多选题根据企业所得税法的规定，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，或者按照负担、支付所得的个人的住所地作为所得来源地的所得有（）A销售货物所得B利息所得C租金所得D特许权使用费所得

题目
多选题
根据企业所得税法的规定，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，或者按照负担、支付所得的个人的住所地作为所得来源地的所得有（）
A

销售货物所得

B

利息所得

C

租金所得

D

特许权使用费所得

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1.单选题某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15％、消费税税率为30％。该公司当月应缴纳的消费税为（）。A 9.00万元B 12.86万元C 14.79万元D 15.28万元

2.多选题下列财产可以抵押的有（）。A土地所有权B汇票C房屋D机器

3.多选题在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人(非高级管理人员或董事)，其来源于中国境内、境外工资薪酬所得，下列说法正确的有（　）A境内所得境内企业支付的纳税B境内所得境外企业支付的部分不纳税C境内所得境外支付的部分也纳税D境外所得境内企业支付的部分纳税

4.多选题下列各项中，符合印花税规定的有（）。A基建贷款合同应按分合同分别贴花，最后签订总合同时，不再贴花B印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税C汇总缴纳的期限为一个月D财产租赁合同税额为0.87元，按照0.9元贴花

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  • 第1题：

    单选题
    2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（　）。
    A

    4万元

    B

    5万元

    C

    9万元

    D

    14万元


    正确答案： A
    解析： 对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时对从境内商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除。应纳消费税=90×10%=9(万元)。

  • 第2题：

    问答题
    生产销售环节消费税的税务处理某企业为增值税一般纳税人，2018年11月经营状况如下：（1）生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.6万元。（2）将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额2.88万元。（3）配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定12月31日付款。（4）将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额5.76万元。（其他相关资料，企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元，消费税税率为10%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）应交的消费税。（2）计算业务（2）应交的消费税。（3）计算业务（3）应交的消费税。（4）计算业务（4）应交的消费税。（5）计算该企业11月应缴纳的增值税。

    正确答案：
    解析：

  • 第3题：

    多选题
    下列各项暂行条例中，属于由国务院经授权制定的、具有国家法律性质和地位的有(    )。
    A

    《中华人民共和国增值税暂行条例》

    B

    《中华人民共和国印花税暂行条例》

    C

    《中华人民共和国资源税暂行条例》

    D

    《中华人民共和国土地增值税暂行条例》


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第4题：

    多选题
    根据外资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，可以减按15%税率征收企业所得税的外商投资企业有（　）
    A

    在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业

    B

    在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开放区内的生产性外商投资企业

    C

    在国务院批准的沿海经济开发区内的生产性外商投资企业

    D

    在国务院确立的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第5题：

    多选题
    下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）。
    A

    将使用过的旧房卖给某单位做办公室

    B

    将使用过的旧房赠与子女

    C

    将使用过的旧房出租

    D

    将使用过的旧房换取债券


    正确答案： D,A
    解析： 选项AD都发生了房地产权属的转移，且取得了收入，应缴纳土地增值税；选项B发生了房地产权属的转移，但未取得收入，不属于土地增值税的征税范围；选项C未发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。

  • 第6题：

    单选题
    税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（）特点所决定的。
    A

    强制性、固定性

    B

    无偿性、固定性

    C

    无偿性、强制性

    D

    权利、义务对等


    正确答案： B
    解析： 税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。

  • 第7题：

    单选题
    我国对公民和法人违反税收征收管理秩序的行为实行税务行政处罚简易程序的处罚标准分别为（　　）。
    A

    50元以下，1000元以下

    B

    50元以下，2000元以下

    C

    100元以下，5000元以下

    D

    1000元以下，10000元以下


    正确答案： D
    解析：
    税务行政处罚的简易程序，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。

  • 第8题：

    问答题
    企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额。

    正确答案：
    应扣除的开发成本的金额=3000×50%=1500(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    适用于小额、零散税源的税款征收方式是（　　）。
    A

    查定征收

    B

    查验征收

    C

    委托代征

    D

    定期定额征收


    正确答案： A
    解析：
    委托代征税款是指税务机关委托代征人以税务机关的名义征收税款，并将税款缴入国库的方式。A项，查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员，生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产最、销售额并据以征收收税款的方式；这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位；B项，查验征收是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式；这种方式一般适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位；D项，定期定额征收是指税务机关通过典型调查逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式；这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

  • 第10题：

    单选题
    因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可（）。
    A

    将追征期延长到10年

    B

    将追征期延长到5年

    C

    只追缴税款不加收滞纳金

    D

    处以2000元以上1万元以下的罚款


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的有（）。
    A

    税收流亡

    B

    虚构避税港营业

    C

    虚设避税港信托财产

    D

    滥用税收协定

    E

    转让定价


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    简述涉外税收平等原则的优点。

    正确答案： 平等原则是指一国政府对外国纳税人和本国纳税人在税收上一视同仁，规定按照相同的征税范围和税率征税，使外国纳税人的整个税收负担跟本国纳税人的税收负担一样。平等原则是国民待遇原则在税收上的体现，即税收国民待遇原则。平等原则排斥了税收对外国商品和投资的干预，使外国纳税人与本国纳税人在税收上处于平等地位而开展竞争，比较符合税收中性原则。并且它还可以产生优化资源配置，促进商品和资本自由流动的效应。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    单选题
    纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在（　　），持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
    A

    办理注销之日起10日内

    B

    办理注销之日起15日内

    C

    办理注销之日起30日内

    D

    向工商行政管理机关办理注销登记前


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第14题：

    单选题
    某油田2011年9月份开采销售原油1.2万吨，销售油田开采天然气250万立方米。原油的单位不含税售价为每吨5000元，天然气的单位不含税售价为每万立方米1800元，该油田9月份应纳资源税为（　）元。(资源税税率为5%)
    A

    2400000

    B

    3200000

    C

    3022500

    D

    4800000


    正确答案： A
    解析： 该油田本月应纳资源税=(12000×5000+250×1800)×5%=3022500(元) [该题针对“资源税应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核]

  • 第15题：

    单选题
    吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2012年3月处置该债权的40％，取得处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（　　）万元。
    A

    1.20

    B

    1.40

    C

    1.56

    D

    1.80


    正确答案： D
    解析：
    取得“打包”债权，只处置部分债权的,以每次处置部分债权的所得，作为一次财产转让所得征税.吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税=（25-40×40％-2）×20％=1.40（万元）。

  • 第16题：

    多选题
    甲企业2016年5月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权，办理了产权过户手续，经有关部门评估，该房产的现值为24000万元，当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续，支付的股份价值为30000万元，下列各企业计缴契税的处理中，正确的有（　　）。[2016年真题]
    A

    甲企业以房产投资的行为不缴纳契税

    B

    丙企业按30000万元作为计税依据计缴契税

    C

    乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税

    D

    乙企业从甲企业取得房屋按房产现值24000万元作为计税依据计缴契税


    正确答案： B,D
    解析：
    AC两项，契税是以中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，甲企业以房产投资、乙企业向丙企业出售房屋，二者都属于转让方，不缴纳契税；B项，房屋买卖，以成交价格（题中为30000万元）为计税依据，由承受方（丙企业）缴纳契税；D项，以房产投资、入股，视同房屋买卖，以成交价格（题中为24000万元）为计税依据，由承受方（乙企业）缴纳契税。

  • 第17题：

    多选题
    下列各项中，不得在企业所得税前扣除的项目有()。
    A

    没有获得赔偿的意外灾害损失

    B

    关税的税收滞纳金

    C

    违反销售合同的有关规定而支付的合同违约金

    D

    企业内营业机构之间支付的特许权使用费


    正确答案： D,B
    解析： 没有获得赔偿的意外灾害损失可以在税前扣除；企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除；支付的税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，不得扣除，但是支付的违约金，可以在税前扣除。

  • 第18题：

    多选题
    下列货物，适用13％增值税税率的有（）
    A

    橄榄油

    B

    鲜奶

    C

    农机零部件

    D

    麦芽


    正确答案： A,B
    解析： 本题考核增值税税率的知识点。农机适用13％的低税率，而农机零部件适用17％的税率；麦芽、复合胶、人发不属于初级农业产品范围，应适用17％的增值税税率。

  • 第19题：

    单选题
    某企业2018年度境内所得应纳税所得额为100万元，在全年已预缴税款16万元，来源于境外某国税前所得40万元，境外实纳税款18万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　　）。
    A

    1万元

    B

    9万元

    C

    10万元

    D

    18万元


    正确答案： C
    解析：
    企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额。该企业汇总纳税应纳税额＝（100＋40）×25%＝35（万元），境外已纳税款扣除限额＝（100＋40）×25%×40÷（100＋40）＝10（万元），境外实纳税额18万元，超过扣除限额10万元，只能扣除10万元。境内已预缴16万元，则当年总纳税应纳所得税额＝35－10－16＝9（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    田先生在一家杂志社工作，月工资5000元，其中包括70元的托儿补助费，对于专项附加扣除田先生选择在办理汇算清缴时扣除。2019年1月，田先生在所在单位另发放加班费320元。田先生2019年1月份被预扣预缴个人所得税（　　）元。
    A

    23.50

    B

    7.50

    C

    25

    D

    28


    正确答案： D
    解析：
    下列补贴不属于工资、薪金，不征个人所得税：①独生子女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食品补贴；③托儿补助费；④差旅费津贴、误餐补助。加班费，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。被预扣预缴的个人所得税＝（5000＋320－70－5000）×3%＝7.50（元）。

  • 第21题：

    多选题
    增值税纳税人，取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（　　）。
    A

    混合销售涉及的非应税劳务收入

    B

    商业企业零售收入

    C

    逾期包装物押金收入

    D

    向购买方收取的各项价外收入


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列表述符合现行增值税与消费税法律法规规定的是()。
    A

    将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税

    B

    将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的平均价格计征消费税与增值税

    C

    将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税

    D

    将自产的应税消费品用于换取生产资料，应以纳税人同类消费品的最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税


    正确答案： C
    解析： 选项A错误：以进口的应税消费品抵偿债务，因进口环节海关已按规定代征消费税，抵债时不需要再计征消费税，但应以同类消费品的平均价格计征增值税；选项B错误：将自产应税消费品用于连续生产非应税消费品，在移送环节按同类消费品的平均价格计征消费税，但不征增值税（待最终生产完成的非应税消费品销售时再计征增值税）；选项C错误：将委托加工收回的应税消费品对外投资，因收回时受托方已按规定代收代缴消费税，对外投资时不再计征消费税，但应以同类消费品的平均价格计征增值税。

  • 第23题：

    单选题
    对已粘贴在应税凭证上的印花税票未划销或未注销的，税务机关可对纳税人处不缴或少缴税款的（）的罚款。
    A

    1倍～3倍

    B

    3倍～5倍

    C

    50%以上3倍以下

    D

    50%以上5倍以下


    正确答案： C
    解析： 已粘贴在应税凭证上但未划销或未注销印花税票的罚款限度为纳税人不缴或少缴税款的50%以上5倍以下。

  • 第24题：

    多选题
    下列各项中，属于金融经纪业务并应缴纳营业税的有（）
    A

    委托业务

    B

    代理业务

    C

    咨询业务

    D

    股票转让业务


    正确答案： C,B
    解析： 股票转让业务属于金融商品转让业务，不属于金融经纪业务。

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