问答题计算B企业全年应预缴的税额。

题目
问答题
计算B企业全年应预缴的税额。
相似考题

1.影响本期应预扣预缴税额的因素有()。A、累计预扣预缴应纳税所得额B、预扣率C、速算扣除数D、累计减免税额

2.计算企业全年应纳城镇土地使用税额；

3.计算企业全年应纳契税税额；

4.A企业2000年度利润总额为30.85万元；发放工资合计50万元，另发放各类奖金合计8万元；计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计10.15万元。税务机关根据税法核定A企业计税工资总额为40万元。A企业1999年度应纳税所得额为32万元。税务机关同意A企业2000年每月按1999年度应纳所得税税额的1/12预缴所得税。截止2000年度，A企业已按1999年度应纳所得税税额全额预缴企业所得税。 已知：企业所得税税率为33%，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费计提比例分别为2%、14%、1.5%。要求：（1）计算A企业2000年度应纳税所得额，并列出计算过程。（2）计算A企业2000年度应纳所得税税额，并列出计算过程。（3）计算A企业2000年每月预缴所得税税额，并列出计算过程。（4）计算A企业2000年年终汇算清缴所得税税额，并列出计算过程。（答案中的金额单位用万元表示）

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  • 第1题：

    下列表述中正确的为( )。

    A．如果本期应纳增值税税额为负数，表明企业多预缴了增值税或本期进项税额尚未抵扣完毕

    B．上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额

    C．上期留抵税额表明的是上期多预缴的增值税

    D．上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额和上期多预缴的增值税


    正确答案：AB
    解析：上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额。如果存在尚未抵扣完的进项税额或本期多预缴了增值税，都会造成应纳税额出现负数。

  • 第2题：

    稿酬所得应预扣预缴税额计算公式为()。

    A.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%

    B.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%×70%

    C.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%-速算扣除数

    D.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数


    答案：A

  • 第3题：

    依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。

    A．企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均包括其在中国境外设立的营业机构

    B．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴

    C．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴

    D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

    E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库


    正确答案：BE
    解析：选项A，企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构；选项C，总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴；选项D，分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。

  • 第4题：

    某企业实际占用面积为25000平方米，经税务机关核定，该企业所在地段适城镇土地使用税税率每平方米税额为2元，计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税税额。（）

    A.50000元

    B.45000元

    C.55000元

    D.60000元

    答案：A
    解析：
    该企业年应缴纳的城镇土地使用税税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额=25000×2=50000（元）

  • 第5题：

    某企业从事国家非限制和禁止行业，企业所得税实行查账征收，按照实际利润额按季度预缴税额，2019年上半年相关资料如下表所示：



    请结合现行政策，回答下列问题：
    <1>、小型微利企业的认定条件是什么？
    <2>、判断2019年第1季度该企业是否符合小型微利企业的认定条件并计算其实际应预缴的企业所得税税额。
    <3>、判断2019年第2季度该企业是否符合小型微利企业的认定条件并计算其实际应预缴的企业所得税税额。


    答案：
    解析：
    【1】 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
    【2】 企业从事国家非限制和禁止行业。
    1季度从业人数平均值＝（季初值＋季末值）÷2＝[（200＋100）＋（220＋120）]÷2＝320（人）
    1季度资产总额平均值＝（季初值＋季末值）÷2＝（1000＋1200）÷2＝1100（万元）
    截止1季度末年度应纳税所得额为90万元。
    平均人数指标超标，不符合小型微利企业的认定条件。
    1季度应预缴企业所得税＝90×25%＝22.5（万元）。
    【3】 企业从事国家非限制和禁止行业。
    1季度从业人数平均值＝320（人），
    2季度从业人数平均值＝（季初值＋季末值）÷2＝[（220＋120）＋（110＋100）]÷2＝275（人），
    截止2季度末全年从业人数季度平均值＝（320＋275）÷2＝297.5（人）。
    1季度资产总额平均值＝1100（万元）
    2季度资产总额平均值＝（季初值＋季末值）÷2＝（1200＋1200）÷2＝1200（万元）
    截止2季度末全年资产总额季度平均值＝（1100＋1200）÷2＝1150（万元）
    截止2季度末年度应纳税所得额为280万元。
    符合小型微利企业的认定条件。
    2季度实际应预缴企业所得税＝[100×25%+（280－100）×50%]×20%－22.5＝0.5（万元）。

  • 第6题：

    按照当期实际利润额预缴的税款分摊方法计算的，总机构根据统一计算的（）作为应分摊的预缴数，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴。

    • A、企业当期应纳所得税额的25%
    • B、企业当期应纳所得税额的50%
    • C、企业当期应纳所得税额的75%
    • D、企业当期应纳所得税额的100%

    正确答案:A

  • 第7题：

    实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，按下列规定申报纳税（）。

    • A、主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定纳税人按月或者按季预缴，年终汇算清缴。预缴方法一经确定，一个纳税年度内不得改变
    • B、纳税人应依照确定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额，进行预缴。
    • C、按实际数额预缴有困难的，经主管税务机关同意，可按上一年度应纳税额的1/12或1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法预缴
    • D、纳税人预缴税款或年终进行汇算清缴时，应按规定填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，在规定的纳税申报时限内报送主管税务机关

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    问答题
    计算A企业全年应预缴的税额。

    正确答案：
    ①调增收入=51500/(1+3%)=50000(元);
    调增收入补缴增值税=50000×3%=1500(元)。
    ②补缴城建税和两个附加=1500×(5%+3%+2%)=150(元)。
    ③个人独资企业就生产经营所得计算缴纳个人所得税时,投资者的工资不得在税前扣除。因此张某工资不得税前扣除,只能扣除基本费用标准5000元/月,则调增应纳税所得额=9000×12-5000×12=48000(元)。
    ④个人独资企业就生产经营所得计算缴纳个人所得税时,投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。因此支付张某女儿奥数学费6000元不能税前扣除。
    ⑤个体工商户发生与生产经营活动相关的业务招待费,按实际发生额的60%但不超过营业收入的5‰扣除。扣除限额1=10000×60%=6000(元);扣除限额1=(1000000+50000)×5‰=5250(元);税前可扣除的业务招待费为5250元;
    招待费应调增应纳税所得额=10000-5250=4750(元)。
    ⑥存货跌价准备不得税前扣除。
    ⑦A企业全年应纳税所得额=﹣70000+50000-150+48000+6000+4750+8000=46600(元),适用税率10%,速算扣除数1500。
    A企业全年应预缴个人所得税=46600×10%-1500=3160(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，按下列规定申报纳税（）。
    A

    主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定纳税人按月或者按季预缴，年终汇算清缴。预缴方法一经确定，一个纳税年度内不得改变

    B

    纳税人应依照确定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额，进行预缴。

    C

    按实际数额预缴有困难的，经主管税务机关同意，可按上一年度应纳税额的1/12或1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法预缴

    D

    纳税人预缴税款或年终进行汇算清缴时，应按规定填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，在规定的纳税申报时限内报送主管税务机关


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    计算李某全年工资薪金（不含解除合同支付补偿金）被预扣预缴的个人所得税额。

    正确答案：
    李某2019年工资薪金被预扣预缴的个人所得税额合计=(10000-5000)×12×10%-2520=3480(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（）
    A

    预缴税额=销售额×预征率

    B

    预缴税额=销售量×单位税额

    C

    预缴税额=销售额×预征率－进项税额

    D

    预缴税额=（销售额－进项税额）×预征率


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    计算李某取得稿酬收入应预扣预缴的个人所得税额。

    正确答案：
    稿酬收入被预扣预缴的个人所得税额=(20000+40000+20000)×(1-20%)×70%×20%=8960(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    为居民个人计算劳务报酬所得应预扣预缴税额下列公式正确的是()。

    A.劳务报酬所得应预扣预缴税额=每次收入×预扣率-速算扣除数

    B.劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率

    C.劳务报酬所得应预扣预缴税额=收入额×20%

    D.劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数


    答案：D

  • 第14题：

    扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款。具体计算公式为()。

    A.本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

    B.本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额-累计减免税额-累计已预扣预缴税额)×预扣率-速算扣除数

    C.本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×20%)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

    D.本期应预扣预缴税额=(本期预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-本期减免税额-本期已预扣预缴税额


    答案：A

  • 第15题：

    本企业全年实现的利润总额为3600000元，按25%计算应交纳的所得税额为900000元。


    正确答案：
    借：所得税费用 900000
    　　贷：应交税费——应交所得税900000

  • 第16题：

    企业所得税的缴纳方式为（　　）。

    A、按年计算，分月或者分季预缴
    B、按年计算，只能分月预缴
    C、按年计算，只能分季预缴
    D、按月计征

    答案：A
    解析：
    企业所得税实行按年计算，分月或者分季预缴。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

  • 第17题：

    经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。一般而言，计算预缴税款数额的标准是（）。

    • A、上期应当缴纳的税额
    • B、本期申报的税额
    • C、上期实际缴纳的税额
    • D、税务机关核定的税额

    正确答案:C,D

  • 第18题：

    供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（）

    • A、预缴税额=销售额×预征率
    • B、预缴税额=销售量×单位税额
    • C、预缴税额=销售额×预征率－进项税额
    • D、预缴税额=（销售额－进项税额）×预征率

    正确答案:A

  • 第19题：

    问答题
    计算该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税税额。

    正确答案：
    该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税=382.4×15%=57.36(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    纳税人办理延期申报，要预缴税款，下列关于预缴税款表述正确的有（）。
    A

    经核准预缴税款之后按照规定办理税款结算而补缴税款的各种情形，均不适用加收滞纳金的规定

    B

    在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税并向纳税人计退利息

    C

    在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息

    D

    当预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（）。
    A

    总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

    B

    企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款，分别由总机构和各分支机构就地办理税款缴库或退库

    C

    总分机构分期预缴的企业所得税，40％在各分支机构之间分摊，60％由总机构预缴

    D

    由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴


    正确答案： D
    解析： 总分机构分期预缴的企业所得税，50％在各分支机构之间进行分摊，50％由总机构预缴。

  • 第22题：

    多选题
    根据个人所得税法的相关规定，下列关于累计预扣法的表述中，正确的有（　　）。
    A

    居民个人取得的综合所得，按照累计预扣法计算预扣税款

    B

    年中计算出的本期应预扣预缴税额为负值时，暂不退税

    C

    纳税年度终了计算出的本期应预扣预缴税额为负值时，结转下一纳税年度抵减下一纳税年度综合所得的应纳税额

    D

    累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除


    正确答案： C,D
    解析：
    A项，扣缴义务人向居民个人支付“工资、薪金所得”时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报，但是扣缴义务人向居民个人支付稿酬所得、特许权使用费所得计算预扣预缴税款时采用20%比例预扣率；C项，本期应预扣预缴税额＝累计应预扣预缴税额－累计减免税额－累计已预扣预缴税额，其余额为负值时，暂不退税，纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

  • 第23题：

    单选题
    企业所得税的缴纳方式为(    )。
    A

    按年计算，分月或者分季预缴

    B

    按年计算，只能分月预缴

    C

    按年计算，只能分季预缴

    D

    按月计征


    正确答案： D
    解析：

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