问答题某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下：（1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。（2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。（3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10万元的整数倍），债券票面利率为10%，期

题目
问答题
某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下：（1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。（2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。（3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10万元的整数倍），债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。4.计算债券筹资总额
相似考题

1.某企业的应收账款周转期为30天，应付账款的平均付款期为20天，存货周转期为60天，预计全年需要现金360万元，该企业最佳现金余额为()。A、70万元B、90万元C、20万元D、100万元

2.C公司是一家零售商，正在编制2013年12月份的预算，有关资料如下： (1)预计2013年11月30日的资产负债表如下：(2)销售收入预计：2013年11月200万元，12月220万元；2014年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(坏账)。 (4)采购付现预计：销售商品的80％在前一个月购入，销售商品的20％在当月购入；所贿商品的进货款项，在购买的次月支付。 (5)预计2013年12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26．5万元；2013年12月末归还一年前借入的到期借款l20万元。 (6)预计销售成本率75％。 (7)预计银行借款年利率10％，还款时支付利息。 (8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。 (9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。要求计算2013年12月份下列各项的预算金额： (1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款； (2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额； (3)税前利润。

3.成真公司今年年初的现金余额为200万元，年初有已收到未入账支票30万元，预计今年含税销售收入为6000万元，其中有80%为赊销，年初的应收账款余额为500万元，预计年末的应收账款余额为800万元。年初的应付账款为600万元，平均在两个月后付款，预计今年的采购金额为4800万元。预计今年其他的现金支出为1250万元，要求年末的现金余额介于300 310万元之间，如果现金不足，发行债券解决，发行价格为980元/张，发行费用为30元/张，每张债券的面值为1000元，期限为5年，票面利率为6%，发行债券的数量必须是100张的倍数，在年初发行，按年支付利息。要求：计算今年年末的现金余额。

4.A公司是一家零售商，正在编制2013年12月份的预算，有关资料如下：(1)预计的2013年11月30日资产负债表如下：(2)销售收入预计：2013年11月200万元，12月220万元；2014年1月230万元。(3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(坏账)。(4)采购付现预计：销售商品的80％在前一个月购人，销售商品的20％在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元，每月的折旧费相同；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26．5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。(6)预计销售成本率75％。(7)预计银行借款年利率10％，还款时支付利息。(8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。要求：计算下列各项的12月份预算金额：(1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；(2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额；(3)税前利润。

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  • 第1题：

    某企业年初应收账款为300万元，年末应收账款是250万元；年初存货为50万元，年末存货为80万元；年初资产总额为2000万元，年末资产总额为2200万元；销售收入为3000万元，销售成本为2000万元。

    营运能力分析比率为（）。

    A.产权比率
    B.应收账款周转率
    C.销售净利率
    D.资本积累率

    答案：B
    解析：
    营运能力比率：应收账款周转率，存货周转率，流动资产周转率，总资产周转率。

  • 第2题：

    某企业年初应收账款为300万元，年末应收账款是250万元；年初存货为50万元，年末存货为80万元；年初资产总额为2000万元，年末资产总额为2200万元；销售收入为3000万元，销售成本为2000万元。

    存货周转率为（）。

    A.40
    B.25
    C.30.77
    D.33.37

    答案：C
    解析：
    2000/[(50+80)/2]=30.77

  • 第3题：

    （2008年）A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下：
    　　（1）预计的2008年11月30日资产负债表如下（单位：万元）：

    （2）销售收入预计：2008年11月200万元，12月220万元；2009年1月230万元。
    　　（3）销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回（坏账）。
    　　（4）采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
    　　（5）预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其它管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
    　　（6）预计销售成本率75%。
    　　（7）预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。
    　　（8）企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
    　　（9）假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
    　　要求：计算下列各项的12月份预算金额：
    　　（1）销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；
    　　（2）现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额；
    　　（3）税前利润。


    答案：
    解析：
    　（1）①销售收回的现金＝12月份收入的60%＋11月份收入的38%
    　　＝220×60%＋200×38%＝132＋76＝208（万元）
    　　②进货支付的现金
    　　＝11月份的采购金额
    　　＝11月销售商品的20%＋12月份销售商品的80%
    　　＝（200×75%）×20%＋（220×75%）×80%＝162（万元）
    　　③假设本月新借入的银行借款为W万元，则：
    　　现金期末余额＝22（期初余额）＋208－162－60（购置固定资产）－26.5（折旧外的管理费用）－120×（1＋10%）（本利和）＋W≥5
    　　现金期末余额＝－150.5＋W≥5
    　　解得：W≥155.5（万元）
    　　由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款为156万元。
    　　（2）①现金期末余额＝－150.5+156＝5.5（万元）
    　　②应收账款期末余额＝12月份收入的38%＝220×38%＝83.6（万元）
    　　③应付账款期末余额＝12月份的采购金额
    　　＝12月销售商品的20%＋下年1月份销售商品的80%
    　　＝（220×75%）×20%＋（230×75%）×80%＝171（万元）
    　　④12月进货成本＝12月份的采购金额＝171（万元）
    　　12月销货成本＝220×75%＝165（万元）
    　　存货期末余额＝132（期初存货）＋171－165＝138（万元）
    　　（3）税前利润
    　　＝220－220×75%－（216/12＋26.5）（折旧和其他管理费用）－220×2%（坏账损失）－（120＋156）×10%/12（借款利息）
    　　＝55－44.5－4.4－2.3
    　　＝3.8（万元）

  • 第4题：

    共用题干
    某公司2011年度销售收入为4000万元，销售成本为3000万元，净利润为300万元；年初资产总额为2500万元，年末资产总额为3500万元；年初应收账款为400万元，年末应收账款为600万元；年初存货为150万元，年末存货为350万元。

    该公司2011年的应收账款周转率为()次。
    A:6
    B:8
    C:10
    D:12

    答案：B
    解析：
    96.本题考查资产净利率的计算。资产平均余额=(2500+3500)／2=3000(万元)，资产净利率=300／3000×100％=10％。
    97.本题考查销售净利率的计算。销售净利率=300／4000×100％=7.5％。
    98.本题考查应收账款周转率的计算。应收账款平均余额=(400+600)÷2=500(万元)，应收账款周转率=4000÷500=8(次)。
    99.本题考查存货周转率的计算。存货平均余额=(150+350)÷2=250(万元)，存货周转率=3000÷250=12(次)。
    100.本题考查企业盈利能力分析指标。选项CD属于营运能力分析指标。

  • 第5题：

    共用题干
    某公司2011年度销售收入为4000万元，销售成本为3000万元，净利润为300万元；年初资产总额为2500万元，年末资产总额为3500万元；年初应收账款为400万元，年末应收账款为600万元；年初存货为150万元，年末存货为350万元。

    该公司2010年的存货周转率为()次。
    A:5
    B:10
    C:12
    D:16

    答案：C
    解析：
    96.本题考查资产净利率的计算。资产平均余额=(2500+3500)／2=3000(万元)，资产净利率=300／3000×100％=10％。
    97.本题考查销售净利率的计算。销售净利率=300／4000×100％=7.5％。
    98.本题考查应收账款周转率的计算。应收账款平均余额=(400+600)÷2=500(万元)，应收账款周转率=4000÷500=8(次)。
    99.本题考查存货周转率的计算。存货平均余额=(150+350)÷2=250(万元)，存货周转率=3000÷250=12(次)。
    100.本题考查企业盈利能力分析指标。选项CD属于营运能力分析指标。

  • 第6题：

    某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下：
    （1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。
    （2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。
    （3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10万元的整数倍），债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。
    <1>?、计算全年现金流入量；
    <2>?、计算全年购货支出；
    <3>?、计算现金余缺；
    <4>?、计算债券筹资总额；
    <5>?、计算期末现金余额。


    答案：
    解析：
    <1>、全年现金流入量＝100＋20－40＝80（万元）（1分）
    <2>、全年购货支出＝70－30＋50＋25－15＝100（万元）（1分）
    <3>、现金余缺
    ＝10＋80－100－20－（15－5）－25－14
    ＝－79（万元）（1分）
    <4>、因为现金不足，所以最低的筹资额
    ＝79＋25＋12＝116（万元）
    由于发行债券的金额是10万元的整数倍，所以债券筹资额＝120（万元）。（1分）
    <5>、期末现金余额＝120－79－12＝29（万元）（1分）

  • 第7题：

    某股份有限公司预计计划年度存货周转期为120天，应收账款周转期为80天，应付账款周转期为70天，预计全年需要现金1400万元，则最佳现金持有量是（）。

    • A、505.56万元
    • B、500万元
    • C、130万元
    • D、250万元

    正确答案:A

  • 第8题：

    某企业预计存货周转期为60天，应收账款周转期为30天，应付账款周转期为20天。预计全年需要现金360万元。则最佳现金余额为多少？


    正确答案: 现金周转期＝60＋30－20＝70（天）
    最佳现金余额＝360/360*70=70（万元）

  • 第9题：

    某公司2012年度销售收入为5000万元，销售成本为4000万元，净利润为200万元;年初资产总额为2000万元，年末资产总额为3000万元;年初应收账款为400万元，年末应收账款为600万元;年初存货为200万元，年末存货为300万元。 该公司2012年的销售净利率为（　）。

    • A、4%
    • B、5%
    • C、8%
    • D、10%

    正确答案:A

  • 第10题：

    单选题
    某公司预计存货周转期为80天，应收账款周转期为30天，应付账款周转期为20天，预计全年需要现金800万元。其最佳现金余额为（　　）万元。
    A

    100

    B

    160

    C

    200

    D

    220

    E

    400


    正确答案： B
    解析：
    现金周转期=80+30-20=90（天），现金周转次数=360／90=4（次），则：最佳现金持有金额=800／4=200（万元）。

  • 第11题：

    问答题
    某企业预计存货周转期为60天，应收账款周转期为30天，应付账款周转期为20天。预计全年需要现金360万元。则最佳现金余额为多少？

    正确答案： 现金周转期＝60＋30－20＝70（天）
    最佳现金余额＝360/360*70=70（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    某商品流通企业正在着手编制明年的资金预算，有关资料如下：（1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。（2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。（3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10万元的整数倍），债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。2.计算全年购货支出

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    某企业年初应收账款为300万元，年末应收账款是250万元；年初存货为50万元，年末存货为80万元；年初资产总额为2000万元，年末资产总额为2200万元；销售收入为3000万元，销售成本为2000万元。

    总资产周转率为（）。

    A.1
    B.1.43
    C.1.5
    D.1.34

    答案：B
    解析：
    3000/[(2000+2200)/2]=1.43

  • 第14题：

    某企业年初应收账款为300万元，年末应收账款是250万元；年初存货为50万元，年末存货为80万元；年初资产总额为2000万元，年末资产总额为2200万元；销售收入为3000万元，销售成本为2000万元。

    应收账款周转率为（）。

    A.10
    B.10.91
    C.11.21
    D.12

    答案：B
    解析：
    3000/[(300+250/2]=10.91

  • 第15题：

    A公司是一家商业企业，正在编制12月份的预算，有关资料如下：
    （1）预计的2015年11月30日资产负债表如下：



    （2）销售收入预计：2015年11月200万元，12月220万元；2016年1月230万元。
    （3）销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回（坏账）。
    （4）采购付现预计：销售商品的70%在前一个月购入，销售商品的30%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
    （5）预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
    （6）预计销售成本率75%。
    （7）预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。
    （8）企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
    （9）假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
    要求：计算下列各项的12月份预算金额：
    （1）销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；
    （2）现金余额、应收账款账面价值、应付账款、存货的期末余额；
    （3）税前利润。


    答案：
    解析：
    （1）①销售收回的现金=220×60%+200×38%=208（万元）
    ②进货支付的现金=200×75%×30%+220×75%×70%=160.5（万元）
    ③期初现金余额：22万元
    +现金收入：208万元
    -现金支出：
    购货160.5万元
    资本支出60万元
    管理费26.5万元
    利息120×10%万元
    还长期借款120万元
    余缺：-149万元
    借款：154万元
    （2）①现金期末余额=-149+154=5（万元）
    ②应收账款期末账面价值=220×38%=83.6（万元）
    ③应付账款期末余额=230×75%×70%+220×75%×30%=170.25（万元）
    ④存货期末余额=132+170.25-220×75%=137.25（万元）
    （3）税前利润=220-220×75%-（216/12+26.5）-120×10%/12-220×2%-154×10%/12=3.82（万元）

  • 第16题：

    共用题干
    某公司2012年度销售收入为5000万元，销售成本为4000万元，净利润为200万元；年初资产总额为2000万元，年末资产总额为3000万元；年初应收账款为400万元，年末应收账款为600万元；年初存货为200万元，年末存货为300万元。

    该公司2012年的应收账款周转率为()次。
    A:5
    B:10
    C:12
    D:16

    答案：B
    解析：
    资产平均余额=(2000+3000)/2=2500；资产净利率=净利润/资产平均余额=200/2500*100%=8%。
    销售净利率=200/5000*100%=4%。
    应收账款平均余额=(400+600)/2=500；应收账款周转率=5000/500=10（次）。
    存货平均余额=(200+300)/2=250，存货周转率=4000/250=16（次）。
    根据给出的资料可知，上述指标中反映该公司盈利能力的指标有资产净利率和销售净利率。

  • 第17题：

    某商品流通企业正在着手编制明年的资金预算，有关资料如下：
    　　（1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。
    　　（2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。
    　　（3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10万的整数倍数），债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。
    　　要求：（1）计算全年经营现金流入量；
    　　（2）计算全年购货支出；
    　　（3）计算现金余缺；
    　　（4）计算债券筹资总额；
    　　（5）计算期末现金余额。


    答案：
    解析：
    （1）全年经营现金流入量＝100＋20－40＝80（万元）
    　　（2）全年购货支出＝70－30＋50＋25－15＝100（万元）
    　　【计算说明】设采购存货金额为A，则：50＋70＝A＋30，解得：A＝90（万元）
    　　设全年购货支出为B，则：25＋90＝B＋15，解得：B＝100（万元）
    　　（3）现金余缺＝10＋80－100－20－（15－5）－25－14＝－79（万元）
    　　（4）因为现金不足，所以最低的筹资额＝79＋25＋12＝116（万元）
    　　（由于发行债券的金额为10万元的整数倍，因此）债券筹资额＝120万元
    　　（5）期末现金余额＝120－79－12＝29（万元）

  • 第18题：

    某公司2012年度销售收入为5000万元，销售成本为4000万元，净利润为200万元;年初资产总额为2000万元，年末资产总额为3000万元;年初应收账款为400万元，年末应收账款为600万元;年初存货为200万元，年末存货为300万元。 该公司2012年的资产净利率为（　）。

    • A、4%
    • B、5%
    • C、8%
    • D、10%

    正确答案:C

  • 第19题：

    某饭店预计存货周转期为80天，应收账款周转期为35天，应付账款周转期为40天，全年需要现金900万元，则该饭店的最佳现金余额为（）万元。

    • A、169.35
    • B、175.54
    • C、184.93
    • D、192.89

    正确答案:C

  • 第20题：

    某公司2011年度销售收入为5000万元，销售成本为4000万元，净利润为200万元;年初资产总额为2000万元，年末资产总额为3000万元;年初应收账款为400万元，年末应收账款为600万元;年初存货为200万元，年末存货为300万元。 该公司2011年的资产净利率为（　）。

    • A、3%
    • B、5%
    • C、8%
    • D、12%

    正确答案:C

  • 第21题：

    某公司2011年度销售收入为5000万元，销售成本为4000万元，净利润为200万元;年初资产总额为2000万元，年末资产总额为3000万元;年初应收账款为400万元，年末应收账款为600万元;年初存货为200万元，年末存货为300万元。 该公司2011年的销售净利率为（　）。

    • A、4%
    • B、6%
    • C、8%
    • D、10%

    正确答案:A

  • 第22题：

    问答题
    某商品流通企业正在着手编制明年的资金预算，有关资料如下：（1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。（2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。计算分析题（3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10万元的整数倍），债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。1.计算全年现金流入量

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    某商品流通企业正在着手编制明年的资金预算，有关资料如下：（1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。（2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。（3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10万元的整数倍），债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。5.计算期末现金余额

    正确答案：
    解析：

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