多选题下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）A公益性捐赠B业务招待费C工会经费D职工教育经费
题目
多选题
下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）
A
公益性捐赠
B
业务招待费
C
工会经费
D
职工教育经费
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第1题：
某企业在进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支通过政府部门对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税（??）万元，所得税率25%。A.5
B.10
C.20
D.25答案：A解析：本题考查捐赠支出的企业所得税检查。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除。允许税前扣除的限额=500×12%=60(万元)，应调增应纳税所得额=80-60=20(万元)，应补缴企业所得税=20×25%=5(万元)。 -
第2题：
下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有( ) 。A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额答案：A,B,D,E解析：选项C,递延所得税费用，是按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括计人所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。 -
第3题：
因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业需对以后期间的递延所得税按照新的税率进行计量，已经确认的递延所得税不用再做调整。（ ）答案：错解析：因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计算。 -
第4题：
根据企业所得税规定，企业的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的是（ ）。A.未经核定的准备金支出
B.企业所得税款
C.按规定计算的无形资产摊销额
D 税收滞纳金答案：C解析：本题考核“企业所得税不得扣除的项目”。按规定计算的无形资产摊销额准予在计算应纳税所得额时扣除。选项A、B、D 属于不得扣除项目 -
第5题：
下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）
- A、公益性捐赠
- B、业务招待费
- C、工会经费
- D、职工教育经费
正确答案:A,B,C,D -
第6题：
计算企业所得税时，对于以下（）项目不得在税前扣除，应当进行纳税调整。
- A、企业发生的非广告性赞助支出
- B、固定资产减值准备
- C、直接对贫困学生的助学资助
- D、经核准的流动资产盘亏损失
正确答案:A,B,C -
第7题：
某企业年度总收入是3000万元，年度利润总额是2000万元。在一次赈灾中，该企业向灾区捐赠了500万元。根据《企业所得税法》的规定，该企业可享受的税收优惠待遇是（）。
- A、在计算企业所得税时扣除500万元
- B、在计算企业所得税时扣除360万元
- C、在计算企业所得税时扣除240万元
- D、免除企业所得税
正确答案:C -
第8题：
金融企业按期末贷款余额（）计提呆账准备金可以享受税前列支的待遇，超过的部分，在计算所得税时，必须进行纳税调整。
- A、0.5%
- B、1%
- C、1.5%
- D、2%
正确答案:B -
第9题：
多选题在计算企业所得税时需进行调整的项目包括（）。A工资支出
B职工福利费
C利息支出
D业务招待费
正确答案： D,C解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题无租使用房产缴税时，是否进行基数调整？ 问题内容：单位将部分房屋无偿提供给其他单位使用（均属国有独资公司），在计算营业税和企业所得税时是否应该进行基数调整？正确答案： 根据《营业税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。第七条规定：“纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其营业额。”
根据《营业税暂行条例实施细则》第三条条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为（以下称应税行为）。但单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供条例规定的劳务，不包括在内。
前款所称有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。
根据《企业所得税法》第四十一条规定：“企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。”
根据《企业所得税法实施条例》第一百二十三条规定：“企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。”
根据《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号）第三十条实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。
因此，无偿提供房屋给其他单位使用如不属于关联交易，不需要进行纳税调整。解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）。A公益性捐赠
B业务招待费
C工会经费
D职工教育经费
正确答案： D,A解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题某企业在进行所得税检查时，发现该企业在"营业外支出"科目列支对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税（）万元。A5
B10
C20
D25
正确答案： D解析： 本题考查捐赠支出的稽查。允许税前扣除的限额=500×12%=60(万元)，应调增应纳税所得额=80—60=20(万元)，应补缴企业所得税=20×25%=5(万元)。 -
第13题：
税务机关在对某企业进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税（ ）万元。A.5
B.10
C.20
D.25答案：A解析：本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12％的部分准予扣除。允许税前扣除的限额=500×12％=60（万元），应调增应纳税所得额=80-60=20（万元），应补缴企业所得税=20×25％=5（万元）。 -
第14题：
（2016年）下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额答案：A,B,D,E解析：选项C，递延所得税费用，是按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。 -
第15题：
关于前期差错更正中的所得税调整，下列表述不正确的有（ ）。A.只要涉及对损益项目的调整，就应调整应交所得税
B.若报告年度所得税尚未进行汇算清缴，涉及跨年度损益项目的调整时，需调整报告年度的应交所得税
C.报告年度所得税已进行了汇算清缴的，不能再调整报告年度的应交所得税
D.调整的事项影响暂时性差异的，通常应考虑调整递延所得税资产或递延所得税负债答案：A,B解析：报告年度的所得税尚未进行汇算清缴，更正时调整了报告年度的损益金额，若税法认可，则要调整报告年度的应交所得税，若税法不认可，则不能调整报告年度的应交所得税。 -
第16题：
企业在计算当期应交所得税时可以直接根据企业的利润总额进行计算。
正确答案:错误 -
第17题：
在计算企业所得税时需进行调整的项目包括（）。
- A、工资支出
- B、职工福利费
- C、利息支出
- D、业务招待费
正确答案:A,B,C,D -
第18题：
企业在填报企业所得税纳税申报表时，要按（）原则进行纳税调整。
- A、税法
- B、会计准则
- C、会计制度
- D、财务通则
正确答案:A -
第19题：
无租使用房产缴税时，是否进行基数调整？ 问题内容：单位将部分房屋无偿提供给其他单位使用（均属国有独资公司），在计算营业税和企业所得税时是否应该进行基数调整？
正确答案: 根据《营业税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。第七条规定：“纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其营业额。”
根据《营业税暂行条例实施细则》第三条条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为（以下称应税行为）。但单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供条例规定的劳务，不包括在内。
前款所称有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。
根据《企业所得税法》第四十一条规定：“企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。”
根据《企业所得税法实施条例》第一百二十三条规定：“企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。”
根据《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号）第三十条实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。
因此，无偿提供房屋给其他单位使用如不属于关联交易，不需要进行纳税调整。 -
第20题：
企业会计上计提的存货跌价准备，在计算企业所得税时应进行纳税调整，但对发生相反变化（转销）的存货跌价准备，应允许企业做相反调整。
正确答案:正确 -
第21题：
多选题根据企业所得税的柏关规定，下列说法不正确的有（ ）。A被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补，投资企业要相应调整减低其投资成本，并将其确认为投资损失
B企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
C企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境内营业机构的亏损不得抵减境外营业机构的盈利
D合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利
正确答案： C,D解析： -
第22题：
问答题(7)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。正确答案：解析： -
第23题：
判断题企业会计上计提的存货跌价准备，在计算企业所得税时应进行纳税调整，但对发生相反变化（转销）的存货跌价准备，应允许企业做相反调整。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第24题：
判断题企业在计算当期应交所得税时可以直接根据企业的利润总额进行计算。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析