单选题某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支

题目
单选题
某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题：向某公司贷款产生的利息中，可以在所得税税前列支的利息为（）万元。
A

0

B

1.897

C

7.56

D

9.6

相似考题

1.某软件生产企业为居民企业，2009年销售收入2000万元，期间费用750万元，其中三新费用200万元，广告宣传费用450万元；实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出16万元，假定该企业不存在其他纳税调整项目，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。A．51B．51.5C．67D．67.5

2.某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万元，工会经费支出5万元，取得工会经费收入专用收据，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。A.11.5B.2.5C.3.5D.4

3.某小型设备生产企业为居民企业，2011年销售收入2000万元，期间费用750万元，其中三新研发费用200万元，广告宣传费用250万元；实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，上一年有超标的广告费、业务宣传费80万元。假定该企业不存在其他纳税调整项目，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额（ ）万元。A．-99B．-149C．-179D．-51

4.某居民企业第1年至第5年弥补亏损前的应纳税所得额分别为－1000万元、600万元、－200万元、500万元和800万元,则该企业第5年实际应纳税所得额为()万元。A.800B.700C.600D.200

更多“某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资”相关问题

  • 第1题：

    某工业企业2012年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料为：
    (1)在管理费用中列支业务招待费20万元；
    (2)向某公司贷款75万元。企业全年支付该项利息9．6万元(银行同期贷款利率0．84％)，企业将其全部列入财务费用；
    (3)上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0．8万元，当年支付租赁费2．84万元，在管理费用列支(未提折旧)；
    (4)赞助当地草原红歌节11万元，在营业外支出中列支；
    (5)通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支；
    (6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。
    根据以上材料，回答下列问题：

    融资租人的设备当年应计提的折旧允许所得税前扣除的为（）万元。 查看材料

    A.0
    B.1．775
    C.2．84
    D.3

    答案：B
    解析：
    (15-0．8)÷8=1．775(万元)。

  • 第2题：

    某工业企业2012年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料为：
    (1)在管理费用中列支业务招待费20万元；
    (2)向某公司贷款75万元。企业全年支付该项利息9．6万元(银行同期贷款利率0．84％)，企业将其全部列入财务费用；
    (3)上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0．8万元，当年支付租赁费2．84万元，在管理费用列支(未提折旧)；
    (4)赞助当地草原红歌节11万元，在营业外支出中列支；
    (5)通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支；
    (6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。
    根据以上材料，回答下列问题：

    可以在所得税前列支的业务招待费为（）万元。 查看材料

    A.6
    B.9
    C.10
    D.12

    答案：B
    解析：
    列支限额=(2000-200)×0．5％=9(万元)，业务招待费的60％为12万元，故仅能扣除9万元。

  • 第3题：

    某工业企业2012年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料为：
    (1)在管理费用中列支业务招待费20万元；
    (2)向某公司贷款75万元。企业全年支付该项利息9．6万元(银行同期贷款利率0．84％)，企业将其全部列入财务费用；
    (3)上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0．8万元，当年支付租赁费2．84万元，在管理费用列支(未提折旧)；
    (4)赞助当地草原红歌节11万元，在营业外支出中列支；
    (5)通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支；
    (6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。
    根据以上材料，回答下列问题：

    上述项目中，不得在所得税前列支的是（）。 查看材料

    A.折旧
    B.养老基金
    C.红歌节赞助费
    D.通过红十字会向贫困地区捐款

    答案：C
    解析：
    赞助费不得在所得税前列支。

  • 第4题：

    某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额多少万元？


    正确答案:税法规定，职工福利费可扣除金额=500*14%=70（万元）， 职工福利费应调增应纳税所得额=90-70=20（万元）
    职工教育经费可扣除金额=500*2.5%=12.5（万元），软件企业职工培训费用40万元可全额扣除，职工教育经费应调增应纳税所得额=60-12.5-40=7.5（万元）
    合计应调增应纳税所得额=20+7.5=27.5（万元）

  • 第5题：

    某企业2002年全年营业收入1800万元。缴纳营业税90万元，营业成本1000万元，财务费用100万元，管理费用200万元，其中一次性列支购买一商标权价款80万元，应纳税所得额为410万元。问：该企业应申报的应纳税所得额是多少？


    正确答案: 1800-90-1000-100-200+80109=482（万元）

  • 第6题：

    某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题：在企业发生的下列项目中，不得在所得税税前列支的是（）。

    • A、养老基金
    • B、折旧
    • C、赞助支出
    • D、通过红十字的公益捐赠

    正确答案:C

  • 第7题：

    某企业全年销售收入2000万元，全年实际发生的业务招待费为16万元，则该企业在计算应纳税所得额时可以税前扣除的业务招待费为（）万元。

    • A、12.5
    • B、16
    • C、9.6
    • D、7

    正确答案:C

  • 第8题：

    问答题
    某企业2012年销售收入3000万元，转让技术使用权收入200万元，广告费支出600万元，业务宣传费40万元，计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

    正确答案：
    广告费和业务宣传费扣除标准=(3000+200)×15%=480(万元);广告费和业务宣传费实际发生额=600+40=640(万元),超出标准应调整的应纳税所得额=640-480=160(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    甲企业2013年发现2011年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2011年应纳税所得额为9万元，2012年应纳税所得额为4万元，2013年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2013年进行资产损失申报，该企业2013年实际应缴纳的企业所得税为()万元。（2014年）
    A

    0.25

    B

    0.5

    C

    1

    D

    2


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某工业企业2013年度收入总额为6000万元，其中收到财政拨款补贴收入400万元，国债利息收入30万元，符合税法规定的各项扣除合计4100万元，该企业以前年度未发生过亏损。2013年该企业应纳税所得额为（）万元。
    A

    1500

    B

    1900

    C

    1470

    D

    1870


    正确答案： B
    解析： 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损=6000-400-30-4100=1470（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题：若本企业存在工会经费，则准予扣除的的比例是不超过工资薪金总额（）的部分。
    A

    2%

    B

    2.5%

    C

    0.5%

    D

    14%


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题：在企业发生的下列项目中，不得在所得税税前列支的是（）。
    A

    养老基金

    B

    折旧

    C

    赞助支出

    D

    通过红十字的公益捐赠


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某工业企业2012年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料为：
    (1)在管理费用中列支业务招待费20万元；
    (2)向某公司贷款75万元。企业全年支付该项利息9．6万元(银行同期贷款利率0．84％)，企业将其全部列入财务费用；
    (3)上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0．8万元，当年支付租赁费2．84万元，在管理费用列支(未提折旧)；
    (4)赞助当地草原红歌节11万元，在营业外支出中列支；
    (5)通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支；
    (6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。
    根据以上材料，回答下列问题：

    可以按照规定比例在所得税前扣除的是（）。 查看材料

    A.业务招待费
    B.赞助支出
    C.向某公司贷款的利息
    D.通过红十字会的公益捐赠

    答案：A,C,D
    解析：
    赞助支出均不可在所得税前扣除。

  • 第14题：

    某工业企业2012年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料为：
    (1)在管理费用中列支业务招待费20万元；
    (2)向某公司贷款75万元。企业全年支付该项利息9．6万元(银行同期贷款利率0．84％)，企业将其全部列入财务费用；
    (3)上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0．8万元，当年支付租赁费2．84万元，在管理费用列支(未提折旧)；
    (4)赞助当地草原红歌节11万元，在营业外支出中列支；
    (5)通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支；
    (6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。
    根据以上材料，回答下列问题：

    可以在所得税前列支的向某公司借款的利息为（）万元。 查看材料

    A.0
    B.1 897
    C.7．56
    D.9．6

    答案：C
    解析：
    75×0．84％×12=7．56(万元)。

  • 第15题：

    某工业企业2017年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2018年取得销售收入1900万元（不含税，下同），出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为（ ）万元。

    A.120
    B.200
    C.280
    D.300

    答案：C
    解析：
    2017年广告费扣除限额=1800×15%=270（万元），实际发生350万元，还有80万元（350-270）可以结转以后年度在企业所得税前扣除；2018年广告费扣除限额=（1900+100）×15%=300（万元），实际发生200万元，可以据实扣除，另外，2017年未扣除的超支广告费80万元可以在2018年度扣除。即2018年在企业所得税前准予扣除的广告费=200+80=280（万元）。

  • 第16题：

    某企业2002年全年营业收入1200万元，缴纳营业税60万元，营业成本700万元，财务费用90万元，管理费用200万元，其中一次性列支开办费80万元，申报应纳税所得额为150万元。问：该企业应申报缴纳税所得额是多少？


    正确答案: 1200-60-700-90-200+8054=214（万元）

  • 第17题：

    某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题：可以在所得税税前列支的业务招待费为（）万元。

    • A、6
    • B、9
    • C、10
    • D、12

    正确答案:B

  • 第18题：

    某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题：下列费用支出中，可以按照规定比例在所得税税前扣除的是（）。

    • A、业务招待费
    • B、税收滞纳金
    • C、向某公司贷款的利息
    • D、通过红十字会的公益捐赠

    正确答案:A,C,D

  • 第19题：

    某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题：若本企业存在工会经费，则准予扣除的的比例是不超过工资薪金总额（）的部分。

    • A、2%
    • B、2.5%
    • C、0.5%
    • D、14%

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    某外商投资企业全年销货收入2000万元，全年实际发生的业务宣传费为450万元，则该企业在计算应纳税所得额时可以税前扣除的业务宣传费为（　）万元。
    A

    450

    B

    200

    C

    300

    D

    220


    正确答案： B
    解析： 本题考查业务宣传费的内容。业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，所以可以扣除的业务宣传费为2000×15%=300(万元)

  • 第21题：

    问答题
    某企业2002年全年营业收入1200万元，缴纳营业税60万元，营业成本700万元，财务费用90万元，管理费用200万元，其中一次性列支开办费80万元，申报应纳税所得额为150万元。问：该企业应申报缴纳税所得额是多少？

    正确答案： 1200-60-700-90-200+80÷5×4=214（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某居民企业2016年发现其2013年发生的实际资产损失60万元，未在当年税前扣除。该企业按照规定向税务机关说明并对2013年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2013年未扣除该项实际资产损失的应纳税所得额为50万元，2014年应纳税所得额为70万元，2015年计算的应纳税所得额为150万元。2016年应纳税所得额120万元，假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2016年实际应缴纳的企业所得税为（  ）万元。
    A

    15

    B

    25

    C

    30

    D

    37.5


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额多少万元？

    正确答案： 税法规定，职工福利费可扣除金额=500*14%=70（万元）， 职工福利费应调增应纳税所得额=90-70=20（万元）
    职工教育经费可扣除金额=500*2.5%=12.5（万元），软件企业职工培训费用40万元可全额扣除，职工教育经费应调增应纳税所得额=60-12.5-40=7.5（万元）
    合计应调增应纳税所得额=20+7.5=27.5（万元）
    解析： 暂无解析

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