当月增值税的进项税额为( )万元。A．16.444B．17.666C．18.898D．20.432
题目
当月增值税的进项税额为( )万元。
A．16.444
B．17.666
C．18.898
D．20.432
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第1题：
某企业为一般纳税人，当月增值税销项税额为10万元、进项税额为6万元，上月留抵未抵扣完的进项税额为3万元，则该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A．4 B．7 C．3 D．1
正确答案：D
【考点】应纳增值税的计算
【解析】当月应纳增值税额=当月增值税销项税额-应月增值税进项税额-上月留抵未抵扣完的进项税额=10-6-3=l(万元)，故D选项正确。
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第2题：
某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额合计80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是( )。
答案：C解析：该增值税一般纳税人应缴纳的增值税=120--80+5-10=35(万元)，月末应将35万元转入“应交税费一未交增值税”科目的贷方。 -
第3题：
甲厂为增值税一般纳税人， 2019年 9月销售化学制品取得含增值税价款 226万元，当月发生的可抵扣的进项税额 5.1万元，上月月末留抵的进项税额 3.6万元。已知增值税税率为 13%。甲厂当月应缴纳增值税税额为（ ）。A.226÷（1+13%）×13%-3.6=22.4（万元）
B.226÷（1+13%）×13%-5.1=20.9（万元）
C.226×13%-5.1=24.28（万元）
D.226÷（1+13%）×13%-5.1-3.6=17.3（万元）答案：D解析：（ 1）题目明确交待“ 226万元”为含增值税销售额，必须作价税分离，选项 C排除；
（ 2）可以从本月销项税额中减除的既包括本月可抵扣的“ 5.1万元”，也包括上期留抵的“ 3.6万元”，因此，选项 AB错误，选项 D正确。 -
第4题：
某企业（增值税一般纳税人）月初待抵扣的进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为35万元，进项税额转出3.3万元。当月对外销售A产品100件，公益捐赠A产品10件，不含税单价为3万元，单位成本2.5万元，缴纳当月应交增值税10万元，无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为13%，则该企业当月“应交税费——应交增值税”科目的月末借方余额为（ ）万元。A.13.8
B.3.8
C.7.1
D.17.1答案：B解析：“应交税费——应交增值税”科目的月末借方余额=（25+35-3.3）-10-（100+10）×3×13%=3.8（万元）。 -
第5题：
某生活服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ ）万元。A.50.80
B.44.20
C.54.00
D.49.00答案：B解析：当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×15%＝32×15%＝4.8（万元）
当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝5＋4.8＝9.8（万元）
抵减前应纳税额＝86－32＝54（万元）
抵减后实际应纳税额＝54－9.8＝44.20（万元）