单选题甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，收购成本为130500元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，乙酒厂无同类产品售价。则受托方应代收代缴消费税为（）万元。A 5.25B 4.71C 5.2D 4.76

题目
单选题
甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，收购成本为130500元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，乙酒厂无同类产品售价。则受托方应代收代缴消费税为（）万元。
A

5.25

B

4.71

C

5.2

D

4.76

相似考题

1.甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2014年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（）元。

2.某糕点厂为增值税一般纳税人,当月从农业生产者收购粮食一批,开具的收购发票注明的金额为100万元,当月全部用于生产糕点,则该批粮食可抵扣进项税额为()万元。A.9B.10C.10.09D.9.91

3.某增值税一般纳税人，2005年10月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该企业将30吨大米用于本企业生产粮食白酒，取得产品销售额50000元(不含税收入)；另外将10吨大米作为职工福利发给本厂职工。则该企业当月应纳增值税税额为( )。A．5500元B．4500元C．4600元D．3200元

4.甲企业为增值税一般纳税人，2007年5且发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购免税农产品40吨，每吨收购价3000元，收购凭证上注明的价款为120000元。（2）企业将收购的免税农产品从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元、增值税额7650元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。（3）本月内甲企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。（药酒的消费税税率为10%，购进免税农产品按13%扣除率计算）要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：（1）计算加工企业应代收代缴的消费税；（2）计算甲企业应缴纳的增值税。

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  • 第1题：

    某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人主要外购烟叶生产雪茄烟和烟丝，2009年8月发生下列业务：

    (1)从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价1000000元，支付运费12000元，装卸费11500元，并取得了符合规定的运费发票；

    (2)将上述购买烟叶中的(成本为300000元)一部分直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费122000元，乙企业代收代缴了消费税；

    (3)甲卷烟厂将收回的烟丝50％出售，取得不含税价款400000元；另外

    本月收购烟叶业务可抵扣的进项税( )元。

    A．172440

    B．173440

    C．174440

    D．175440


    正确答案：A

  • 第2题：

    2019年6月某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购一批初级农产品用于生产13%税率的货物,收购凭证注明金额10000元,则该项业务可抵扣的进项税额为( )元。

    A.1300

    B.1100

    C.900

    D.1000


    答案：D

  • 第3题：

    某食品加工厂为增值税一般纳税人，从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用4000元，取得运输企业开具的运输发票，将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利，则本期可以抵扣的进项税为（ ）元。

    A．12628

    B．19710

    C．19720

    D．19547


    正确答案：B
    本期可以抵扣的进项税额=(150000×13%+50000×13%+4000×7%)× 3/4=19710(元)

  • 第4题：

    某食品加工厂为增值税一般纳税人，2018年6月从某粮食购销企业购进粮食100吨用于加工薯片对外销售，取得专用发票，注明价款150000元；从农民手中收购花生用于生产饼干对外销售，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；将本期购进的粮食和花生的1/4作为福利发给职工，其余均被领用于生产。则本期可以抵扣的进项税为（ ）元。

    A.12628
    B.18300
    C.19720
    D.19830

    答案：B
    解析：
    自2018年5月1日至2019年3月31日，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。纳税人购进用于生产销售或委托受托加工16%税率货物的农产品，按12%的扣除率计算进项税额。购进货物作为福利发给职工，不得抵扣进项税。本期可以抵扣的进项税额＝（150000×12%＋50000×12%＋4000×10%）×3/4＝18300（元）

  • 第5题：

    某企业为增值税一般纳税人，2019年3月1日至3月31日销售10吨调制乳，主营业务成本为50000元，企业农产品耗用率为80%。当期从奶民手中收购用于生产调制乳的牛奶，收购发票上注明买价20000元。按照成本法，该企业当期准予抵扣的进项税额为（ ）元。

    A.2000
    B.3636.36
    C.5517.24
    D.6400

    答案：C
    解析：
    （1）调制乳属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，应采用核定扣除办法计算当期准予抵扣的进项税额；（2）当期准予抵扣的进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=50000×80%×16%÷（1+16%）=5517.24（元）；（3）核定扣除办法规定的扣除率为销售货物的适用税率，本题销售调制乳的适用税率为16%。

  • 第6题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2006年5月发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，收购凭证上注明，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。（2）企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元（含代垫辅料15000元），加工的药酒当地无同类产品市场价格，款项已支付。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。要求：计算酒厂代收代缴消费税（药酒消费税税率为10%）。


    正确答案:16666.67（元）

  • 第7题：

    增值税一般纳税人取得的下列票证，允许抵扣进项税额的是（）

    • A、购进农业生产者销售的免税农业产品开具经税务机关批准使用的收购凭证
    • B、向小规模纳税人购买农产品取得普通发票
    • C、从国有粮食购销企业购进免税粮食取得增值税专用发票
    • D、从一般纳税人处购买农产品取得增值税专用发票

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月份从农民手中收购一批小麦，开具的农产品收购发票上注明购买价款100万元，委托运输企业（一般纳税人）将该批小麦运回企业支付不含税运费10万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，当月将该批小麦全部销售取得含税销售额为234万元，则甲企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（小麦的增值税税率为13%，运费增值税税率为11%）
    A

    12.82

    B

    9.58

    C

    10.85

    D

    15.52


    正确答案： D
    解析： 当期准予抵扣的进项税额=100×13%+10×11%=14.1（万元），甲企业上述业务应缴纳增值税=234/（1+13%）×13%-14.1=12.82（万元）。

  • 第9题：

    问答题
    某企业（增值税一般纳税人）因管理不善，将一批以前向农业生产者收购的大豆霉烂变质，账面成本10940元（含运费500元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票），其转出的进项税额为多少元？

    正确答案： 其转出的进项税额=（10940-500）÷（1-13%）*13%+500*11%=1560+55=1615（元）
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，收购成本为130500元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，乙酒厂无同类产品售价。则受托方应代收代缴消费税为（）万元。
    A

    5.25

    B

    4.71

    C

    5.2

    D

    4.76


    正确答案： D
    解析： 从量税=2×2000×0.5÷10000=0.2（万元）；酒厂应代收代缴的消费税=(13.05+5+0.2)÷(1-20%)×20%+0.2=4.76（万元）

  • 第11题：

    单选题
    某卷烟厂（一般纳税人）2018年6月从农业生产者手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款40000元，本月准予抵扣的进项税额为（　　）。
    A

    5200元

    B

    6344元

    C

    6336元

    D

    6978.4元


    正确答案： D
    解析：
    烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴，价外补贴统一暂按烟叶收购价款的10%计算。烟叶收购金额＝收购价款×（1＋10%）＝40000×（1＋10%）＝44000（元）；应纳烟叶税税额＝收购金额×20%＝44000×20%＝8800（元）；烟叶进项税额＝（收购金额＋烟叶税）×12%＝（44000＋8800）×12%＝6336（元）。

  • 第12题：

    填空题
    甲企业为增值税一般纳税人，2006年5月发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，收购凭证上注明，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。（2）企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元（含代垫辅料15000元），加工的药酒当地无同类产品市场价格，款项已支付。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。酒厂代收代缴消费税是（）（药酒消费税税率为10%）。

    正确答案： 16666.67（元）
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲果汁生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁,收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地,支付不含税运费0.6万元,取得增值税专用发票。该果汁生产企业2019年6月可以抵扣的进项税额为( )万元。

    A、3.05

    B、3.12

    C、3.66

    D、3.97


    答案：A

  • 第14题：

    某企业为增值税一般纳税人，2011年12月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为（ ）万元。

    A．3．99

    B．3．94

    C．3．79

    D．3．66


    正确答案：A


  • 第15题：

    甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月将生产的新型实木地板赠送给客户，该批实木地板的生产成本为20000元，成本利润率和消费税税率均为5%，本月从农业生产者手中购进原木用于生产实木地板，取得农产品收购凭证注明买价2000元。则甲企业当月应缴纳增值税（ ）元。

    A.2673.68
    B.2873.68
    C.3527.80
    D.3535.67

    答案：A
    解析：
    自产货物赠送给客户，增值税视同销售，需要计算销项税额；对视同销售征税而无销售额的，按下列顺序确定其销售额：（1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定。销项税额=20000×（1+5%）÷（1-5%）×13%=2873.68（元）；则甲企业当月应缴纳增值税=2873.68-2000×10%=2673.68（元）。

  • 第16题：

    甲果汁生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁，收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地，支付不含税运费0.6万元，取得增值税专用发票。本月该批苹果已被生产领用。该果汁生产企业2020年6月可以抵扣的进项税额为（　）万元。

    A.3.05
    B.3.12
    C.3.66
    D.3.97

    答案：A
    解析：
    纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。该果汁生产企业准予抵扣的进项税额＝30×10%＋0.6×9%＝3.05（万元）

  • 第17题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2018年11月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，收购成本共计13.05万元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费5万元，乙酒厂无同类产品售价，已知白酒消费税税率20%加0.5元/500克。则受托方应代收代缴消费税为（　）万元。

    A.5.25
    　　B.4.71
    　　C.5.2
    　　D.4.76

    答案：D
    解析：
    从量税＝2×2000×0.5÷10000＝0.2（万元）
    　　酒厂应代收代缴的消费税＝（13.05＋5＋0.2）÷（1-20%）×20%＋0.2＝4.76（万元）

  • 第18题：

    某企业（增值税一般纳税人）因管理不善，将一批以前向农业生产者收购的大豆霉烂变质，账面成本10940元（含运费500元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票），其转出的进项税额为多少元？


    正确答案:其转出的进项税额=（10940-500）÷（1-13%）*13%+500*11%=1560+55=1615（元）

  • 第19题：

    一般纳税人的餐饮企业，从农民手中收购大量的蔬菜和鲜活肉、蛋，企业自行开具增值税普通发票（左上角有收购字样）可按规定扣除增值税进项税额


    正确答案:正确

  • 第20题：

    单选题
    某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费1万元，取得增值税专用发票。则该卷烟生产企业2017年2月份可以抵扣的进项税额为（  ）万元。
    A

    10.30

    B

    9.43

    C

    10.41

    D

    8.65


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款150000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒2吨。粮食白酒加工完毕，企业全部收回，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（　　）万元。
    A

    5.25

    B

    4.71

    C

    4.675

    D

    4.875


    正确答案： A
    解析：
    收购粮食的成本为收购价格减掉价款中包含的可以抵扣的进项税额，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。因此用于加工白酒的粮食成本为15×（1－10%）＝13.5（万元），从量税＝2×2000×0.5÷10000＝0.2（万元），酒厂应代收代缴的消费税＝[13.5＋5＋0.2]÷（1－20%）×20%＋0.2＝4.875（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2013年3月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款150000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒,取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（）万元。
    A

    5.25

    B

    4.71

    C

    5.2

    D

    4.76


    正确答案： C
    解析： 从量税＝2×2000×0.5÷10000＝0.2（万元）
    酒厂应代收代缴的消费税＝[15×（1－13%）＋5＋0.2]÷（1－20%）×20%＋0.2＝4.76（万元）

  • 第23题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2016年11月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，收购成本为130500元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，乙酒厂无同类产品售价，从价税率20％，从量定额税率0．5元／斤。则受托方应代收代缴的消费税为（）万元。
    A

    5.25

    B

    4.71

    C

    5.2

    D

    4.76


    正确答案： D
    解析： 从量税=2X2000X0．5÷10000=0．2（万元）； 酒厂应代收代缴的消费税=（13．05+5+0．2）÷（1-20％）X20％+0．2=4．76（万元）。

  • 第24题：

    单选题
    某食品生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月从农民手中收购一批粮食用于生产，农产品收购发票上注明价款20000元，企业委托某运输公司将该批粮食运回企业，支付运费1000元，取得运输发票。则企业上述业务可以抵扣的进项税为（）元。
    A

    2366.30

    B

    2370.88

    C

    2600

    D

    2670


    正确答案： D
    解析： 可以抵扣的进项税额=20000×13%+1000×7%=2600+70=2670（元）。

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