不定项题该企业向X企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（ ）元。A0B115C170D198.9

题目
不定项题
该企业向X企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（  ）元。
A

0

B

115

C

170

D

198.9

相似考题

1.甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（ ）元。 A．0B．50C．145.3D．170

2.A企业销售货物时，下列选项应当作为价外费用计算增值税销项税额的有( )。A．收取的包装物的租金收入B．为购货企业代垫运费，因运输企业将发票抬头写为A，所以，另开具普通发票向购货企业收回的运费C．销售应税消费品应当缴纳的从价消费税D．收取的销项税额

3.某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）万元。A、18.7B、19.04C、19.72D、20.06

4.甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（ ）元。 A．0B．70.2C．340 D．397.8

更多“该企业向X企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（  ）元。”相关问题

  • 第1题：

    某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )万元。

    A．20.4

    B．20.74

    C．21.08

    D．20.7978


    正确答案：C
    解析：除黄酒与啤酒包装物押金在逾期未归还时，计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税。[(140.4+4.68)/(1+17%)×17%]万元＝21.08万元

  • 第2题：


    甲企业销售产品给B企业应调增的增值税销项税额为( )元。
    A.0
    B.70.2
    C.260
    D.397.8

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税一般销售方式的检查。调增增值税销项税额=2260÷1.13×13%=260(元)。

  • 第3题：

    共用题干
    某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%（城市维护建设税及教育费附加暂不考虑）。2013年8月，税务机关对该企业2012年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。(3)企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至2013年8月尚未完工），企业账务处理为：借：在建工程4000贷：库存商品4000(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10000元。根据以上资料，回答下列问题：

    向A企业收取的包装物租金，正确的税务处理为()。
    A:应计提增值税销项税额340元
    B:应计提增值税销项税额290.6元
    C:不用缴纳增值税
    D:应缴纳营业税100元

    答案：B
    解析：
    考查包装物销售的检查。周转使用、收取押金的包装物，单独记账核算，不并入销售额征税。包装物的押金金额正确的会计处理方式是计入“其他应付款一包装物押金”科目。
    包装物租金为货物销售收取的价外费用，应并入销售额按包装货物适用税率计征增值税。2000/(1+17%)*17%=290.60（元）。
    企业购进原材料取得的运费发票，应计提增值税进项税额=500*7%=35（元）。
    考查自产自用产品的检查。按《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，企业将自产、委托加工的产品用于本企业基本建设、专项工程、集体福利、职工个人消费等方面要视同销售计算缴纳增值税。自产自用产品按计税价格所计算的销项税额分别按其用途计入相应的科目。销项税额=对外售价*使用数量*税率=1000*5*17%=850（元）。借：在建工程4850贷：库存商品4000应交税费一应交增值税（销项税额）850
    被盗原材料计提进项税额=10000*17%=1700（元）。借：待处理财产损益11700贷：原材料10000应交税费一应交增值税（进项税额转出）1700

  • 第4题：

    某企业为增值税一般纳税人，本月销售商品不含税售价为100000元，另收取包装物使用费10000元。同时为保证及时收回包装物，企业又向买方收取了2000元的包装物押金，买方逾期未返还包装物，则企业本币业务应缴纳的增值税额为()。

    A:18700元
    B:18743.6元
    C:18453元
    D:17000元

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税的计算。100000*17%+(12000÷1.17)*17%=18743.6（元）。

  • 第5题：

    某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1 000元，成本为200元／件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用A产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工)，账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000

    该企业向X企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（ ）元。

    A.0
    B.145．3
    C.170
    D.198．9

    答案：B
    解析：
    该企业向X企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额=1000／（1+17％）×17％≈145．3（元）。

  • 第6题：

    某企业为增值税一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售冰箱一批，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000元（逾期未收回），该企业应计算的销项税额为（　）元。

    A.13600
    B.10998.23
    C.15011.32
    D.15301.92

    答案：B
    解析：
    普通发票93600元和逾期未收回包装物押金2000元均视为含税收入。
    　　销项税额＝（93600＋2000）÷（1＋13%）×13%＝10998.23（元）

  • 第7题：

    某生产果啤企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取的押金为4.68万元；当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（）。


    正确答案:20.74万元

  • 第8题：

    不定项题
    甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（   ）元。
    A

    0

    B

    50

    C

    115. 04

    D

    170


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为(    )元。
    A

    0

    B

    50

    C

    115.04

    D

    145.3


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产啤酒和白酒，2019年5月销售自产的白酒10吨，取得不含税销售额100万元，同时收取白酒的包装物押金2.26万元；销售自产的啤酒20吨，取得不含税销售额80万元，同时收取啤酒的包装物押金3. 39万元。合同约定白酒和啤酒的包装物使用期限均为半年，假设该企业当期无可以抵扣的进项税额，则下列关于该生产企业上述业务的表述中，正确的有（ ）。
    A

    该生产企业2019年5月应纳的增值税为23. 66万元

    B

    销售白酒收取的包装物押金应并人当期销售额计算销项税额

    C

    销售啤酒收取的包装物押金应并人当期销售额计算销项税额

    D

    销售白酒和啤酒的包装物押金均不并人当期销售额计算销项税额

    E

    该生产企业2019年5月应纳的增值税为24. 05万元


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某家具生产企业为一般纳税人，适用增值税税率为13%，2019年5月销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物租金20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为6个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（　　）元。
    A

    42717.95

    B

    37400

    C

    28300.88

    D

    34000


    正确答案： A
    解析：
    由题意，本月该企业应纳税额＝销售额×适用税率＝[200×1000＋20000÷（1＋13%）]×13%＝28300.88（元）。包装物押金此处没有逾期所以不用计算。

  • 第12题：

    不定项题
    甲企业收取的包装物使用费，应做的账务处理为（  ）。
    A

    贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”1000元

    B

    贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”3400元

    C

    贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”582.52元

    D

    贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”2905.98元


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：


    甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为( )元。
    A.0
    B.70.2
    C.269.23
    D.397.8

    答案：C
    解析：

  • 第14题：


    向A企业收取的包装物租金，正确的税务处理为( )。
    A.应计提增值税销项税额260元
    B.应计提增值税销项税额230.09元
    C.不用缴纳增值税
    D.应缴纳消费税100元

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税的检查。销售货物收取的包装物租金属于价外费用，并入销售额中计缴增值税。应纳增值税=2000÷(1+13%)×13%=230.09(元)。

  • 第15题：

    共用题干
    某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元：购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%（城市维护建设税及教育费附加暂不考虑）。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。(3)企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至2012年8月尚未完工），企业账务处理为：借：在建工程4000贷：库存商品4000(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10000元。

    向A企业收取的包装物租金，正确的税务处理为()。
    A:应计提增值税销项税额340元
    B:应计提增值税销项税额290.6元
    C:不用缴纳增值税
    D:应缴纳营业税100元

    答案：B
    解析：
    收取的包装物押金，未逾期的不能计人收入，不需要缴纳增值税销项税。
    随同销售货物一起收取的包装物租金要和货物一起计入销售收入中，增值税销项税额=2000/(1+17%)*17%=290.6（元）。
    运费发票可以按照7%进行抵扣，增值税进项税额=500*7%=35（元）。
    会计上按照产品成本来计算计人在建工程，在税法中属于视同销售，需要缴纳销项税额=5*1000*17%=850（元）。
    企业原材料被盗需要做进项税转出，进项税转出额=10000*17%=1700（元）。

  • 第16题：

    共用题干
    某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%（城市维护建设税及教育费附加暂不考虑）。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500无，取得运输部门开具的运费发票。(3)企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至2012年8月尚未完工），企业账务处理为：借：在建工程4000贷：库存商品4000(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10000元。

    向A企业收取的包装物租金，正确的税务处理为()。
    A:应计提增值税销项税额340元
    B:应计提增值税销项税额290.6元
    C:不用缴纳增值税
    D:应缴纳营业税100元

    答案：B
    解析：
    纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。所收取的包装物押金，应通过“其他应付款——包装物押金”科目核算。
    企业收取的包装物租金属于价外费用，应并入销售额中计算增值税。向A企业收取的包装物租金应计提增值税销项税额=2000/(1+17%)*17%=290.60（元）。
    企业购进原材料取得的运费发票，应计提增值税进项税额=500*7%=35（元）。
    企业在建工程领用本企业生产的产品，视同销售，应计算增值税销项税额。其会计分录为：借：在建工程4850贷：库存商品4000应交税费——应交增值税（销项税额）850
    原材料被盗应通过“待处理财产损益”科目核算，所盗原材料价值以及已抵扣的进项税额部分应作转出处理。其会计分录为：借：待处理财产损益11700贷：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700

  • 第17题：

    2019年 9月，甲公司（增值税一般纳税人）销售产品取得含增值税价款 113000元，另收取包装物租金 6780元。甲公司当月该笔业务增值税销项税额为（ ）元。

    A.13000
    B.13780
    C.14690
    D.15571.4

    答案：B
    解析：
    本题是销售货物的同时收取包装物租金，属于价外费用，应价税分离后并入销售额，甲公司当月该笔业务增值税销项税额 =（ 113000+6780）÷（ 1+13%）× 13%=13780（元）。

  • 第18题：

    某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元．该企业本期应申报的销项税额为（）万元。

    • A、21.87元
    • B、20.74元
    • C、19.55元
    • D、20.7978元

    正确答案:C

  • 第19题：

    多选题
    甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（　　）元。
    A

    0

    B

    70.2

    C

    269.2

    D

    397.8


    正确答案： D,C
    解析：
    由题意，销售额＝含税销售额/（1＋税率）＝2340/（1＋13%）＝2070.80（元）。销项税额＝销售额×税率＝2070.80×13%＝269.2（元）。

  • 第20题：

    不定项题
    甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（   ）元。
    A

    0

    B

    70.2

    C

    269. 23

    D

    397.8


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    不定项题
    该企业销售A产品给Y企业应调增增值税销项税额为（  ）元。
    A

    0

    B

    70.2

    C

    260

    D

    397.8


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    填空题
    某生产果啤企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取的押金为4.68万元；当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（）。

    正确答案： 20.74万元
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，某月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业本期应申报的增值税销项税额为（　　）万元。
    A

    18.7

    B

    19.04

    C

    19.72

    D

    20.06


    正确答案： C
    解析：
    除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税，则该企业本期应申报的增值税销项税额＝（128.7＋2.34）÷（1＋17％）×17％＝19.04（万元）。

相关内容