单选题下列说法不符合车船税规定的是（）。A 纯电动汽车可以免征车船税B 已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税C 车船税计算中，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额D 挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税

题目
单选题
下列说法不符合车船税规定的是（）。
A

纯电动汽车可以免征车船税

B

已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税

C

车船税计算中，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额

D

挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税

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1.多选题国际避税是在跨国经济活动中规避或减少有关国家税收义务的行为，主要通过（）方式避税。A转让定价B兼容国内法C不正确适用税收协定以及利用避税港D资本弱化E受控外国公司

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4.单选题下列案件中，属于税务行政处罚听证的范围是（　　）。A 对法人作出1万元以上罚款的案件B 对公民作出1000元以上罚款的案件C 对法人作出没收非法所得处罚的案件D 对法人作出停止出口退税权处罚的案件

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  • 第1题：

    多选题
    以下关于营业税的纳税义务发生时间和扣缴义务发生时间的表述，符合营业税条例和细则规定的有（）。
    A

    纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

    B

    纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付不动产的当天

    C

    纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天

    D

    扣缴义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天


    正确答案： D,C
    解析： 选项B，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

  • 第2题：

    问答题
    综合题：本题考核佣金的个人所得税和企业所得税处理甲会计师事务所在对乙工业企业进行年审时，发现该企业2014年11月的"销售费用--佣金"中有如下几笔记录： （1）按照董事会批准的销售提成管理办法，用现金支付4500元佣金给本企业销售部王某，经询问，是王某在当月有较好的销售业绩，符合董事会奖励办法的规定； （2）现金支付5000元佣金作为回扣给丙单位采购部李某，经询问，是李某作为采购部长，在其采购部购买乙企业产品过程中提供了很大的支持； （3）现金支付8000元佣金给某中介公司，经询问，是因该中介公司成功介绍了乙企业一批货物的销售；（4）现金支付6000元佣金给某具有合法经营资格的中介个人赵某，赵某为该企业成功介绍了10万元的销售业务。（其他资料：乙企业工资、薪金支出低于同行业水平；王某当月工资、薪金5000元，已按照规定缴纳了个人所得税） 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。 （1）支付给王某的佣金存在什么问题，对企业所得税有什么影响； （2）支付给李某的佣金存在什么问题，对企业所得税有什么影响； （3）支付给中介公司的佣金存在什么问题，对企业所得税有什么影响； （4）支付给赵某的佣金存在什么问题，对企业所得税有什么影响； （5）上述业务涉及哪些税种的纳税调整； （6）针对上述业务各税种调整的税额是多少。

    正确答案： （1）王某为本企业员工，取得的奖励不是佣金而是奖金，应调整为工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。由于该奖励提成经过董事会批准，且该企业工资、薪金支出低于同行业水平，该项支出4500元要调整记账科目，但不调整应纳税所得额。（2）李某为购货单位员工，取得的回扣不是佣金，企业所得税税前不得扣除，应调整应纳税所得额。（3）除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税税前扣除，应调整应纳税所得额。（4）乙企业属于工业企业，支付的佣金要按与具有合法经营资格中介服务机构或个人签订的服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。支付赵某的佣金6000元，超过扣除限额，超过部分1000元（6000-100000×5%）在企业所得税税前不能扣除，应调增应纳税所得额。（5）上述业务涉及个人所得税和企业所得税的纳税调整。（6）上述业务应调整个人所得税王某应纳个人所得税=［（5000+4500）-3500］×20%-555=645（元）王某应补缴个人所得税=645-（5000-3500）×3%=645-45=600（元）上述业务应调增企业所得税应纳税所得额=5000+8000+（6000-100000×5%）=14000（元）应调整企业所得税=14000×25%=3500（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第3题：

    单选题
    下列消费品，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是（）。
    A

    大客车

    B

    中轻型商用客车

    C

    卡丁车

    D

    电动汽车


    正确答案： B
    解析： 消费税"小汽车"税目征收范围包括符合规定的乘用车和中轻型商用客车，不含大客车、卡丁车和电动汽车。

  • 第4题：

    多选题
    下列合同中，属于印花税征收范围的有（　）
    A

    融资租赁合同

    B

    家庭财产两全保险合同

    C

    电网与用户签订的供电合同

    D

    发电厂与电网之间签订的购售电合同


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第5题：

    多选题
    企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。以下符合同期资料时限及其他要求的有（）。
    A

    主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕；同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供

    B

    本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年4月30日之前准备完毕

    C

    同期资料应当使用中文，并标明引用信息资料的出处来源

    D

    企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后60日内提供同期资料


    正确答案： C,B
    解析： 选项B，本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。选项D，企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。

  • 第6题：

    单选题
    下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（　　）。
    A

    企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除

    B

    企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除

    C

    企业申报资产损失税前扣除过程中不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理

    D

    专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，不允许延期申报


    正确答案： A
    解析：
    属于专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，可以向主管税务机关提出申请，经主管税务机关同意后，可适当延期申报。

  • 第7题：

    多选题
    下列属于实施涉外税收优惠原则的客观条件的有（）。
    A

    纳税人享受优惠后的税负与其居住国的税负相当

    B

    纳税人居住国采用税收抵免法

    C

    纳税人居住国采用免税法

    D

    纳税人居住国采用全额抵免法

    E

    纳税人居住国同意给予税收饶让


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    国家避税行为形成的客观原因是（）。
    A

    各国所得税制度的差异

    B

    国别的差异

    C

    经济体制的差异

    D

    收入来源地的差异


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2009年应缴纳的房产税为（　）
    A

    21.2万元

    B

    27.6万元

    C

    29.7万元

    D

    44.4万元


    正确答案： A
    解析： 160×12%+3000×(1-30%)×1.2%×4/12=19.2+8.4=27.6(万元)。

  • 第10题：

    单选题
    下列各项税金中，在计算企业所得税时，准予计入“营业税金及附加”账户在税前直接扣除的是（）
    A

    消费税

    B

    房产税

    C

    城镇土地使用税

    D

    车船税


    正确答案： B
    解析： 选项BCD一般都通过管理费用在税前扣除，不单独计入“营业税金及附加”账户。

  • 第11题：

    单选题
    按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是（　　）。
    A

    车船税

    B

    土地增值税

    C

    车辆购置税

    D

    企业所得税


    正确答案： C
    解析：
    中央政府固定收入包括消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等；地方政府固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、筵席税；中央和地方共享收入包括增值税、资源税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税。

  • 第12题：

    多选题
    下列属于人大及其常委会授权立法的法律有（　　）。
    A

    《营业税暂行条例》

    B

    《增值税暂行条例》

    C

    《税收征收管理法实施细则》

    D

    《消费税暂行条例》


    正确答案： D,A
    解析：
    属于人大及其常委会授权立法的是增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、企业所得税等暂行条例；《税收征收管理法实施细则》是国务院根据宪法规定制定的法规。

  • 第13题：

    问答题
    某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2017年11月经营情况如下： (1)从事运输服务，开具的增值税专用发票上分别注明运输费320万元、装卸费36万元。 (2)从事仓储服务，开具的增值税专用发票上注明仓储收入110万元，装卸费18万元。 (3)从事国内运输服务，价税合计277．5万元；运输至香港、澳门，价税合计51．06万元。 (4)出租客货两用车，取得含税收入60．84万元。 (5)销售使用过的未抵扣过进项税额的固定资产，普通发票3．09万元。 (6)进口货车，成交价160万元，境外运费12万元。保险费8万元。 (7)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税13．6万元；销售货物接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0．66万元。 (8)购买矿泉水，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1．36万元，其中60％赠送给客户，40％用于职工福利。 已知：进口货车适用的关税税率20％。 计算进口业务应纳的增值税。

    正确答案： 进口环节关税完税价格=160+12+8=180（万元）。
    关税=180×20％=36（万元）。
    进口环节应缴纳的增值税=（180+36）×17％=36.72（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第14题：

    单选题
    2018年10月，杨某以500万元存款及价值800万元的房产投资设立个人独资企业；当年杨某朋友张某移居国外，将其境内价值80万元的房产赠送给杨某，当地契税的税率为3%。杨某应缴纳的契税为（　　）万元。
    A

    0

    B

    2.4

    C

    41.4

    D

    42


    正确答案： D
    解析：
    以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税，因为产权所有人和使用权使用人未发生变化，不需办理房产变更手续，也不办理契税手续。受赠房产，承受房产的杨某为契税纳税人，计税依据为受赠房产的价值。应纳契税＝80×3%＝2.4（万元）。

  • 第15题：

    问答题
    某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5％收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，计算该商业企业代销业务应纳增值税。

    正确答案：
    零售价=5000÷5%=100000(元),应纳增值税=100000÷(1+17%)×17%=14529.91(元),应纳营业税=5000×5%=250(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第16题：

    多选题
    全面营改增后，发生下列应税行为适用11％税率的有()。
    A

    转让土地使用权

    B

    提供电信服务

    C

    销售不动产

    D

    提供有形动产租赁服务


    正确答案： A,D
    解析： 选项B，提供的电信服务中基础电信适用11％税率，增值电信服务适用6％税率；选项D，提供有形动产租赁服务，税率为17％。

  • 第17题：

    多选题
    以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目有（）。
    A

    销售古旧图书

    B

    外国企业无偿赞助的进口物资

    C

    百货公司进口的残疾人轮椅

    D

    其他个人销售自己使用过的物品


    正确答案： C,D
    解析： 选项AD属于法定免税项目；选项BC都不属于法定免税范围，应当征税。与BC规定相近的免税项目是：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。

  • 第18题：

    单选题
    企业转让国债应在国债（）确认利息收入的实现。
    A

    购买国债时

    B

    发行时约定应付利息的日期

    C

    转让是约定的时间

    D

    转让收入确认时


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列关于资源税代扣代缴的表述，正确的有（）。
    A

    扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购数量

    B

    代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天

    C

    扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳

    D

    资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位，但不包括个体户


    正确答案： B,C
    解析： 选项B，代扣代缴税款纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天；选项D，资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业和其他单位，其他单位包括个体户在内。

  • 第20题：

    多选题
    纳税人的下列行为中，属于由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款的有（　　）。
    A

    未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

    B

    未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

    C

    未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

    D

    未按规定安装、使用税控装置或擅自改动税控装置的


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    全面营改增后，下列应按“商务辅助服务”税目计征6％增值税的有()。
    A

    市场管理服务

    B

    市场调查服务

    C

    代理记账服务

    D

    车辆停放服务


    正确答案： D,C
    解析： 选项A市场管理服务，属于“商务辅助服务”中的“企业管理服务”；选项B市场调查服务，属于“鉴证咨询服务”中的“咨询服务”；选项C代理记账服务，属于“商务辅助服务”中的“经纪代理服务”；选项D车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

  • 第22题：

    多选题
    发展中国家在处理国民待遇原则上具有以下主要特点（）
    A

    强调对外资的政策引导，政府介入深

    B

    严重偏离中性的外资政策

    C

    普遍实行了优惠政策与限制措施直接挂钩的做法

    D

    地区差异较大


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的有（　　）。
    A

    拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

    B

    拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费

    C

    拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

    D

    拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，通过赠送取得的，财产原值为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；C项，通过祖传收藏的，财产原值为其收藏该拍卖品而发生的费用。

  • 第24题：

    判断题
    进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内，向收发货人或者他们的代理人补征。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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