问答题某进出口公司（增值税一般纳税人）2017年3月份报关进口货物一批，关税完税价格240万元。已纳进口环节关税和海关代征的增值税，并已取得海关进口增值税专用缴款书。当月售出其中的部分货物，取得不含税价款185万元。同时，报关进口中轻型商用客车1辆自用，取得的海关进口增值税专用缴款书上注明已纳进口增值税3．2万元。已知该进口货物进口关税税率20％，增值税税率17％，中轻型商用客车消费税适用税率5％。要求：计算该公司当月进口环节和国内销售环节分别应缴纳的增值税。
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第1题：
某进出口公司从某国进口货物一批，海关审定的关税完税价格为200万元，征收关税为30万元，增值税税率为17%，海关应代征进口环节增值税为()
A、340000元
B、289000元
C、298000元
D、391000元
参考答案：D
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第2题：
某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税（ ）万元。
A．90
B．51
C．63
D．35.7
正确答案：B
本题考核进口海关代征的增值税。（140+70）÷（1-30%）×17%＝51万元 -
第3题：
某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30％，增值税税率为13％，则下列表述不正确的有（ ）。A.由海关代征增值税90万元
B.由海关代征增值税39万元
C.进口环节的增值税由税务机关直接收取
D.进口环节的增值税由海关代征答案：A,C解析：本题考核进口货物应纳税额的计算。进口海关代征的增值税=（140+70）÷（1-30％）×13％=39（万元）。 -
第4题：
出境修理货物超过海关规定期限复运进境的，海关按一般进口货物计征进口关税和 进口环节海关代征税。 （ ）答案：对解析：出境修理货物超过海关规定期限复送进境的海芙按么般进口货物计征进口关税和进口代征税。 -
第5题：
关税包括的项目有()。A、进出口关税
B、海关代征的进口环节增值税
C、海关代征的进口环节消费税
D、海关代征的进口环节船舶吨税答案：A,B,C,D解析：关税类主要包括进出口关税，由海关代征的进口环节增值税、消费税和船舶吨税。 -
第6题：
某商场 2019年 10月进口货物一批。该批货物在国外的买价折合人民币为 45万元，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计 22万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物当月在国内全部销售，取得不含税销售额 110万元。
已知：货物进口关税税率 15%，增值税税率 13%。请计算：
（ 1）该批货物的关税完税价格；
（ 2）进口环节应纳的进口关税；
（ 3）进口环节应纳增值税的组成计税价格；
（ 4）进口环节应缴纳增值税税额；
（ 5）国内销售环节的销项税额；
（ 6）国内销售环节应缴纳增值税税额。答案：解析：（ 1）关税完税价格 =45+22=67（万元）
（ 2）应缴纳进口关税 =67× 15%=10.05（万元）
（ 3）进口环节应纳增值税的组成计税价格 =67+10.05=77.05（万元）
（ 4）进口环节应缴纳增值税的税额 =77.05× 13%=10.02（万元）
（ 5）国内销售环节的销项税额 =110× 13%=14.30（万元）
（ 6）国内销售环节应缴纳增值税税额 =14.30-10.02=4.28（万元）。 -
第7题：
某进出口公司9月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为700万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1900万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。计算该公司9月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。
（1）进口环节应纳的增值税=700×（1+10%）×17%=130.90（万元）
（2）国内销售应纳的增值税=1900×17%-130.90=192.10（万元）
略 -
第8题：
某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定（已知：关税的税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率为10%）。计算海关应征收的进口关税税额，海关应代征的进口环节的增值税和消费税的税额。
正确答案: 海关征收进口关税的税额＝（85＋15）×20%＝100×20%＝20（万元）
海关应代征增值税的税额＝（100＋20）÷（1－10%）×17%＝133.33×17%＝22.67（万元）
海关应代征消费税的税额＝（100＋20）÷（1－10%）×10%＝133.33×10%＝13.33（万元） -
第9题：
某进出口公司（增值税一般纳税人）2017年3月份报关进口货物一批，关税完税价格240万元。已纳进口环节关税和海关代征的增值税，并已取得海关进口增值税专用缴款书。当月售出其中的部分货物，取得不含税价款185万元。同时，报关进口中轻型商用客车1辆自用，取得的海关进口增值税专用缴款书上注明已纳进口增值税3．2万元。已知该进口货物进口关税税率20％，增值税税率17％，中轻型商用客车消费税适用税率5％。要求：计算该公司当月进口环节和国内销售环节分别应缴纳的增值税。
正确答案: 应纳进口关税=240×20％=48（万元）
进口环节应纳增值税=（240+48）×17％+3.2=52.16（万元）
国内销售环节应纳增值税=185×17％-52.16=-20.71（万元） -
第10题：
问答题某进出口公司（增值税一般纳税人）2017年3月份报关进口货物一批，关税完税价格240万元。已纳进口环节关税和海关代征的增值税，并已取得海关进口增值税专用缴款书。当月售出其中的部分货物，取得不含税价款185万元。同时，报关进口中轻型商用客车1辆自用，取得的海关进口增值税专用缴款书上注明已纳进口增值税3．2万元。已知该进口货物进口关税税率20％，增值税税率17％，中轻型商用客车消费税适用税率5％。要求：计算该公司当月进口环节和国内销售环节分别应缴纳的增值税。正确答案： 应纳进口关税=240×20％=48（万元）
进口环节应纳增值税=（240+48）×17％+3.2=52.16（万元）
国内销售环节应纳增值税=185×17％-52.16=-20.71（万元）解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的完税价格为700万元，该货物关税为10%，增值税税率17%；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。正确答案： （1）进口环节应纳的增值税税额为：（700+700×10%）×17%＝130.9（万元）；
（2）销售环节应纳的增值税税额为：1800×17%-130.9＝175.1（万元）。解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题甲企业进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则下列表述不正确的有（ ）。A由进口环节应纳增值税90万元
B由进口环节应纳增值税51万元
C进口环节的增值税由税务机关直接收取
D进口环节的增值税由海关代征
正确答案： A,D解析： -
第13题：
某外贸进出口公司(增值税一般纳税人)某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为()
A、12万元
B、9万元
C、10.8万元
参考答案：A
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第14题：
根据材料回答1~2题：某进出口公司(增值税一般纳税人)2010年10月报关进口笔记本电脑50000台，每台关税完税价格为7000元，进口关税税率为60%。已交进口关税和海关代征的增值税，并已取得增值税完税凭证。当月以不含税售价每台9500元全部售出。 该公司进口环节应纳税额为（ ）元。 A．560000000 B．95200000 C．350000000 D．210000000
正确答案：B
【考点】进口货物应纳税额的计算
【解析】组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=7000×50000+7000×60%x
50000=560000000(元)。应纳税额=组成计税价格×适用税率=560000000×17%=95200000(元)。
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第15题：
进口无代价抵偿货物不征收进口关税和进口环节海关代征税。 （ ）答案：对解析：进口无代价抵偿货物，不征收进口关税和进口环节海关代征税；出口无代价抵偿货物，不征收出口关税。 -
第16题：
某商贸公司（有进出口经营权）10月进口货物一批。海关审定该批货物的关税完税价格为60万元。货物报关后，公司按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。相关货物进口关税税率为15%，增值税税率为13%。下列说法正确的有（ ）。A.进口环节应纳进口关税9万元
B.进口环节应纳增值税的组成计税价格为69万元
C.进口环节应缴纳增值税7.8万元
D.国内销售环节的销项税额为10.4万元
E.国内销售环节应缴纳增值税税额10.4万元答案：A,B,D解析：（1）应缴纳进口关税=60×15%=9（万元）
（2）进口环节应纳增值税的组成计税价格=60+9=69（万元）
（3）进口环节应缴纳增值税=69×13%=8.97（万元）
（4）国内销售环节的销项税额=80×13%=10.4（万元）
（5）国内销售环节应缴纳增值税税额=10.4-8.97=1.43（万元）。 -
第17题：
某汽车销售公司10月进口小汽车一批。该小汽车在国外的关税完税价格为25万元，关税为12万，消费税为15万。货物报关后，该公司按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证，假定该批进口汽车在国内全部销售，取得不含税销售额98万元。
计算该批货物进口环节、国内销售环节分别应缴纳的增值税税额。答案：解析：（1）进口环节应纳增值税的组成计税价格：25+12+15=52（万元）
（2）进口环节应缴纳增值税的税额：52×13%=6.76（万元）
（3）国内销售环节的销项税额：98×13%=12.74（万元）
（4）国内销售环节应缴纳增值税税额：12.74-6.76=5.98（万元）。 -
第18题：
某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则下列表述不正确的有（ ）。A.进口环节缴纳的增值税为90万元
B.进口环节缴纳的增值税为51万元
C.进口环节缴纳的增值税为35.7万元
D.进口环节的增值税由海关代征
E.进口环节的增值税由税务机关直接收取答案：A,C,E解析：进口海关代征的增值税=（140＋70）÷（1-30%）×17%＝51（万元）。 -
第19题：
根据《海关行政处罚实施条例》规定，“进口货物价值”，是指（）之和。
- A、完税价格
- B、关税
- C、进口环节海关代征税
- D、货物的境外货价
正确答案:A,B,C -
第20题：
某进出口公司当月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为800万元，当月销售给国内企业，销售额为1800万元。该货物的关税税率为12％，增值税税率为17％。计算该公司进口增值税和国内销售应纳增值税税额。
正确答案: 进口环节增值税=组成计税价格*税率=（800＋800×12％）×17％＝896×17％＝152.32（万元）
国内销售应纳增值税=当期销项税额—当期进项税额=1800×17％－152.32＝306－152.32＝153.68（万元）
合计：306万元 -
第21题：
单选题某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（）A12万元
B9万元
C10.8万元
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（）A340000元
B374000元
C306000元
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题某进出口公司当月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为800万元，当月销售给国内企业，销售额为1800万元。该货物的关税税率为12％，增值税税率为17％。计算该公司进口增值税和国内销售应纳增值税税额。正确答案： 进口环节增值税=组成计税价格*税率=（800＋800×12％）×17％＝896×17％＝152.32（万元）
国内销售应纳增值税=当期销项税额—当期进项税额=1800×17％－152.32＝306－152.32＝153.68（万元）
合计：306万元解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题某市日化厂为增值税一般纳税人，2019年5月进口一批电脑，关税完税价格90万元，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行，计算该日化厂进口环节应纳增值税（关税税率为50%）。A17.55
B14.85
C8.1
D20.95
正确答案： D解析：