某工业企业在2008年汇算清缴年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项：（1）4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。（残值比例按5%）；（2）6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整；（3）7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息、10万元计入当

第1题：

第2题：

第3题：

第4题：

办税服务厅组织学习新的《企业所得税汇算清缴管理办法》，下列各项说法中正确的有（）。

• A、税务机关要组织开展企业所得税纳税评估和检查，所以汇算清缴的主体是税务机关
• B、税务机关对纳税人报送的年度申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核
• C、纳税人申报后发现错误可以在规定的年度纳税期限内重新申报
• D、税务机关必须向纳税人无偿提供年度纳税申报表

正确答案:B,C

第5题：

纳税人应于年度终了（）内进行年度纳税申报，4个月内汇算清缴企业所得税。

正确答案:4个月

第6题：

下列各项纳税人申报企业所得税的做法中，正确的有（）。

• A、A公司申报预缴2011年度第四季度企业所得税，5月进行汇算清缴
• B、B公司经营餐饮，年核定应缴纳企业所得税1.2万元，它没有向主管税务机关进行年度汇算清缴
• C、甲和乙两人组建了合伙企业某律师事务所，2012年3月，向税务机关办理年度企业所得税汇算清缴
• D、D公司是实行汇总纳税办法的汇缴企业，E公司是其成员企业之一，D公司向主管税务机关申报年度汇算清缴时附送了E公司的年度申报表，但D公司的主管税务机关以E公司的年度申报表没有经过所在地税务机关审核为由拒绝受理

正确答案:A,B,D

第7题：

企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后4个月内，汇算清缴。

正确答案:错误

第8题：

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

第15题：

实行查账征收企业所得税的纳税人，在减税、免税期间也要进行汇算清缴。

正确答案:正确

第16题：

某企业向某山区小学捐赠了10万元，并取得了学校出具的收款证明。在年度汇算清缴时企业将捐赠的10万元按公益性、救济性捐赠的有关税收规定，进行了纳税调整。（）

正确答案:错误

第17题：

纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。

正确答案:正确

第18题：

甲企业2017年应纳税所得额为-120万元，甲企业无须进行2017年度企业所得税纳税申报、汇算清缴。

正确答案:错误

第19题：

企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，应当将资产损失申报材料单独向税务机关报送。

正确答案:错误

第20题：

第21题：

第22题：

第23题：