问答题计算当月增值税进项税额。

题目
问答题
计算当月增值税进项税额。
相似考题

1.当月增值税的进项税额为( )万元。A．16.444B．17.666C．18.898D．20.432

2.该厂当月可抵扣的增值税进项税额为( )元。A．986560B．991960C．992560D．997960

3.根据上述资料计算该企业当月准予抵扣的进项税额。

4.下列有关增值税的核算，表述正确的有( )A．企业计算出当月应交未交的增值税，借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金——应交增值税(未交增值税)”科目B．企业计算出当月应交未交的增值税，借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目C．企业计算出当月交纳当月的增值税，通过“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目核算D．企业计算出当月交纳当月的增值税，通过“应交税金——未交增值税”科目核算

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  • 第1题：

    根据上述资料，计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额。


    参考答案：

    业务（1）：外购货物用于非增值税应税项目的，不得抵扣进项税额；
    业务（2）：外购货物由于取得的是普通发票，所以不得抵扣货物的进项税额；支付给小规模纳税人的运输费，取得税务机关代开的货运增值税专用发票的，准予按照3%的征收率抵扣进项税额，
    准予抵扣的进项税额= 10000×3%=300（元）；该商场当月可以抵扣的增值税进项税额为300元。


  • 第2题：

    当月准予抵扣的增值税进项税额为( )万元。

    A．102.61

    B．100.5

    C．100.53

    D．103.12


    正确答案：B

  • 第3题：

    对下列“应交税金—应交增值税”科目专栏正确的表述有（ ）。

    A．当月缴纳上月未交增值税，登记在“已交税金”专栏

    B．当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏

    C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税

    D．“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额


    正确答案：BCD
    A：当月缴纳上月未交增值税，不登记在“已交税金”专栏，而通过“应交税金—未交增值税”科目核算，借记“应交税金－－未交增值税”，贷记“银行存款”。所以，选项A的表述不正确。  
    B：当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏，借记“应交税金－－应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。所以，选项B的表述是正确的。  
    C：“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税，借记“应交税金－－应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税金－－未交增值税”。所以，选项C的表述是正确的。  
    D：该表述正确。比如在建工程领用原材料：  
    借：在建工程  
        贷：原材料   
        应交税金－－应交增值税（进项税额转出） 

  • 第4题：

    对下列“应交税费——应交增值税”科目专栏正确的表述有()。

    A:当月缴纳上月未交增值税，登记在“已交税金”专栏
    B:当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏
    C:“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
    D:“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额

    答案：B,C,D
    解析：

  • 第5题：

    “应交税费——应交增值税”只核算当月增值税的（）。

    • A、进项税额转出情况
    • B、实际增值税缴纳情况
    • C、销项税额发生
    • D、发生情况

    正确答案:D

  • 第6题：

    某增值税一般纳税人2012年1月发生如下业务： （1）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于不动产在建工程。成本10000元。 （2）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于对外捐赠。成本5000元。 （3）当月外购货物取得增值税专用发票并得到认证。注明增值税2000元。 （4）当月销售货物取得含税收入58500元。 要求：依据增值税纳税申报表的口径计算（购进和销售的货物的税率均为17%）： （1）计算不动产在建工程应转出的进项税额为（）元。 （2）计算对外捐赠的销项税额为（）元。 （3）计算销售货物的销项税额为（）元。 （4）计算当月应纳增值税为（）元。


    正确答案:1700；935；8500；9135

  • 第7题：

    单选题
    计算该企业当月的增值税进项税额为（　　）万元。
    A

    18.9

    B

    19.1

    C

    19.3

    D

    19.5


    正确答案： D
    解析：
    丢失货物不是发生在购入时，月末盘点发现时做进项税转出。当月增值税进项税额＝10.2＋8＋（2.55＋3.82）×11％＝18.9（万元）。

  • 第8题：

    多选题
    试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的纳税人在日常办理增值税纳税申报时应提供以下哪些资料（）。
    A

    《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》、《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》

    B

    《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附表

    C

    《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》、《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》

    D

    《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》

    E

    《农产品增值税进项税额核定扣除标准申请表》、《购进农产品直接销售或用于生产经营且不构成货物实体进项税额核定扣除备案表》


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算不正确的是（）
    A

    当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（待抵扣进项税额）”

    B

    当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（进项税额）”

    C

    当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--待抵扣进项税额”

    D

    当月未认证的，应记入“应交税费--待认证进项税额”


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。
    A

    商场应按120万元为销售额计算销项税额

    B

    商场应按124.8万元为销售额计算销项税额

    C

    商场当月应抵扣的进项税额为10.4万元

    D

    商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元

    E

    商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元


    正确答案： A,B
    解析： 收到返利的商业企业应当冲减增值税进项税额，当月应抵扣的进项税额＝20.4-4.8÷（1+17%）×17%＝19.7（万元）

  • 第12题：

    单选题
    月度终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入（）科目。
    A

    “进项税额”

    B

    “进项税额转出”

    C

    “未交增值税”

    D

    “税金及附加”


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    增值税一般纳税人将外购已抵扣进项税额的固定资产用于非增值税应税项目的，应转出的进项税额，按当月固定资产净值和适用税率计算。()


    参考答案：对

  • 第14题：

    企业当月交纳上月欠交的增值税，应通过( )科目核算。

    A．应交税费——应交增值税(进项税额)

    B．应交税费——应交增值税(进项税额转出)

    C．应交税费——应交增值税(销项税额)

    D．应交税费——应交增值税(已交税金)


    正确答案：D
    解析： 企业交纳欠交的增值税，应通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目核算。

  • 第15题：

    对于下列应交税金——应交增值税专栏正确的表述为（ ）。

    A．当月缴纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏

    B．当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏

    C．“转出未交增值税”专栏，反应月份终了转出的未交增值税

    D．“进项税额转出”专栏，反应不应从销项税额抵扣，按照规定转出的进项税额

    E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项


    正确答案：BCD
    A项应该在“未交税金”专栏登记，“减免税款”专栏，反映企业按照规定享受直接减免的增值税款。 

  • 第16题：

    某增值税纳税人用当月外购原材料的50％加工制造成产品实现销售，则计算其销售产品的应纳增值税时只允许他抵扣外购原材料50％的进项税额，而不能全部抵扣。（）


    正确答案:错误

  • 第17题：

    某超市（增值税一般纳税人）受托为某饮料厂（增值税一般纳税人）销售碳酸饮料，2014年2月销售碳酸饮料取得零售额11700元，平价与饮料厂结算，取得饮料厂开具的增值税专用发票，当月按合同约定向饮料厂收取销售额20%的返还收入2340元。下列关于该超市此项业务的税务处理，正确的是（）。

    • A、收取的返还收入应缴纳营业税117元，当月可抵扣增值税进项税额1700元
    • B、收取的返还收入不需要进行税务处理，当月可抵扣增值税进项税额1700元
    • C、收取的返还收入按规定冲减增值税的进项税额，当月可抵扣增值税进项税额1360元
    • D、收取的返还收入按规定冲减增值税的进项税额，当月可抵扣增值税进项税额1302.2元

    正确答案:C

  • 第18题：

    月度终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入（）科目。

    • A、“进项税额”
    • B、“进项税额转出”
    • C、“未交增值税”
    • D、“税金及附加”

    正确答案:C

  • 第19题：

    问答题
    计算该企业当月的增值税进项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某超市（增值税一般纳税人）受托为某饮料厂（增值税一般纳税人）销售碳酸饮料，2014年2月销售碳酸饮料取得零售额11700元，平价与饮料厂结算，取得饮料厂开具的增值税专用发票，当月按合同约定向饮料厂收取销售额20%的返还收入2340元。下列关于该超市此项业务的税务处理，正确的是（）。
    A

    收取的返还收入应缴纳营业税117元，当月可抵扣增值税进项税额1700元

    B

    收取的返还收入不需要进行税务处理，当月可抵扣增值税进项税额1700元

    C

    收取的返还收入按规定冲减增值税的进项税额，当月可抵扣增值税进项税额1360元

    D

    收取的返还收入按规定冲减增值税的进项税额，当月可抵扣增值税进项税额1302.2元


    正确答案： C
    解析： 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税。所以该超市的此项业务可以抵扣的增值税进项税额=11700/（1+17%）×17%-2340/（1+17%）×17%=1360（元）。

  • 第21题：

    多选题
    下列对于“应交税费――应交增值税”专栏的表述，正确的有()。
    A

    当月缴纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏

    B

    当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏

    C

    “转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税

    D

    “进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额中抵扣，按照规定转出的进项税额

    E

    “减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额


    正确答案： B,C,D
    解析： 选项A，应在“未交增值税”专栏登记；选项E，“减免税款”专栏，反映企业按照规定享受直接减免的增值税款。

  • 第22题：

    单选题
    当月该企业的增值税进项税额为（　　）元。
    A

    13058.18

    B

    18200

    C

    18658.18

    D

    18861.82


    正确答案： C
    解析：
    当月该企业的增值税进项税额＝1909.09×9%＋140000×13%＋3181.82×9%＝18658.18（元）。

  • 第23题：

    单选题
    一般纳税人当月缴纳当月应交的增值税，应通过（）科目核算。
    A

    应交税费--应交增值税（进项税额）

    B

    应交税费--应交增值税（进项税额转出）

    C

    应交税费--应交增值税（销项税额）

    D

    应交税费--应交增值税（已交税金）


    正确答案： B
    解析： 一般纳税人缴纳当月应交的增值税，应该借记"应交税费--应交增值税（已交税金）"科目，同时贷记"银行存款"科目。"应交税费--应交增值税"科目的贷方余额，表示企业应缴纳的增值税。

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