多选题关于税法的基本原则，下列表述正确的有()。A税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性B经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考C实质课税原则的意义在于防止纳税人偷税和避税D税法公平原则赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力

题目
多选题
关于税法的基本原则，下列表述正确的有()。
A

税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性

B

经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考

C

实质课税原则的意义在于防止纳税人偷税和避税

D

税法公平原则赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力

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1.下列关于税法特点的表述中，正确的有( )。A．从立法过程来看，税法属于制定法B．从法律性质来看，税法属于义务性法规C．从内容上看，税法具有综合性D．从法律性质来看，税法属于授权性法规E．税法的强制性是十分明显的，在诸法律中，其力度仅次于刑法

2.下列关于税法特点的表述中正确的有（ ）。A．税法属于制定法B．税法属于习惯法C．税法属于义务性法规D．税法属于权利性法规E．税法属于固定法

3.下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。A.新法优予旧法原则属于税法的适用原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

4.下列关于税法的解释的表述，正确的为（ ）。A.税收立法解释的效力小于被解释的税法效力B.税法的司法解释肯有法的效力C.税法的行政解释与被解释的税法具有相同的效力D.税法的行政解释可以作为法庭判案的直接依据

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  • 第1题：

    下列关于税法与税收的表述正确的有( )。

    A．税法是税收的法律表现形式

    B．税收是税法所确定的具体内容

    C．税收是国家取得财政收入的一种方式

    D．税法的目的是保障国家利益


    正确答案：ABC
    解析：税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式；税收则是税法所确定的具体内容；税收的实质是国家为了行使其职能，取得财政收入的一种方式；税法的目的是保障国家利益和纳税人的合法权益。

  • 第2题：

    下列关于税法特点的表述中，不正确的是( )。

    A．从立法过程来看，税法属于制定法

    B．从法律性质来看，税法属于义务性法规

    C．从内容上看，税法具有综合性

    D．从法律性质来看，税法属于授权性法规


    正确答案：D

  • 第3题：

    下列关于税法效力的表述中，不正确的是(　)。

    A、以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式
    B、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
    C、我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则
    D、税法的空间效力最终归结为对时间的效力

    答案：D
    解析：
    税法的空间效力、时间效力最终都要归结为对人的效力。

  • 第4题：

    （2017年）下列关于税收原则的表述中，正确的有（　）。

    A.税收法定原则是税法基本原则中的核心
    B.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力，体现了法律优位原则
    C.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本
    D.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠，这一做法体现了税收公平原则

    答案：A,B,C,D
    解析：
    税收法定原则是税法基本原则的核心；法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上。法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，对此还可以进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。税收效率原则包含两方面：一是经济效率；二是行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。

  • 第5题：

    关于税法的效力和解释，下列表述正确的有（）。

    • A、新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
    • B、立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案依据
    • C、税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
    • D、我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则
    • E、我们通常所说的税收立法解释是指事后解释

    正确答案:A,B,E

  • 第6题：

    下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。

    • A、新法优于旧法原则属于税法的适用原则
    • B、税法主体的权利义务必须由法律加以规定.这体现了税收法定原则
    • C、税法的原则反映税收活动的根本属性.包括税法基本原则和税法适用原则
    • D、税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    下列关于税法解释的表述中，正确的是（）。

    • A、税法解释不具有专属性
    • B、各级司法机关的司法解释均可作为判案的直接依据
    • C、税法解释的基本方法，首先坚持限制解释
    • D、立法解释通常为事后解释

    正确答案:D

  • 第8题：

    关于税法的效力，下列表述正确的有（）。

    • A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
    • B、直接宣布废止某项税法，是最常见的税法失效宣布方式
    • C、在同一层次的法律中，特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力
    • D、对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法
    • E、对同一事项新、旧税法有不同规定的，旧法的效力优于新法

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    多选题
    下列关于税法原则的表述中，正确的有(    )。
    A

    税收法定原则是税法基本原则中的核心

    B

    税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

    C

    制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则

    D

    税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列关于税法原则的表述中，正确的有（　　）。
    A

    实质课税原则属于税法的适用原则

    B

    税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

    C

    特别法优于普通法原则与法律优位原则存在一定的冲突

    D

    税法适用原则在一定程度上体现着税法基本原则


    正确答案： B,C,D
    解析：
    A项，实质课税原则属于税法的基本原则。税法的基本原则还包括税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则。税法的适用原则包括：①法律优位原则；②法律不溯及既往原则；③新法优于旧法原则；④特别法优于普通法原则；⑤实体从旧、程序从新原则；⑥程序优于实体原则。税法适用原则并不违背税法基本原则，而且在一定程度上体现着税法基本原则。

  • 第11题：

    多选题
    关于税法的基本原则，下列表述正确的有（）。
    A

    税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性

    B

    经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考

    C

    实质课税原则的意义在于防止纳税人偷税和避税

    D

    税法公平原则赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考；实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税。经济上的税收公平主要是从税收负担带来的经济后果上考虑的，而法律上的税收公平不仅要考虑税收负担的合理分配，而且要从税收立法、执法、司法等各个方面考虑。纳税人既可以要求实体利益上的税收公平，也可以要求程序上的税收公平。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于税法特点的表述中，正确的有（）。
    A

    税法具有义务性

    B

    税法具有固定性

    C

    税法具有综合性

    D

    税法具有无偿性


    正确答案： D,B
    解析： 税法具有义务性法规和综合性法规的特点。税法属义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点决定的，税法的综合性特点是由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的；复杂性决定的。

  • 第13题：

    下列关于税法特点的表述中，正确的是( )。

    A．从立法过程来看，税法属于制定法

    B．从法律性质来看，税法属于权利性法规

    C．从内容上看，税法具有综合性

    D．从法律性质来看，税法属于授权性法规

    E．从法理学角度分析，税法的特点可以理解为税法的基本原则和适用原则


    正确答案：AC
    解析：教材上关于税法的特点仅是从立法过程、法律性质、内容三个方面陈述税法的特点，其他的内容很显然不属于陈述税法特点的内容。从法律性质来看，税法属于义务性法规。

  • 第14题：

    下列关于代理特征的表述，正确的有（ ）。


    正确答案：ABD

  • 第15题：

    以下关于税法的表述正确的有（ ）。

    A.税法属于权利性法规
    B.税法具有综合性法规的特点
    C.税法属于授权法
    D.税收法律体系具有单一性
    E.税法属于制定法

    答案：B,E
    解析：
    选项A、C，税法属于义务性法规；选项D，税收法律体系具有综合性。

  • 第16题：

    下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。

    A.实质课税原则属于税法的适用原则
    B.税收公平原则源于法律上的平等性原则
    C.特别法优于普通法原则与法律优位原则存在一定的冲突
    D.税法适用原则在一定程度上体现着税法基本原则

    答案：B,C,D
    解析：

  • 第17题：

    下列关于税法的相关表述中，正确的是（）

    • A、税法是调整税收关系的法律规范的总称
    • B、税法调整的对象是税收分配关系和税收管理关系
    • C、税法分为实体税法和程序税法
    • D、《中华人民共和国发票管理办法》是实体税法的表现形式
    • E、实体税法包括流转税法、所得税法、财产税法、行为税法等

    正确答案:A,B,C,E

  • 第18题：

    关于税法的基本原则，下列表述正确的有（）。

    • A、税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性
    • B、经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考
    • C、实质课税原则的意义在于防止纳税人偷税和避税
    • D、税法公平原则赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    下列关于税法的特点的表述中，不正确的有（）。

    • A、从立法过程来看，税法属于制定法
    • B、从立法过程来看，税法属于习惯法
    • C、从法律性质来看，税法属于义务性法规
    • D、从内容来看，税法具有综合性
    • E、从内容来看，税法具有单一性

    正确答案:B,E

  • 第20题：

    多选题
    下列关于税法与其他法律之间的关系，表述正确的有（）。
    A

    税法是国家法律的组成部分，要依据《宪法》的原则制定

    B

    税法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿

    C

    行政法大多为授权性法规，税法则是一种义务性法规

    D

    税法具有行政法的一般特性


    正确答案： A,B
    解析： 选项B，民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿。税法明显带有国家意志和强制的特点，其调整方法要采取命令和服从的方法。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于税法的特点的表述中，不正确的有()。
    A

    从立法过程来看，税法属于制定法

    B

    从立法过程来看，税法属于习惯法

    C

    从法律性质来看，税法属于义务性法规

    D

    从内容来看，税法具有综合性

    E

    从内容来看，税法具有单一性


    正确答案： A,B
    解析： 选项B：现代国家的税法都是经过一定的立法程序制定的，所以税法属于制定法不属于习惯法；选项E:税法不是单一的法律，而是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于税法与其他法律关系的表述中正确的有（　　）。
    A

    宪法是国家的根本大法，税法是依据宪法的原则制定的

    B

    税法与民法一样，其调整方法的主要特点是平等、等价和有偿

    C

    税法与刑法的调整范围不同

    D

    行政法大多为授权性法规，而税法是义务性法规


    正确答案： C,B
    解析：
    B项，税法的本质是国家依据政治权力向公民进行课税，是调整国家与纳税人之间的法律规范，这种征收征纳关系不是商品的关系，明显带有国家意志和强制的特点，这是由税法与民法的本质区别所决定的。C项，刑法是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和，税法则是调整税收征纳关系的法律规范。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于我国税法的重要作用的表述中，正确的有（　　）。
    A

    税法是国家宏观调控经济的法律手段

    B

    税法对维护政治秩序有重要的作用

    C

    税法能有效地保护纳税人的合法权益

    D

    税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证


    正确答案： D,C
    解析：
    除了ACD三项外，我国税法的重要作用还体现在：税法是国家组织财政收入的法律保障；税法对维护经济秩序有重要的作用。

  • 第24题：

    多选题
    下列关于我国历史上税法变革的表述正确的有（　　）。
    A

    秦朝实行了“初税亩”

    B

    隋朝实行了“租庸调制”

    C

    唐朝中期税法最大的改革是“两税法”

    D

    明朝实行了“一条鞭法”

    E

    清朝主要的税法改革是实行摊丁人亩制度


    正确答案： E,A
    解析：
    春秋战国时期鲁国实行了“初税亩”，唐朝时期实行了“租庸调制”。

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