问答题某市某化妆品厂（增值税一般纳税人），2017年全年实现不含税销售额9000万元。取得送货的不舍税运费收入40万元；购进原材料，取得的增值税专用发票上注明购货金额2400万元、进项税额408万元；另支付购货的不含税运费50万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。7月1日将2010年度自建的房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金60万元（含税）。签订合同时预收一个季度租金7．5万元，其余的在租用期的当月收取。（房产税计算余值的扣除比例20％）。要求：计算该厂所得税前可以扣除
题目
相似考题
更多“某市某化妆品厂（增值税一般纳税人），2017年全年实现不含税销售额9000万元。取得送货的不舍税运费收入40万元；购进原”相关问题
-
第1题：
单选题某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（ ）。A7.00万元
B7.40万元
C7.61万元
D8.04万元
正确答案： D解析：
应纳企业所得税=370÷（1-8%）×8%×25%=8.04（万元） -
第2题：
问答题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下：（1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1760元。（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。（3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计34000元。（4）支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额850元。（5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。（6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元。销售额中有800000元尚未开具发票。（其他相关资料：进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0）计算当月增值税进项税额。正确答案： 当月增值税进项税额=137088+56603．77+1760+34000+850=230301．77(元)解析： 暂无解析 -
第3题：
多选题下列支付的运费中（均取得了交通运输业专用发票），允许计算扣除进项税额的有（ ）。A销售货物支付的运输费用
B外购生产设备支付的运输费用
C外购免税农产品支付的运输费用
D购货时卖方转来的代垫运费（运输发票开给购货方）
正确答案： A,D解析：
ABC三项，一般纳税人销售货物、购进货物支付运输企业的运费，可以计算抵扣进项税额。D项，同时符合以下条件的代垫运输费用可抵扣进项税：①承运部门的运输费用发票开具给购买方的；②纳税人将该项发票转交给购买方的。 -
第4题：
单选题某公司2011年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。上述价差均用银行存款结算。已知当地政府规定的契税税率为4%，该公司应缴纳契税（）万元。A0万元
B9万元
C12万元
D33万元
正确答案： B解析： 该公司换进的房产应缴纳契税=(800=500)×4%=12(万元)。 -
第5题：
单选题企业下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）A外购小汽车用于管理部门使用
B进口生产设备
C外购水泥用于厂房建设
D将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位
正确答案： D解析： 选项BCD适用17%的增值税税率。 -
第6题：
填空题一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这时所得税三种税收管辖权中的（）。正确答案： 地域管辖权解析： 暂无解析 -
第7题：
单选题下列表述中，符合城建税有关规定的是（）。A缴纳增值税的个体经营者不缴纳城建税
B流动经营的无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳城建税
C流动经营的无固定纳税地点的纳税人在居住地缴纳城建税
D对于因减免税而需进行“两税”退库的，其缴纳的城建税一律不予退还
正确答案： D解析： -
第8题：
多选题下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有（）。A企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用
B已经交付使用后的固定资产发生的借款费用
C企业在生产经营活动中发生的借款费用
D经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用
正确答案： B,C解析： -
第9题：
多选题甲公司于2018年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（ ）。A甲公司8月应缴纳的印花税为225元
B甲公司8月应缴纳的印花税为420元
C甲公司可对以货易货合同采用汇总方式缴纳印花税
D甲公司可对以货易货合同采用汇贴方式缴纳印花税
正确答案： B,A解析：
AB两项，商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。甲公司8月应缴纳的印花税＝（750000＋650000）×0.03%＝420（元）。C项，由于该合同的应纳印花税额未超过500元，不应采用汇贴方式缴纳印花税。D项，同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为1个月。甲乙签订了数份以货易货合同，所以可采用按期汇总方式缴纳印花税。 -
第10题：
多选题下面说法符合城镇土地使用税政策的有（ ）。A某商业企业按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据
B企业厂区外公共绿化用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇土地使用税
C土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税
D根据土地管理部门的批准，某林场使用当年自行改造的废弃土地，从使用月份起免缴城镇土地使用税5年至10年
正确答案： D,A解析：
对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。 -
第11题：
问答题某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2017年11月经营情况如下：(1)从事运输服务，开具的增值税专用发票上分别注明运输费320万元、装卸费36万元。(2)从事仓储服务，开具的增值税专用发票上注明仓储收入110万元，装卸费18万元。(3)从事国内运输服务，价税合计277．5万元；运输至香港、澳门，价税合计51．06万元。(4)出租客货两用车，取得含税收入60．84万元。(5)销售使用过的未抵扣过进项税额的固定资产，普通发票3．09万元。(6)进口货车，成交价160万元，境外运费12万元。保险费8万元。(7)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税13．6万元；销售货物接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0．66万元。(8)购买矿泉水，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1．36万元，其中60％赠送给客户，40％用于职工福利。已知：进口货车适用的关税税率20％。计算业务（1）的销项税额。正确答案： 业务(1)的销项税额=320×11％+36×6％=37．36(万元)。解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题用本单位自有资金对附属单位的非专项补助不能列入（）帐户。A“事业支出”
B“拨出经费”
C“对附属单位补助支出”
D“经费支出”
正确答案： B,D解析： 暂无解析 -
第13题：
多选题下列关于关税征收管理规定中，说法正确的有（ ）。A进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报
B出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物出境地海关申报
C纳税人应当自海关填发税款书之日起7日内，向指定银行缴纳税款
D纳税人应当自海关填发税款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款
正确答案： D,B解析： 暂无解析 -
第14题：
多选题对关联企业交易导致所得不实的，特别纳税调整方法包括（ ）。A可比非受控价格法
B再销售价格法
C成本加成法
D交易净利润法
正确答案： B,A解析：
特别纳税调整的范围，是指企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。对关联企业交易导致所得不实的调整方法包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法、其他符合独立交易原则的方法。 -
第15题：
多选题下列纳税人连续生产应税消费品再销售的，不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（）。A外购已税烟丝生产的卷烟
B外购已税蒸馏酒生产的配制酒
C外购已税珠宝制造成18K黄金镶嵌戒指
D外购已税润滑油生产的润滑油
正确答案： A,C解析： 选项AD:外购已税烟丝生产的卷烟以及外购已税润滑油生产的润滑油都可按生产领用量抵扣已纳消费税；选项B：外购蒸馏酒生产的配制酒不在规定的可抵扣范围之内；选项C://外购已税珠宝制造成18K黄金镶嵌戒指在零售环节纳税，不能抵扣上一环节已纳税款。 -
第16题：
多选题纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是（ ）A分期收款方式销售商品
B代销方式销售商品
C建筑、安装工程、持续时间超过一年
D为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过一年
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第17题：
单选题某小型零售企业2016年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2016年度应缴纳企业所得税（）万元。A5.10
B5.63
C5.81
D6.38
正确答案： A解析： 应纳所得税=258+（1-9％）X9％X25％=6．38（万元） -
第18题：
多选题下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（）。A个体工商户的生产经营所得
B特许权使用费所得
C承包所得
D个人独资企业和合伙企业的所得
正确答案： A,D解析： 个人所得税可以实行按年计征、分期预缴的是个体工商户的生产经营所得、承包所得、个人独资企业和合伙企业的所得。 -
第19题：
单选题某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月进口生产设备一台，关税完税价格折合人民币80万元，假定关税税率为10%，则该企业进口设备应缴纳增值税（）万元。A13.6
B14.96
C15.11
D11.44
正确答案： B解析： 进口设备应缴纳增值税=80×（1+10%）×17%=14.96（万元）。 -
第20题：
单选题下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（ ）。A纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除
B纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除
C纳税人融资租入固定资产的租赁费可在税前扣除
D纳税人建造固定资产借款费用可在税前扣除
正确答案： B解析：
A项，纳税人受让无形资产发生的费用为资本性支出，应计入无形资产成本，以后年度摊销，不得在当年税前直接扣除。C项，纳税人融资租入固定资产的租赁费，不得在税前扣除；按规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。D项，纳税人建造固定资产借款费用，归属于建造期间的借款费用，属于资本性支出，计入在建工程，完工之后发生的借款费用，可以作为财务费用在当期直接扣除。 -
第21题：
单选题某市肉制品加工企业2018年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业的所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A16800
B25600
C39200
D48000
正确答案： D解析：
直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税；办公用地、加工占地是不免税的。对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收土地使用税，企业厂区以内的绿化用地是不免税的。应纳城镇土地使用税＝（60000－28000）×0.8＝25600（元）。 -
第22题：
单选题某职工2017年4月应发工资5800元，包括缴纳社会统筹的养老保险240元、失业保险30元。该职工当月应纳的个人所得税为（）元。A95
B91
C118
D98
正确答案： A解析： 应纳税额=（5800-240-30-3500）X10％-105=98（元） -
第23题：
多选题依据城市维护建设税的有关规定，下列说法中正确的有（）。A城建税适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行
B城建税计税依据是实际缴纳的三税税额，不包括加收的滞纳金
C海关对进口产品代征增值税、消费税的，不代征城市维护建设税
D对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税
正确答案： C,B解析： 选项A:城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地的适用税率执行，但下列两种情况，其城建税按缴纳"三税"所在地的规定税率就地缴纳：（1）由受托方代扣代缴、代收代缴"三税"的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行；（2）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人在经营地缴纳"三税"的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。选项D:城市维护建设税，进口不征，出口不退。 -
第24题：
单选题某商贸公司（增值税一般纳税人），2014年12月从国外进口小轿车5辆，结算买价40万元／辆、相关费用1万元／辆，到达我国海关前的运输费用1.2万元／辆、保险费用1万元／辆；该公司在进口环节应缴纳的税金是（）。（进口关税税率为10%，小轿车消费税税率12%）A99.9万元
B128.37万元
C149.57万元
D150.15万元
正确答案： D解析： 应纳关税=5×（40+1+1.2+1）×10%=5×43.2×10%=21.6（万元）进口环节的税金合计（关税、增值税和消费税）=21.6+（5×43.2+21.6）÷（1-12%）×12%+（5×43.2+21.6）÷（1-12%）×17%=99.9（万元）