多选题以下符合增值税规定的有（　　）。A个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额B2008年6月1日起，纳税人生产销售、批发、零售有机肥产品免征增值税C年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人登记D工会收取的会费征收增值税

题目
多选题
以下符合增值税规定的有（　　）。
A

个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

B

2008年6月1日起，纳税人生产销售、批发、零售有机肥产品免征增值税

C

年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人登记

D

工会收取的会费征收增值税

相似考题

1.单选题下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是（）。A 车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理B 各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理C 地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理D 地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理

2.多选题下列各项中，符合印花税有关规定的有（）。A流动资金借款周转性合同先以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还时，再另贴印花B凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花C对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花D借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花

3.多选题以下关于税务登记管理的说法，正确的有（　　）。A纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，按规定需要在工商管理机关办理注销登记的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记B从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记C纳税人因经营地址变动而改变原主管税务机关的，应办理变更税务登记D税务机关派出人员在进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书

4.单选题中国公民王先生在甲公司工作了14年，2017年1月与甲公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入150000元。甲公司所在地上年职工平均工资为28000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。A 930B 1060C 1140D 1625

更多“以下符合增值税规定的有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    单选题
    下列行为涉及的货物中，属于消费税征税范围的是（）。
    A

    批发商批发销售的雪茄烟

    B

    汽车修理厂修车时更换的轮胎

    C

    鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸

    D

    出国人员免税商店销售的金银首饰


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第2题：

    单选题
    我国实行税收国民待遇原则，关键是要解决（）问题。
    A

    优惠

    B

    最大负担原则

    C

    国民待遇

    D

    平等原则


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第3题：

    单选题
    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A企业从中国境内B企业取得租金收入100万元，A企业应缴纳的预提所得税为（）。
    A

    8万元

    B

    10万元

    C

    19万元

    D

    20万元


    正确答案： B
    解析： 在中国境内未设立机构、场所或虽设立机构、场所，但取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费所得，均应就其收入全额征收预提所得税，税率是10%。A企业应纳预提所得税=100×10%=10（万元）。

  • 第4题：

    多选题
    纳税人在下列情形下须办理注销税务登记（　）
    A

    纳税人发生解散、破产、撤销的

    B

    纳税人因住所、经营地点或产权关系变更不涉及改变主管税务机关的

    C

    纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的

    D

    纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的


    正确答案： C,A
    解析： 纳税人在下列情形下须办理注销税务登记：
    (1)经营期满而自动解散;
    (2)企业由于改组、合并等原因而被撤消;
    (3)资不抵债而破产;
    (4)纳税人住所、经营地迁移而脱离原主管税务机关;
    (5)被吊销营业执照;
    (6)其他情况。

  • 第5题：

    多选题
    以下关于税收征收管理的说法，正确的有（）。
    A

    外国企业可不使用中文记账

    B

    延期申报就是延期纳税

    C

    税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施

    D

    欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出人境管理机关阻止其出境


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第6题：

    多选题
    某传媒公司转让宿舍楼取得收入8000万元，按规定计算扣除项目金额合计3500万元，则计算土地增值税的适用税率和速算扣除系数为（　）
    A

    50%

    B

    40%

    C

    15%

    D

    5%


    正确答案： B,A
    解析： 增值额=8000-3500=4500(万元)，增值率=4500÷3500×100%=128.57%
    适用税率50%，速算扣除系数为15%。

  • 第7题：

    问答题
    某物流企业拥有大宗商品仓储设施用地8000平方米，2019年发生如下业务：（1）自5月1日起，将自有500平方米的大宗商品仓储设施用地出租给乙企业。（2）2月经批准新占用一处耕地6000平方米用于委托施工企业丙建造仓库。（3）3月经批准新占用一处非耕地3000平方米用于委托施工企业丁建造办公楼。已知：城镇土地使用税每平方米年税额为5元，耕地占用税每平方米税额为8元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算该企业2019年应缴纳的城镇土地使用税。（2）计算该企业2019年应缴纳的耕地占用税。

    正确答案：
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是()。
    A

    代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续

    B

    个人收到的个人所得税扣缴手续费，应计征个人所得税

    C

    对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款

    D

    扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关


    正确答案： C
    解析： 选项A错误，代扣、代收税款手续费由县（市）以上税务机关统一办理退库手续；选项B错误，个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，免征个人所得税；选项D错误，代扣、代收税款手续费只能由县（市）以上税务机关统一办理退库手续，不得在征收税款过程中坐支。

  • 第9题：

    单选题
    按照税收优先原则，税收优先于（　　）。
    A

    应付工资

    B

    无担保债权

    C

    有担保债权

    D

    社会保障缴款


    正确答案： A
    解析：
    税款优先原则的内涵：①税收优先于无担保债权；②纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行；③税收优先于罚款、没收非法所得。

  • 第10题：

    单选题
    以下视为应税消费品生产行为的是（）。
    A

    高档化妆品批发商从厂家进货后加价批发高档化妆品

    B

    餐饮企业购入啤酒为顾客提供现场消费

    C

    油品销售企业将外购的润滑助剂以润滑脂的品名对外销售

    D

    家居商城零售木制一次性筷子


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    以下所得，不按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是(    )。
    A

    个人将承租房屋转租取得的租金收入

    B

    个人兼职取得的收入

    C

    个人担任董事，且不在公司任职，取得的董事费

    D

    企业组织非雇员旅游所发生的费用


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某商场（增值税一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。2012年3月商场销售服装取得零售额100000元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20％的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则下列说法中，正确的是（　　）。
    A

    该商场当期进项税额为11623.93元，销项税额为14529.91元

    B

    该商场当期进项税额为14529.91元，销项税额为14735.90元

    C

    该商场当期进项税额为11623.93元，销项税额为18888.89元

    D

    该商场当期进项税额为14529.91元，销项税额为21794.87元


    正确答案： B
    解析：
    商业企业向供货方收取的凡与商品销售数量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税。当期进项税额=100000/（1+17％）×17％-20000/（1+17％）×17％=11623.93（元）；当期销项税额=100000/（1+17％）×17％=14529.91（元）。

  • 第13题：

    多选题
    行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止（　　）。
    A

    申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的

    B

    行政复议申请受理后，发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的

    C

    作为申请人的公民下落不明或被宣告失踪的

    D

    申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的


    正确答案： D,B
    解析：
    CD两项属于行政复议中止的情形。

  • 第14题：

    单选题
    某科技型中小企业在2017年1月总计投入100万元通过研发A项目，形成无形资产，摊销年限为10年，且均属于允许加计扣除范围。另一B项目研发投入100万元，没有研发成功，研发费中包括直接从事研发活动人员的工资薪金40万元，外聘研发人员的劳务费用20万元，用于研发活动的仪器、设备的折旧费10万元，新产品设计费18万元，研发有关的代理费、差旅费、会议费等共计12万元。2017年该企业应该纳税调减的金额是（）万元。
    A

    46.2

    B

    11.75

    C

    80.84

    D

    250


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第15题：

    多选题
    按《印花税暂行条例》规定，下列凭证中不纳印花税的有（　　）。
    A

    购销合同副本

    B

    以货易货合同

    C

    房屋产权证

    D

    农牧业保险合同


    正确答案： B,D
    解析：
    合同副本不纳印花税；农牧业保险合同免征印花税。

  • 第16题：

    多选题
    以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有（　　）。
    A

    非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点

    B

    居民企业的登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

    C

    非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

    D

    企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款


    正确答案： C,B
    解析：
    非居民企业在中国境内设立机构场所取得的所得，与其设立的机构场所有实际联系的，则以机构、场所为纳税地点；无实际联系的，则以扣缴义务人所在地为纳税地点。

  • 第17题：

    问答题
    某市卷烟厂为增值税一般纳税人，职工人数年均70人，资产总额2500万元。 2017年度有关生产经营情况为： （1）年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0．8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0．8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6．8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中另以银行存款合计支付运输费用2万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。 （2）当年生产领用烟丝45万元；销售120标准箱卷烟给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额300万元，增值税额51万元；直接销售8标准箱卷烟给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23．4万元。 （3）当年卷烟销售成本共计为80万元；财务费用5万元。 （4）发生管理费用8万元（管理费用中含业务招待费4万元）。 （5）销售费用10万元（含广告费8万元）。 （6）计人成本、费用的实发工资费用150万元和计提的三项经费37．5万元。三项经费具体情况如下：计提工会经费3万元，已取得专用收据；计提福利费30万元，实际发生28万元；计提教育经费4．5万元，实际发生3万元。 （7）营业外支出20万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向某贫困地区捐赠10万元。 （8）“投资收益”科目记载有来源于境内全资子公司投资收益27万元（子公司适用企业所得税税率为25％）。 （9）2016年度尚有未弥补的亏损19．61万元。 （其他相关资料：烟丝消费税税率30％；卷烟消费税税率56％，每标准箱定额征收消费税150元） 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 计算本年度应缴纳的增值税。

    正确答案： 销项税额=51+23.4÷（14-17％）×17％=54.4（万元）
    进项税额=6.8+2÷（1+11％）×11％=7（万元）
    应纳增值税=54.4-7=47.4（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    2018年5月，长江旅行社取得价款和价外费用共计180万元，向租车公司支付交通费20万元，向合作饭店支付餐饮费30万元，支付旅客签证费1万元，支付门票费8万元。长江旅行社当月收入额为(    )万元。
    A

    121

    B

    122

    C

    130

    D

    150


    正确答案： A
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务处理正确的有（）。
    A

    分别核算的，按货物的销售收入计算缴纳增值税，按建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税

    B

    未分别核算的，所有收入均缴纳增值税

    C

    未分别核算的，所有收入均缴纳营业税

    D

    未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额


    正确答案： B,C
    解析： 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。

  • 第20题：

    多选题
    进口的一般应税消费品进口消费税的组成计税价格包括（　　）。
    A

    关税完税价格＋关税

    B

    （关税完税价格＋关税）÷（1-消费税税率）

    C

    （关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）

    D

    关税完税价格＋关税＋消费税


    正确答案： B,D
    解析：
    B项中的公式为实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式。对于实行从价定率和从量定额复合计税办法的，组成计税价格=（关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）。

  • 第21题：

    多选题
    企业生产或开发的下列资源产品中，应当征收资源税的有（　　）。[2016年真题]
    A

    人造石油

    B

    深水油气田开采的天然气

    C

    地面抽采的煤层气

    D

    充填开采置换出来的煤炭


    正确答案： C,D
    解析：
    A项，资源税“原油”税目是指天然原油，不包括人造石油；C项，从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。

  • 第22题：

    单选题
    高某为某公司提供一项工程的设计服务，按照合同规定，公司在高某完成设计任务后支付劳务报酬40000元，与这项报酬有关的个人所得税由公司代付。不考虑其他税收的情况下，公司为高某代付的个人所得税为()元。
    A

    8000

    B

    9500

    C

    10000

    D

    12000


    正确答案： D
    解析： 应纳税所得额=（40000-2000）×（1-20％）÷[1-30％×（1-20％）]=40000（元），应纳税额=40000×30％-2000=10000（元）。

  • 第23题：

    单选题
    甲是生产规模较大、利润水平较高的白酒生产企业。该企业设立了自己的销售公司乙。2018年8月甲销售给乙公司粮食白酒5000箱，每箱24斤，单价每斤50元（不含增值税），乙公司当月把该批白酒全部销售给经销商丙公司，销售价格为单价每斤200元（不含增值税）。则下列说法正确的是（）。
    A

    甲企业的消费税计税价格不应由税务机关核定

    B

    甲企业的消费税计税价格税务局可以核定为每斤130元（不含增值税）

    C

    甲企业的消费税计税价格税务局可以核定为每斤110元（不含增值税）

    D

    甲企业的消费税计税价格税务局可以按照每斤50元（不含增值税）


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某商贸公司2014年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元，广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。
    A

    200

    B

    220

    C

    400

    D

    520


    正确答案： B
    解析： 企业在筹办期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，按有关规定税前扣除。可计入企业筹办费并税前扣除的金额=300×60%+20+200=400(万元)

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