单选题某企业2018年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外自己的采购代理人佣金40欧元/箱，运抵我国输入地点起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳关税（　　）元。（关税税率20%，1欧元＝8.0元人民币）A 60000B 58080C 290400D 300000

题目
单选题
某企业2018年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外自己的采购代理人佣金40欧元/箱，运抵我国输入地点起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳关税（　　）元。（关税税率20%，1欧元＝8.0元人民币）
A

60000

B

58080

C

290400

D

300000

相似考题

1.某企业2008年8月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格800美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。本业务关税共缴纳41208元，该企业进口环节应纳增值税和消费税税金合计( )元。 (1美元=6.8人民币元)A．173531B．360485C．554412D．573531

2.进l3货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，其中包括了支付给自己采购代理人的购货佣金。（ ）

3.在确定关税完税价格时，进口人为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用，应计入成交价格。 （ ）

4.某企业2009年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金( )元。(关税税率20%，1美元=7.0元人民币)A．566700B．460484.73C．454412D．319527.19

更多“某企业2018年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外自己的采购代理人佣金40欧元/箱，”相关问题

  • 第1题：

    进口货物完税价格中包括下列( )费用。

    A．货物成交过程中进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金

    B．进口人向其境外采购代理人支付的买方佣金

    C．卖方从进口方获得的对该进口货物处置中分得的收益

    D．进口人为在国内生产进口货物而向国外支付的软件费


    正确答案：BCD
    解析：货物成交过程中进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金，不包括在进口货物的完税价格中。

  • 第2题：

    2009年10月某公司进口卷烟100箱，每箱成交价50000元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱31元。卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为( )万元。

    A．512.34

    B．513.56

    C．514.23

    D．799.36


    正确答案：D
    解析：每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格计算如下：
      每箱关税完税价格=50000+31=50031(元)
      确定消费税适用比例税率的价格=[50031×(1+25%)+150]÷(1-36%)÷250=391.80 (元)＞70元，适用消费税比例税率56%；
    进口卷烟消费税组成计税价格
    =[50031×(1+25%)+150]÷(1-56%)×100=14247443.18(元)
      进口卷烟应缴纳的消费税=14247443.18×56%+100×150=7993568.18(

  • 第3题：

    2014年12月某公司进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格6000元，关税税率25%，该公司应缴纳的消费税为( )元。

    A.100905

    B.69405.03

    C.890625

    D.109050.06


    答案：C
    解析：(1)进口卷烟的关税=6000×200×25%=300000(元)(2)每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格=(6000+300000÷200+150)÷(1-36%)÷250=47.81(元)(3)每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格<70 元人民币，适用比例税率为36%.(4)进口卷烟消费税组成计税价格=(6000+300000÷200+150)÷(1-36%)×200=2390625(元)(5)进口消费税=2390625×36%+200×150=890625(元)。

  • 第4题：

    某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条110元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售A牌卷烟300标准箱（每标准箱250标准条），则该企业当期应纳的消费税为（ ）元。

    A.3325200
    B.2153700
    C.2355000
    D.1530000

    答案：A
    解析：
    A牌卷烟计税价格=110×（1-29%）=78.1（元/条），属于甲类卷烟。
    该企业当期应纳消费税=300×150+78.1×300箱×250条/箱×56%=45000+3280200=3325200（元）。

  • 第5题：

    某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳税（）元。（关税税率20%，1欧元=8.0人民币元）

    A290400

    B58080

    C60000

    D300000


    B
    略

  • 第6题：

    根据关税法律制度的规定，下列各项中不应计入进口货物关税完税价格的有（）。

    • A、向境外采购代理人支付的买方佣金
    • B、进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金
    • C、由买方负担的包装材料和包装劳务费用
    • D、由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    2019年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱合同价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金为（　　）元。（关税税率50%，汇率1:6.9）
    A

    721465.57

    B

    731455.57

    C

    721475.57

    D

    721355.57


    正确答案： D
    解析：
    由于向自己的采购代理人支付的购货佣金和劳务费用不计入完税价格，因此每箱关税完税价格＝（1000＋110＋100）×6.9＝8349（元）；应纳关税＝8349×50%×30＝125235（元）。在计算确定消费税适用税率的价格时，由于不确定每条卷烟的价格，也就不确定选用哪种税率来进行计算，因此国家税务总局规定这个公式中消费税的比例税率固定为36%，因此确定消费税适用税率的价格为（8349＋8349×50%＋110＋40）/（1－36%）＝19802.34（元）；标准箱意味着每箱中固定含有250条卷烟，所以每条卷烟的组成计税价格＝19802.34/250＝79.21（元），大于70元/条，所以，进口卷烟的适用税率为56%；卷烟的组成计税价格＝（8349＋8349×50%＋110＋40）/（1－56%）×30＝864102.27（元）；进口环节应纳消费税＝864102.27×56%＝483897.27（元）。进口环节应纳增值税＝864102.27×13%＝112333.30（元）。综上，进口环节应纳税金＝125235＋483897.27＋112333.30＝721465.57（元）。

  • 第8题：

    单选题
    采用成交价格估价方法时，下列项目中应计入进口完税价格组成部分的是（）。
    A

    进口人向境外采购代理人支付的购货佣金

    B

    进口人向中介机构支付的经纪费

    C

    进口后设备安装调试费用

    D

    货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用


    正确答案： B
    解析： 《完税价格办法》规定，买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费应计入完税价格：进口后或运抵输入地点起卸之后的费用不计入完税价格。

  • 第9题：

    单选题
    某企业2012年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元／箱，起卸前的运费110美元／箱，保险费100美元／箱。该企业进口环节应纳税金（）元。（关税税率20%，1美元＝6.8人民币元）
    A

    566700

    B

    302891.81

    C

    454412

    D

    450912


    正确答案： C
    解析： 支付给境外采购代理商的买方佣金属于购货佣金，不需要计入关税完税价格。
    关税完税价格＝（1000＋110＋100）×6.8×30＝246840（元）
    关税＝246840×20%=49368（元）
    消费税定额税每箱150元，1标准箱＝250条。
    每标准条进口卷烟确定比例税率＝（246840＋49368＋150×30）÷（1－36%）÷30÷250＝62.65（元/条）＜70（元/条），适用比例税率36%。
    消费税＝（246840＋49368＋150×30）÷（1－36%）×36%＋150×30＝469856.25×36%＋4500＝173648.25（元）
    增值税＝469856.25×17%＝79875.56（元）
    该企业进口环节应纳税额＝49368＋173648.25＋79875.56＝302891.81（元）
    【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）。
    A

    卖方违反合同规定延期交货的罚款

    B

    进口人向境外采购代理人支付的买方佣金

    C

    货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费

    D

    进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金


    正确答案： C,D
    解析： 选项B：进口人向境外采购代理人支付的买方佣金不能列入进口货物关税完税价格。

  • 第11题：

    单选题
    某企业2017年2月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外自己的采购代理人佣金40欧元/箱，运抵我国境内输入地点起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳关税（）元。（关税税率20%，1欧元＝6.95元人民币）
    A

    52125

    B

    50457

    C

    252285

    D

    234375


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    问答题
    某公司进口1000标准箱（50000支）卷烟，每箱完税价格为2000元，我国烟草关税为25%，消费税定额税率为每标准箱150元，其应付进口增值税多少？（结果保留2位小数）

    正确答案： （1）完税价格＝1000×2000＝2000000（元）；
    （2）关税＝2000000×25％＝500000元；
    （3）消费税＝1000×150＝150000元；
    （4）增值税＝（完税价格＋关税税额＋消费税额）×增值税率＝（2000000＋500000＋150000）×
    17％＝450500元；
    （5）总征收税款＝关税＋消费税＋增值税＝500000+150000+450500=1100500元。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是( )。

    A．进口人向境外自己的采购代理人支付的购货佣金

    B．进口人向中介机构支付的经纪费

    C．进口设施的安装调试费用

    D．境外考察费用(单独列明)


    正确答案：B
    解析：税法规定，由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费应当计入完税价格。下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格：① 厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用，但是保修费用除外；② 进口货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费；③ 进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税；④ 为在境内复制进口货物而支付的费用；⑤ 境内外技术培训及境外考察费用。

  • 第14题：

    某公司进口卷烟100箱，每箱成交价50000元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱31元。卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为( )万元。

    A．512.34

    B．513.56

    C．514.23

    D．514.41


    正确答案：D
    解析：每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格计算如下：
      关税完税价=50000+31=50031(元)
      确定消费税适用比例税率的价格=[50031×(1 +25%)+150]÷(1-30%)÷250=358.22 (元)＞50元，适用消费税比例税率45%。
      进口卷烟消费税组成计税价格＝[50031×(1+ 25%)+150]÷(1-45%)×100＝11397954.55 (元)
      进口卷烟应缴纳的消费税=11397954.55×45% +100×150=5144079.55(元)=514.41(万元)

  • 第15题：

    下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（ ）。

    A．进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金

    B．进口人向中介机构支付的经纪费

    C．进口设施的安装调试费用

    D．货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用


    正确答案：B
    下列费用或者价值未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格：由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。"购货佣金"指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。"经纪费"指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用；不需要计入完税价格的项目：①厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用；②货物运抵境内输入地点之后的运输费用；③进口关税及其他国内税。

  • 第16题：

    　某烟草公司2019年1月进口甲类卷烟100标准箱，海关核定的每箱卷烟关税完税价格为3万元。已知卷烟关税税率为25%，消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支；每标准箱有250条，每条200支。计算该公司进口卷烟应纳消费税税额（单位：万元，计算结果保留四位小数）。


    答案：
    解析：
    （1）应纳关税税额＝100×3×25%＝75（万元）
    　　（2）组成计税价格＝（100×3＋75＋100×250×200×0.003÷10000）÷（1－56%）＝855.6818（万元）
    　　（3）应纳消费税税额＝855.6818×56%＋100×250×200×0.003÷10000＝480.6818（万元）

  • 第17题：

    某公司进口1000标准箱（50000支）卷烟，每箱完税价格为2000元，我国烟草关税为25%，消费税定额税率为每标准箱150元，其应付进口增值税多少？（结果保留2位小数）


    正确答案: （1）完税价格＝1000×2000＝2000000（元）；
    （2）关税＝2000000×25％＝500000元；
    （3）消费税＝1000×150＝150000元；
    （4）增值税＝（完税价格＋关税税额＋消费税额）×增值税率＝（2000000＋500000＋150000）×
    17％＝450500元；
    （5）总征收税款＝关税＋消费税＋增值税＝500000+150000+450500=1100500元。

  • 第18题：

    某公司2006年7月进口卷烟30箱（标准箱），每箱成交价格为1000美元，支付境外采购代理商佣金40美元/箱，报关起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该公司进口环节应纳的关税、增值税、消费税税金合计为（）（关税税率20%，1美元=8.0人民币元）

    • A、566700.01
    • B、460484.73
    • C、454412.45
    • D、450912.15

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    根据关税法律制度的规定，下列各项中不应计入进口货物关税完税价格的有()。
    A

    向境外采购代理人支付的买方佣金

    B

    进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金

    C

    由买方负担的包装材料和包装劳务费用

    D

    由买方负担的与该货物视为一体的容器费用


    正确答案： A
    解析： 由买方负担的购货佣金不能计入进口货物的关税完税价格经纪费应计入。

  • 第20题：

    单选题
    根据关税法律制度的规定，下列项目中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
    A

    进口人向境外采购代理人支付的买方佣金

    B

    卖方付给进口人的正常回扣

    C

    进口人在成交价格之外另行支付给卖方的佣金

    D

    货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用


    正确答案： C
    解析： （1）选项A：向境外采购代理人支付的买方佣金不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除；（2）选项B：卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除；（3）选项C://在货物成交过程中，进口人在成交价格之外另行支付给卖方的佣金，应计入成交价格；（4）选项D://货物运抵我国关境内输入地点起卸"前"的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用，应计入关税完税价格。

  • 第21题：

    单选题
    根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中，正确的是（）。
    A

    在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入成交价格

    B

    在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格

    C

    卖方付给进口人的正常回扣，应计入成交价格

    D

    卖方违反合同规定延期交货的罚款，可以从成交价格中扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳税（）元。（关税税率20%，1欧元=8.0人民币元）
    A

    290400

    B

    58080

    C

    60000

    D

    300000


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某公司2006年7月进口卷烟30箱（标准箱），每箱成交价格为1000美元，支付境外采购代理商佣金40美元/箱，报关起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该公司进口环节应纳的关税、增值税、消费税税金合计为（）（关税税率20%，1美元=8.0人民币元）
    A

    566700.01

    B

    460484.73

    C

    454412.45

    D

    450912.15


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某企业2018年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外自己的采购代理人佣金40欧元/箱，运抵我国输入地点起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳关税（　　）元。（关税税率20%，1欧元＝8.0元人民币）
    A

    60000

    B

    58080

    C

    290400

    D

    300000


    正确答案： B
    解析：
    进口货物的完税价格包括货物的货价，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费；支付给境外自己的采购代理人的佣金属于不需要计入关税完税价格的购货佣金。因此，关税完税价格＝（1000＋110＋100）×8×30＝290400（元），该企业进口环节应纳关税＝290400×20%＝58080（元）。

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