多选题在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人(非高级管理人员或董事)，其来源于中国境内、境外工资薪酬所得，下列说法正确的有（　）A境内所得境内企业支付的纳税B境内所得境外企业支付的部分不纳税C境内所得境外支付的部分也纳税D境外所得境内企业支付的部分纳税

题目
多选题
在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人(非高级管理人员或董事)，其来源于中国境内、境外工资薪酬所得，下列说法正确的有（　）
A

境内所得境内企业支付的纳税

B

境内所得境外企业支付的部分不纳税

C

境内所得境外支付的部分也纳税

D

境外所得境内企业支付的部分纳税

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1.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满 1年的个人B．在中国境内无住所且不居住的个人C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D．在中国境内有住所的个人

2.根据我国个人所得税法的有关规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。A．在中国境内有住所的外籍人士B．在中国境内无住所且不居住的外籍人士C．在中国境内无住所，但在中国境内居住满1个纳税年度的外籍人士D．在中国境内无住所，但在中国境内居住超过6个月但不满1年的外籍人士

3.下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有( )。A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B．在中国境内无住所且不居住的个人C．在中国境内无住所，而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人D．在中国境内有住所的个人E．在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人

4.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人(非高管人员或董事)，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的有( )。A．境内所得境内企业支付的纳税B．境内所得境外企业支付的部分不纳税C．境内所得境外支付的部分也纳税D．境外所得境内企业支付的部分纳税E．境外所得境外企业支付的部分纳税

参考答案和解析
正确答案： C,D
解析： 居住满90天或183天的非居民，境内所得均纳税，所以选项B说法错误;非居民的境外所得均不纳税，所以选项D说法错误。
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  • 第1题：

    下列关于在中国境内无住所的个人（普通员工）取得工资、薪金所得的征税问题，表述正确的有（）

    A.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或者在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税

    B.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税

    C.在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税

    D.在中国境内无住所但在境内居住满5年的个人，从第6年起，凡在境内居住满1年的，应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税


    参考答案：B, D

    选项A：在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或者在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资、薪金，免于申报缴纳个人所得税；
    选项C：在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，其在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金，均应申报缴纳个人所得税。

  • 第2题：

    在中国境内元住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人(非高管人员或董事)，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是（ ）。

    A．境内所得境内企业支付的纳税

    B．境内所得境外企业支付的部分不纳税

    C．境内所得境外支付的部分也纳税

    D．境外所得境内企业支付的部分纳税

    E．境外所得境外企业支付的部分纳税


    正确答案：AC

  • 第3题：

    下列各项中．不属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。

    A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1个纳税年度的个人

    B．在中国境内无住所且不居住的个人

    C．在中国境内无住所．而在境内居住超过6个月不满1年的个人

    D．在中国境内有住所的个人


    正确答案：BC
    居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

  • 第4题：

    对于中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天的纳税人，其来源于中国境内和境外的所得都需要缴纳个人所得税。


    答案：错
    解析：

  • 第5题：

    下列关于个人所得税的表述中，正确的有（　）。

    A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内累计居住满183天的个人，为居民纳税人
    B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
    C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人
    D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过六年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分是需要纳税的。

  • 第6题：

    下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）。

    • A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人
    • B、在中国境内无住所且不居住的个人
    • C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人
    • D、在中国境内有住所的个人

    正确答案:A,D

  • 第7题：

    下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（）。

    • A、在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人
    • B、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满1年的个人
    • C、在中国境内有住所的个人
    • D、在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人的是（）
    A

    在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人

    B

    在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人

    C

    在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人

    D

    在中国境内有住所的个人


    正确答案： B
    解析： 本题考核个人所得税纳税义务人的知识点。
    个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人；
    在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人为非居民纳税人。

  • 第9题：

    单选题
    在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人（非高级管理人员或董事），其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是（）。
    A

    境内所得境内企业支付的部分纳税

    B

    境内所得境外企业支付的部分不纳税

    C

    境外所得境内企业支付的部分纳税

    D

    境外所得境外企业支付的部分纳税


    正确答案： B
    解析： 居住满90天或183天的非居民纳税人，境内所得均纳税，境外所得均不纳税，所以选项B、C、D说法错误。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于个人所得税的表述中，正确的有（　　）。
    A

    在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人

    B

    连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税

    C

    在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民个人

    D

    在中国境内无住所，但在境内居住累计满183天的年度连续满6年的个人，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税


    正确答案： D,A
    解析：
    居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人。非居民个人，是指不符合居民纳税义务人判定标准（条件）的纳税义务人，非居民纳税义务人承担有限纳税义务，即仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。B项，连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民个人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分纳税。

  • 第11题：

    单选题
    下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（）。
    A

    在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人

    B

    在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满1年的个人

    C

    在中国境内有住所的个人

    D

    在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人


    正确答案： B
    解析： 个人所得税法规定，在中国境内有住所，或者在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（　　）。
    A

    在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

    B

    在中国境内无住所且不居住的个人

    C

    在中国境内无住所，但在境内居住超过6个月不满1年的个人

    D

    在中国境内有住所的个人


    正确答案： C,B
    解析：
    居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

  • 第13题：

    下列关于个人所得税的表述中，正确的有( )。

    A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满 365 天的个人，为居民纳税人

    B.连续或累计在中国境内居住不超过90 天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税

    C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过 30天的个人，为非居民纳税人

    D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税


    正确答案：AD
    答案：AD 解析：参看教材475页，所谓在境内居住满 1年，是指在一个纳税年度（即公历 1月1日起至12月 31日止，下同）内，在中国境内居住满365日，所以选项 A正确。参看教材 521 页，在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过 90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税，所以选项 B不正确。在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30 天的个人，对于离境的时间没有明确，税法规定一次离境不超过30日，多次离境不超过90日属于临时离境，不扣减天数，所以不一定是非居民，选项C不正确。

  • 第14题：

    在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或l83天但不超过一年的外籍高层管理人员，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是（ ）

    A．境内所得境内企业支付的纳税

    B．境内所得境外企业支付的部分不纳税

    C．境内所得境外支付的部分纳税

    D．境外所得境内企业支付的部分纳税


    正确答案：ACD
    担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中国境内企业支付的董事费或工资、薪金，不论个人是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税。

  • 第15题：

    下列关于个人所得税的说法中，正确的有（ ）。

    A．在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人

    B．连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其中国境内所得并由境内支付的部分免税

    C．在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住不超过30天的个人，为非居民纳税人

    D．在中国境内无住所，但在中国境内居住满五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税

    E．在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人是非居民纳税人


    正确答案：ACD
    连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分纳税；居民纳税人是指中国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年的个人。所以在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，属于居民纳税人。在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人是居民纳税人。

  • 第16题：

    下列关于个人所得税的表述中，不正确的是（ ）。

    A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内累计居住不满183天的个人，为非居民纳税人
    B.累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
    C.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内累计居住满183天的个人，为居民纳税人
    D.无住所个人一个纳税年度在中国境内累计居住满183天的，如果此前六年在中国境内每年累计居住天数都满183天而且没有任何一年单次离境超过30天，该纳税年度来源于中国境内、境外所得应当缴纳个人所得税

    答案：B
    解析：
    选项B，累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分是需要纳税的。

  • 第17题：

    根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，属于居民个人的有（ ）。

    A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人
    B.在中国境内无住所又不居住的个人
    C.在中国境内无住所，且在境内居住超过90天但不满183天的个人
    D.在中国境内有住所的个人

    答案：A,D
    解析：
    在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。

  • 第18题：

    下列各项中属于个人所得税居民纳税人的是（）。

    • A、在中国境内无住所，但一个纳税年度在中国境内居住满1年的个人
    • B、在中国境内无住所且不居住的个人
    • C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
    • D、在中国境内有住所的个人

    正确答案:A,D

  • 第19题：

    多选题
    下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（　　）。
    A

    在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人

    B

    在中国境内无住所且不居住的个人

    C

    在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人

    D

    在中国境内有住所的个人

    E

    在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人


    正确答案： E,D
    解析：
    个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人，对我国的个人所得税负无限纳税义务。

  • 第20题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住超过90天或183天，但不超过一年的外籍个人（非高级管理人员或董事），其来源于中国境内及境外所得，下列说法正确的有()。
    A

    境内所得境内企业支付的纳税

    B

    境内所得境外企业支付的部分不纳税

    C

    境内所得境外企业支付的部分也纳税

    D

    境外所得境内企业支付的部分纳税


    正确答案： A,B
    解析： 本题考核个人所得税非居民纳税人。选项B，一个纳税年度内在中国境内居住满90天或183天的非居民纳税人境内所得均纳税；选项D，非居民纳税人的境外所得均不纳税，所以选项D的说法不正确。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。
    A

    在中国境内无住所，但在中国境内居住超过5年的个人，从第6年起的以后年度中，凡在境内居住满1年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税

    B

    在中国境内无住所，但在中国境内居住超过5年的个人从第6起的以后年度中凡在境内居住满1年的，就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

    C

    在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民

    D

    在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据个人所得税的相关规定，下列各项中属于个人所得税的居民纳税人的有（  ）。
    A

    在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人

    B

    在中国境内无住所且不居住的个人

    C

    在中国境内无住所，但在境内居住超过6个月不满1年的个人

    D

    在中国境内有住所的个人


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）。
    A

    在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人

    B

    在中国境内无住所且不居住的个人

    C

    在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人

    D

    在中国境内有住所的个人


    正确答案： B,C
    解析： 个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人，对我国的个人所得税负无限纳税义务。

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