，乙公司适用的增值税率为17%。假定500名职工中400名为直接参加生产的职工，100名为总部管理人员。

    要求：编制乙公司上述与职工薪酬有关业务的会计分录。


    正确答案：
    借：生产成本          468 
    管理费用          117 
        贷：应付职工薪水       585 
    借：应付职工薪水           585 
    　　贷：主营业务收入       500 
    应交剩——应交增值税（销项税额）    85 
    借：主营业务成本           350 
    　　贷：库存商品            350 

  • 第14题：

    甲公司为小家电生产公司，系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13％。甲公司共有职工150名，其中100名为一线生产人员。50名为总部管理人员。2×19年2月，甲公司以其生产的每台成本为1900元（未减值）的热水器作为春节福利发放给公司全部职工，每人一台。该型号的热水器市场售价为每台3000元（不含税）。甲公司应确认应付职工薪酬的金额为（ ）元。

    A.508500
    B.339000
    C.169500
    D.28500

    答案：A
    解析：
    以自产产品作为非货币性福利发放给职工，应视同销售该自产产品处理，故甲公司应确认的应付职工薪酬=150×3000×（1+13％）=508500（元）。

  • 第15题：

    2020年甲公司为总部各部门经理级别以上职工提供单位自建的宿舍免费使用，甲公司总部共有部门经理以上职工30名，每人提供一间单位宿舍免费使用，假定每间单位宿舍每月计提折旧800元。根据上述资料，每月末应编制的分录正确的有（　　）。
    　A.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　 24000
    　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　 24000
    　B.借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　 24000
    　　　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　 24000
    　C.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　 24000
    　　　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　 24000
    　D.借：累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　 24000
    　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　 24000


    答案：A,B
    解析：
    甲公司将拥有的房屋无偿提供给职工使用，属于企业向职工提供的非货币性福利。应将宿舍计提的折旧计入应付职工薪酬，同时按员工提供服务的受益对象确认相关成本费用，会计处理如下：
    借：管理费用　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　24000
    　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　 　　　　　　24000
    借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　 24000
    　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　 　　24000（800×30）

  • 第16题：

    甲公司为一家彩电生产企业，共有员工600名，2017年5月，公司发生以下业务： （1）公司以其生产的成本为1000元的某型号彩电作为福利发放给公司每名员工。该型号彩电的售价为每台2000元，甲公司适用的增值税税率为17％。600名员工中500名为直接参加生产的员工，100名为总部管理人员。 （2）公司为总部部门经理级别以上职工每人提供一辆某品牌汽车免费使用。该公司总部共有部门经理级别以上职工15名，每辆该品牌汽车每月计提折旧1000元；该公司还为其4名高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套7000元。 （3）2017年1月2日，公司决定将一条生产线停产进行改扩建，以提高其生产能力，工期预计超过1年。2017年5月30目，应付安装工人的薪酬为435万元，应付安装技术人员住房租金3万元，以上款项均已开出转账支票支付；安装技术人员用车应计折旧3.5万元。 下列各项中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的是（）。

    • A、企业为职工缴纳的社会保险费
    • B、企业为职工计提的职工教育经费和工会经费
    • C、企业为职工缴纳的住房公积金
    • D、企业提供给职工的非货币性福利

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    A上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2017年5月有关职工薪酬业务如下： （1）公司将本企业生产的空气净化器发放给职工作为福利，每人一台，每台产品成本为3000元，每台售价为5000元。公司职工有100人，其中生产工人90人，总部管理人员10人。 （2）公司为80名生产工人提供免费住宿，每月计提折旧合计为16000元。 （3）公司为5名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，每套月租金为6000元，按月以银行存款支付。 （4）月末，按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资360000元，车间管理人员工资80000元，总部管理人员工资10000元，专设销售部门人员工资12000元，在建工程人员工资60000元，研发人员工资15000元（符合资本化条件）。 根据资料（2）至（3），下列分录处理正确的是（）。

    • A、借：管理费用 16000，贷：应付职工薪酬 16000
    • B、借：应付职工薪酬 16000，贷：其他业务成本 16000
    • C、借：管理费用 30000，贷：应付职工薪酬 30000
    • D、借：应付职工薪酬 30000，贷：银行存款 30000

    正确答案:C,D

  • 第18题：

    乙公司是一家电磁炉生产企业，有职工100名，2012年2月，公司以其生产的每台成本为100元的电磁炉作为福利发放给公司每名职工。该型号电磁炉的售价为200元，适用的增值税税率为17%。假定公司职工中80名为直接参加生产的人员，20名为总部管理人员。编制向职工发放电磁炉的相关会计分录。


    正确答案: 乙公司的账务处理如下：
    （1）确认应付职工薪酬一台电磁炉的价税合计=200×（1+17%）=234元计入生产成本的金额为：80×234=18720（元）计入管理费用的金额为：20×234=4680（元）
    借：生产成本18720管理费用4680
    贷：应付职工薪酬23400
    （2）确认收入
    借：应付职工薪酬23400
    贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400
    （3）结转成本
    借：主营业务成本10000
    贷：库存商品

  • 第19题：

    甲公司为一家彩电生产企业，共有员工600名，2017年5月，公司发生以下业务： （1）公司以其生产的成本为1000元的某型号彩电作为福利发放给公司每名员工。该型号彩电的售价为每台2000元，甲公司适用的增值税税率为17％。600名员工中500名为直接参加生产的员工，100名为总部管理人员。 （2）公司为总部部门经理级别以上职工每人提供一辆某品牌汽车免费使用。该公司总部共有部门经理级别以上职工15名，每辆该品牌汽车每月计提折旧1000元；该公司还为其4名高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套7000元。 （3）2017年1月2日，公司决定将一条生产线停产进行改扩建，以提高其生产能力，工期预计超过1年。2017年5月30目，应付安装工人的薪酬为435万元，应付安装技术人员住房租金3万元，以上款项均已开出转账支票支付；安装技术人员用车应计折旧3.5万元。 根据资料（2），下列各项中，该企业会计处理结果正确的是（）。

    • A、借：管理费用 43000，贷：银行存款 43000
    • B、借：管理费用 43000，贷：应付职工薪酬——非货币性福利 43000
    • C、借：应付职工薪酬——非货币性福利 28000，贷：银行存款 28000
    • D、借：应付职工薪酬——非货币性福利 15000，贷：累计折旧 15000

    正确答案:B,C,D

  • 第20题：

    问答题
    F公司为总部部门经理级别以上职工每人提供一辆某品牌汽车免费使用。该公司总部共有部门经理级别以上职工15名，假定每辆该品牌汽车每月计提折旧1000元；该公司还为其4名高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套7000元。要求：做出相关会计分录。

    正确答案： 借：管理费用43000
    贷：应付职工薪酬43000
    借：应付职工薪酬15000
    贷：累计折旧15000
    借：应付职工薪酬28000
    贷：银行存款28000
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    甲公司为液晶电视机生产企业，2010年5月份有关职工薪酬的资料如下： (1)公司以其生产的成本为8000元、售价(含增值税)为每台11700元的液晶电视机作为福利发放给生产一线职工，M公司适用的增值税税率为17%。假定M公司有100名直接参加生产的职工。 (2)甲公司为总部部门经理级别以上职工每人提供一辆马自达汽车免费使用，该公司总部共有部门经理以上职工30名，假定每辆马自达汽车每月计提折旧1000元;该公司还为其5名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套4000元。 (3)经董事会批准，即将实施一项员工自愿的裁减计划，估计最可能补偿金额为100万元，而且符合预计负债的确认条件。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。(1～3题) 下列关于甲公司2010年5月份职工薪酬的账务处理中，不正确的是（　）。
    A

    应该计入“生产成本”科目的金额为1170000元

    B

    为生产人员和总部部门经理级别以上职工提供的非货币性福利共1220000元

    C

    对上述汽车计提折旧时不需通过“应付职工薪酬”科目核算

    D

    应该确认主营业务收入1000000元


    正确答案： D
    解析： 【答案解析】选项A，应该计入“生产成本”科目的金额=11700×100=1170000(元);选项B，为生产人员和总部部门经理级别以上职工提供的非货币性福利=1170000+30×1000+5×4000=1220000(元);选项C，对上述汽车计提折旧时需要通过“应付职工薪酬”科目核算;选项D，应该确认主营业务收入的金额=1170000/1.17=1000000(元)。

  • 第22题：

    单选题
    申花公司为液晶电视机生产企业，系增值税一般纳税人，适用增值税税率13%。2020年2月发生如下与职工薪酬有关的事项。（1）申花公司将其自产的新款液晶电视机100台作为福利分配给本公司的生产一线职工，该电视机每台成本8000元、市场售价11300元（含增值税）。（2）申花公司为总部部门经理级别以上职工每人提供一辆马自达汽车免费使用，该公司总部共有部门经理以上职工30名，假定每辆马自达汽车每月计提折旧1000元；该公司还为其5名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套4000元。（3）申花公司决定停产某车间的生产任务，提出职工自愿选择的辞退计划，并在一年内实施完毕。该车间生产工人100人、车间管理人员10人。已经通知相关人员，并经董事会批准，辞退补偿为生产工人每人20000元、管理人员每人50000元。申花公司预计很可能有2名管理人员和10名生产工人接受该辞退计划。（4）职工李某报销2月份因工出差而购买的火车票共1000元。不考虑其他因素，下列关于申花公司2020年2月份职工薪酬的账务处理中，正确的是（　　）。
    A

    应记入“生产成本”科目的金额为1330000元

    B

    为总部部门经理级别以上职工提供的非货币性福利为50000元

    C

    对提供给职工的马自达汽车计提折旧时不需通过“应付职工薪酬”科目核算

    D

    应该确认主营业务收入1160000元


    正确答案： D
    解析：
    A项，记入“生产成本”科目的金额＝11300×100＝1130000（元），注意车间生产工人的辞退福利200000元记入“管理费用”科目；B项，为总部部门经理级别以上职工提供的非货币性福利＝30×1000＋5×4000＝50000（元）；C项，企业将拥有的汽车提供给总部部门经理级别以上职工免费使用的，应该将汽车计提的折旧计入管理费用，同时确认应付职工薪酬；D项，应该确认的主营业务收入＝11300/（1＋13%）×100＝1000000（元）。

  • 第23题：

    单选题
    甲公司为一家拥有200名职工的生产企业，适用的增值税税率为13%。2020年12月，公司以其生产的成本为1000元、不含增值税的售价为每件2000元的商品产品作为福利发放给职工，每人一件。此外，甲公司还为其部门经理以上的职工共10人每人提供一辆小汽车免费使用。假定每辆汽车每月计提折旧1500元。则该公司12月份应确认应付职工薪酬（　　）元。
    A

    241000

    B

    415000

    C

    452000

    D

    467000


    正确答案： D
    解析：
    该公司12月份的应付职工薪酬应当包括以其生产产品作为非货币性福利发放给职工的视同销售费用，以及提供给职工的小汽车的折旧费用，应确认应付职工薪酬＝200×2000×（1＋13%）＋10×1500＝467000（元）。

  • 第24题：

    单选题
    甲公司为液晶电视机生产企业，2010年5月份有关职工薪酬的资料如下： (1)公司以其生产的成本为8000元、售价(含增值税)为每台11700元的液晶电视机作为福利发放给生产一线职工，M公司适用的增值税税率为17%。假定M公司有100名直接参加生产的职工。 (2)甲公司为总部部门经理级别以上职工每人提供一辆马自达汽车免费使用，该公司总部共有部门经理以上职工30名，假定每辆马自达汽车每月计提折旧1000元;该公司还为其5名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套4000元。 (3)经董事会批准，即将实施一项员工自愿的裁减计划，估计最可能补偿金额为100万元，而且符合预计负债的确认条件。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。(1～3题) 下列各项目中，不应根据职工提供服务的受益对象分配计入相关资产成本或费用的是（　）。
    A

    因解除劳动关系而给予职工的补偿

    B

    住房公积金

    C

    工会经费和职工教育经费

    D

    以现金结算的股份支付


    正确答案： B
    解析： 【答案解析】对于辞退福利，均应计入管理费用，不需要区分受益对象。

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