问答题我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2012年1～12月收入情况如下：　　（1）每月取得工薪收入8400元。　　（2）3月转让2009年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。　　（3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。　　（4）9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000

题目
问答题
我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2012年1～12月收入情况如下：　　（1）每月取得工薪收入8400元。　　（2）3月转让2009年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。　　（3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。　　（4）9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益事业捐赠。　　（5）10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入折合人民币60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税折合人民币7800元。　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。　　（1）计算1～12月工薪收入应缴纳的个人所得税；　　（2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税；　　（3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税；　　（4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税；　　（5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额；　　（6）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。
相似考题

1.中国公民李某系自由职业者，以绘画为生。李某2009年1～12月收入情况如下： (1)一次取得绘画收入23 000元(人民币，下同)。 (2)在A国出版画册取得稿酬150 000元。在B国取得银行利息10 000元，已分别按收人来源国税法缴纳了个人所得税12 000元和2 500元。 (3)取得保险赔款20 000元。 (4)取得贷款利息5 000元。请计算李某2009年应纳的个人所得税税款。

2.钱某为一家国企职员,2009年12月收入情况如下:(1)月工资8000元(2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元。(3)为国内一企业提供一项专利技术的使用权,一次取得收入150000元。计算:钱某12月份应交个人所得税。

3.我国某公民为一外商投资企业雇佣的中方人员，2005年1-12月收入情况如下：(1) 外商投资企业每月支付的工薪5000元；国内派遣单位每月支付的工资2000元。(2) 12月从外商投资企业取得全年奖金 24000元。(3) 利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入50000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20000元。(4) 为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入80000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税12000元。(5) 个人出租住房，每月取得租金收入 3000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表根据以上资料回答以下问题：该公民2005年由单位代扣代缴的工资薪金所得个人所得税( )元。A．9575B．12785C．10535D．15180

4.一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入800元。该公民每月应纳个人所得税额85元。( )A．正确B．错误

参考答案和解析
正确答案：
(1)1~12月工薪收入应缴纳的个人所得税=[(8400-3500)×20%-555]×12=5100(元)
(2)转让房屋所得应缴纳的个人所得税=(2300000-138000-1000000-30000)×20%=226400(元)
(3)从公安部门获得的奖金属于免税范畴,应缴纳的个人所得税为0。
(4)中奖所得应缴纳的个人所得税
捐赠扣除限额=30000×30%=9000(元)<实际捐赠额10000元,只能扣除9000元
应缴纳的个人所得税=(30000-9000)×20%=4200(元)
(5)从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额=60000×(1-20%)×20%=9600(元)
(6)从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税=9600-7800=1800(元)。
解析： 暂无解析
更多“我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2012年1～12月收入情况如下：　　（1）每月取得工薪收入8400元。　　（2”相关问题

  • 第1题：

    钱某为一外商投资企业雇佣的中方人员2009年 12月收人情况如下：

    (1)外商投资企业每月支付的工薪25 400元；国内派遣单位每月支付的工资4 800元。

    (2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80 000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20 000元。

    (3)为境外一企业提供一项专利技术的使用权一次取得收入150 000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20 000元。

    (4)个人出租住房，每月取得租金收入3 000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。

    要求：计算钱某2009年在我国应缴纳的个人所得税。


    正确答案：
    (1)工薪所得应纳的个人所得税
    =[(25 400+4 800-2 000)×25%-1 375]×12
    =68 100(元)
    (2)工程设计应纳个人所得税
    =80 000×(1-20%)×40%-7 000
    =18 600(元)
    (3)提供专利技术应纳的个人所得税
    =1 50 000×(1-20%)×20%-20 000
    =4 000(元)
    (4)租金应纳个人所得税
    =(3 000-500-800)×10%×12
    =2 040(元)
    (5)2009年在我国应纳的个人所得税
    =68 1OO+18 600+4 000+2 040=92 740(元)

  • 第2题：

    研究所高级工程师张先生2007年的收入情况如下：

    （1）每月工资收入为5300元；

    （2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；

    （3）为某家企业进行产品设计，取得报酬50000元；

    （4）在某学校举办讲座，取得收入2000元；

    （5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元。

    要求：

    计算张先生2007年应纳的个人所得税税额。


    正确答案：
    (1)工资收入应纳个人所得税＝[(5300—1600)×15%—125]×12＝5160(元) 
    (2)特许权使用费应纳个人所得税＝6000×(1—20%)×20%＝960(元) 
    (3)产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税＝50000×(1—20%)×30%—2000＝10000(元)  
    (4)举办讲座取得的收入属于劳务报酬，应纳个人所得税＝(2000—800)×20%＝240(元) 
    (5)获得保险公司赔偿免交个人所得税 
    张先生2007年应纳个人所得税合计=5160+960+10000+240＝16360(元)

  • 第3题：

    中国公民张某在某外商投资企业担任企业管理人员，假设2009年他的收入情况如下:（1） 外商投资企业每月支付其工资薪金12 800元。（2） 从A公司取得特许权使用费收入12 000元。（3） 从B公司取得劳务报酬20 000元。（4） 取得国债利息18 000元。（5） 取得财产保险赔款15 000元。（6） 出版一本书，取得稿酬3 500元。要求:根据上述资料:回答下列问题: （10分）

    (1) 该公民特许权使用费收入应纳税额为（ ）元。 （2分）

    A.2 240 B.1 920 C.2 400 D.1 344


    正确答案：

    标准答案：B

    特许权使用费收入应纳税所得额=12 000×（1-20%）=9 600（元）。

    特许权使用费收入应纳税额=9 600×20%=1 920（元）。

  • 第4题：

    张先生为中国公民，2008年度取得如下收入：（1）3月份出版长篇小说取得稿酬收入150000元；（2）5月份购买企业债券获得利息收入2100元；（3）7月份取得讲课费收入2600元；（4）9月份转让一项专利取得转让收入50，000元；（5）3月份出版的长篇小说12月份获得文化部颁发的奖金50000元。（6）各月工资收入均为6800元。请计算该公民2008年度应纳的个人所得税。
    （1）稿酬应纳税额=150000×（1-20%）×20%×（1-30%）=16800元
    （2）企业债券利息应纳税额=2100×20%=420元
    （3）讲课费收入应纳税额=（2600-800）×20%=360元
    （4）专利转让收入应纳税额=50，000×（1-20%）×20%=8000元
    （5）省部级办法的奖金免税。
    （6）12个月工作收入应纳税额={（6800-1600）×20%-375}×2+{（6800-2000）×15%-125}×10=7280元
    张先生2008年度共纳税32860元。
    略

  • 第5题：

    上海市民赵某为国内某企业高级技术人员，2017年3～12月收入情况如下： （1）每月取得工薪收入8400元。 （2）3月转让2010年度购买的位于市区的精装修房屋一套，取得转让总价款1200万元，转让过程中支付其他相关费用18万元。该套房屋的购进原价为700万元，购房过程中支付的相关税费为12万元。所有税费支出均取得合法凭证，该转让房屋按上海当地相关规定被认定为非普通住房。 （3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 （4）9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。 （5）10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。 计算赵某3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税。


    正确答案: 赵某3～12月工薪收入应缴纳个人所得税=[(8400-3500)×20％-555]×10=4250(元)。

  • 第6题：

    单选题
    中国公民张先生为国内某企业管理人员，2019年1-12月取得的收入情况如下：(1)每月取得工薪收入6500元。(2)3月转让其2013年购买的债券，售价230万元，转让过程中支付相关税费13.8万元。该债券的购进价为100万元，购买过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。(3)3月因购买体育彩票，取得一次性中奖收入20000元。(4)8月出国旅游，在境外参加抽奖活动取得一次性中奖收入20000元，该项收入已在境外缴纳的个人所得税折合人民币3800元。要求：根据上述资料，回答下列问题。张先生从境外取得的中奖收入在我国应补缴个人所得税()元。
    A

    0

    B

    200

    C

    3600

    D

    4000


    正确答案： C
    解析：

  • 第7题：

    不定项题
    中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。胡某2013年1～12月收入情况如下：（1）一次取得绘画收入23000元；（2）将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元；当年7月份对房屋进行修缮，发生修理费用500元；（不考虑相关税费）（3）取得保险赔款20000元；（4）取得购买企业债券利息5000元；（5）从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。张先生工资收入需缴纳的个人所得税为（）元。
    A

    35

    B

    75

    C

    105

    D

    220


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    问答题
    我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，9月取得工薪收入6400元，同时在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。 （1）计算9月工薪收入应缴纳的个人所得税； （2）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。

    正确答案： 工薪收入应缴纳的个人所得税税额=（6400-2000）×15%-125=535（元）
    中奖所得应缴纳的个人所得税税额=30000×20%=6000（元）
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    中国公民丁先生2012年1～12月份取得每月工薪收入3200元，12月份取得企业年金15000元。丁先生2012年应纳个人所得税（　　）。
    A

    3330元

    B

    2670元

    C

    1910元

    D

    2450元


    正确答案： B
    解析：
    对个人取得规定之外的其它补充养老保险收入（企业年金），应全额并入当月工资、薪金所得依法征收个人所得税。个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分按照“工资、薪金所得”项目计算当期应缴纳的个人所得税款。应纳税额=（15000+3200-3500）×25％-1005=2670（元）。

  • 第10题：

    问答题
    计算问答题：我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2014年3-12月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入8400元。 （2）3月转让2011年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。 （3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 （4）9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。 （5）10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算3-12月工薪收入应缴纳的个人所得税。 （2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。 （3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。 （4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。 （5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。 （6）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。

    正确答案： （1）3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税=［（8400-3500）×20%-555］×10=4250（元）（2）转让房屋所得应缴纳的个人所得税=（230-100-13.8-3）×20%=22.64（万元）=226400（元）（3）从公安部门获得的奖金免征个人所得税。（4）公益捐赠扣除限额=30000×30%=9000（元）中奖所得应缴纳的个人所得税=（30000-9000）×20%=4200（元）（5）从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额=60000×（1-20%）×20%=9600（元）（6）从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税=9600-7800=1800（元）
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    不定项题
    中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。胡某2013年1～12月收入情况如下：（1）一次取得绘画收入23000元；（2）将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元；当年7月份对房屋进行修缮，发生修理费用500元；（不考虑相关税费）（3）取得保险赔款20000元；（4）取得购买企业债券利息5000元；（5）从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。特许权使用费应纳个人所得税（）元。
    A

    1200

    B

    1040

    C

    960

    D

    672


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    中国公民张先生为国内某企业管理人员，2019年1-12月取得的收入情况如下：(1)每月取得工薪收入6500元。(2)3月转让其2013年购买的债券，售价230万元，转让过程中支付相关税费13.8万元。该债券的购进价为100万元，购买过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。(3)3月因购买体育彩票，取得一次性中奖收入20000元。(4)8月出国旅游，在境外参加抽奖活动取得一次性中奖收入20000元，该项收入已在境外缴纳的个人所得税折合人民币3800元。要求：根据上述资料，回答下列问题。张先生转让债券所得应缴纳的个人所得税为()元。
    A

    226500

    B

    520000

    C

    226400

    D

    230000


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    中国公民张某系自由职业者，以绘画为生。李某2007年1～12月收入情况如下：

    （1）一次取得绘画收入23000元；

    （2）在A国出版画册取得稿酬150000元，已在A国税法缴纳了个人所得税12000元；

    （3）取得保险赔款20000元；

    （4）取得购买企业债券利息5000元。

    要求：

    计算张某2007年应纳的个人所得税款。


    正确答案：
    绘画收入应纳的个人所得税款=23000×(1－20%)×20%=3680(元)
    A国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=150000×(1-20%)×20%×(1-30%)=16800(元)
    张某在A国实际缴纳的税款(12000元)低于抵扣限额，因此，可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税4800元(16800-12000)。
    取得保险赔款20000元，可免征个人所得税。
    取得购买企业债券利息应纳的个人所得税=5000×20%=1000(元)张某2007年应纳个人所得税税款=3680+4800+1000=9480(元) 

  • 第14题：

    中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，2006年他的收入情况如下：

    (1)雇佣单位每月支付薪金12000元：

    (2)派遣单位每月支付工资1200元：

    (3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元：

    (4)从国内另一单位一次取得工程设计费30000元。根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。


    正确答案：
    刘某实际应纳的年工资、薪金所得税额=12×[(12000+1200－2000)×20%－375]=22380元特许权使用费的应纳税额=18000×(1－20%)×20%－1800=1080元
    工程设计费用收入应纳税额=30000×(1－20%)×30%－2000=5200元。刘某全年应纳个人所得税税额为22380+1080+5200=28660元

  • 第15题：

    我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2011年1—12月收入情况如下：

    (1)每月取得工薪收入8400元。

    (2)3月转让2008年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13．8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。

    (3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。

    (4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。

    (5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。

    要求：根据上述资料，按项目计算张先生应缴纳的个人所得税。


    正确答案：
    (1)1—12月工薪收入应缴纳的个人所得税＝[(8400－2000)×20%－375]×8＋[(8400－3500)×20%－555]×4＝8940(元)
    (2)转让房屋所得应缴纳的个人所得税＝(230－100－13.8－3)×20%×10000＝226400(元)
    (3)从公安部门获得的奖金免征个人所得税。
    (4)公益捐赠扣除限额＝30000×30%＝9000(元)
    中奖所得应缴纳的个人所得税＝(30000－9000)×20%＝4200(元)
    (5)从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额＝60000×(1－20%)×20%＝9600(元)
    从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税＝9600－7800＝1800(元)

  • 第16题：

    一中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入1800元。该公民每月应纳个人所得税额85元。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    单选题
    中国公民张先生为国内某企业管理人员，2019年1-12月取得的收入情况如下：(1)每月取得工薪收入6500元。(2)3月转让其2013年购买的债券，售价230万元，转让过程中支付相关税费13.8万元。该债券的购进价为100万元，购买过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。(3)3月因购买体育彩票，取得一次性中奖收入20000元。(4)8月出国旅游，在境外参加抽奖活动取得一次性中奖收入20000元，该项收入已在境外缴纳的个人所得税折合人民币3800元。要求：根据上述资料，回答下列问题。张先生全年工薪收入被预扣预缴的个人所得税为()元。
    A

    780

    B

    2340

    C

    540

    D

    4300


    正确答案： C
    解析：

  • 第18题：

    不定项题
    中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。胡某2013年1～12月收入情况如下：（1）一次取得绘画收入23000元；（2）将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元；当年7月份对房屋进行修缮，发生修理费用500元；（不考虑相关税费）（3）取得保险赔款20000元；（4）取得购买企业债券利息5000元；（5）从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税（）元。
    A

    5000

    B

    500

    C

    0

    D

    1000


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    中国公民张先生为国内某企业管理人员，2019年1-12月取得的收入情况如下：(1)每月取得工薪收入6500元。(2)3月转让其2013年购买的债券，售价230万元，转让过程中支付相关税费13.8万元。该债券的购进价为100万元，购买过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。(3)3月因购买体育彩票，取得一次性中奖收入20000元。(4)8月出国旅游，在境外参加抽奖活动取得一次性中奖收入20000元，该项收入已在境外缴纳的个人所得税折合人民币3800元。要求：根据上述资料，回答下列问题。张先生取得体育彩票中奖收入应缴纳的个人所得税为()元。
    A

    0

    B

    2000

    C

    3200

    D

    4000


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    问答题
    中国公民李某为一文工团演员，2012年1～12月收入情况如下：　　（1）每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖金24000元。　　（2）每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元。　　（3）在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元。　　（4）在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。　　要求：按下列顺序回答问题：　　（1）计算2012年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和。　　（2）计算2012年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和。　　（3）计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税。　　（4）计算B国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。

    正确答案：
    (1)工资和奖金收入应缴纳个人所得税:
    工资收入应缴纳的个人所得税=[(6000-3500)×10%-105]×12=1740(元)
    对于年终一次性奖金,24000÷12=2000(元),适用税率10%、速算扣除数105元,奖金收入应缴纳个人所得税=24000×10%-105=2295(元)
    工资和奖金收入合计应缴纳个人所得税=1740+2295=4035(元)
    (2)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠,准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。演出收入应缴纳个人所得税=(3000-800-2000)×20%×12=480(元)
    (3)境外讲学扣除费用后所得额为40000元,适用加成征收,故已纳税额扣除限额=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元),李某在A国缴纳了8000元,低于扣除限额10000元。
    应补缴个人所得税=10000-8000=2000(元)
    (4)稿酬扣除额=160000×(1-20%)×20%×(1-30%)=17920(元),李某在B国缴纳了16000元,低于扣除额17920元。应补缴个人所得税=17920-16000=1920(元)
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    计算题：我国公民张先生为国内某企业高级技术人员.2015年1～12月收入情况如下： （1）每月取得工薪收入8400元，12月取得年终一次性奖金48000元。 （2）3月转让2009年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。 （3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 （4）8月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元，将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。 （5）9月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。 （6）通过拍卖行将3年前购入的一幅字画拍卖，取得收入300000元，购买时实际支付的价款50000，拍卖时支付相关税费4000元。 要求： （1）计算全年工薪收入应缴纳的个人所得税； （2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税； （3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税； （4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税； （5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额； （6）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税； （7）计算拍卖字画应缴纳的个人所得税。

    正确答案： （1）1～12月工资收入应缴纳的个人所得税=[（8400-3500）×20%-555]×12=5100（元）；
    年终奖48000÷12=4000（元），税率10%，速扣数105，年终奖应纳税额=48000×l0-105=4695（元）；
    全年工薪收入应缴纳的个人所得税=5100+4695=9795（元）。
    （2）转让房屋所得应缴纳的个人所得税=（230-100-13.8-3）×20%×10000=226400（元）。
    （3）从公安部门获得的奖金免征个人所得税。
    （4）公益捐赠扣除限额=30000×30%=9000（元）；中奖所得应缴纳的个人所得税=（30000-9000）×20=4200（元）。
    （5）扣除限额=60000×（1-20%）×20%=9600（元）。
    （6）应缴纳的个人所得税=9600-7800=1800（元）。
    （7）拍卖字画所得应缴纳个人所得税=（300000-50000–4000）×20%=49200（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    不定项题
    中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。胡某2013年1～12月收入情况如下：（1）一次取得绘画收入23000元；（2）将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元；当年7月份对房屋进行修缮，发生修理费用500元；（不考虑相关税费）（3）取得保险赔款20000元；（4）取得购买企业债券利息5000元；（5）从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。胡某2013年合计应纳个人所得税（）元。
    A

    9670

    B

    9510

    C

    11270

    D

    8970


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    不定项题
    中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。胡某2013年1～12月收入情况如下：（1）一次取得绘画收入23000元；（2）将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元；当年7月份对房屋进行修缮，发生修理费用500元；（不考虑相关税费）（3）取得保险赔款20000元；（4）取得购买企业债券利息5000元；（5）从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税（）元。
    A

    5720

    B

    5670

    C

    5510

    D

    5000


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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