多选题根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照以前年度分支机构的（　　）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例。A营业收入B经营利润C资产总额D职工薪酬

题目
多选题
根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照以前年度分支机构的（　　）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例。
A

营业收入

B

经营利润

C

资产总额

D

职工薪酬

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1.依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库

2.依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是 ( )。A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库

3.下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有( )。A．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75％在各分支机构间分摊预缴，25％由总机构预缴B．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25％，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴C．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴D．职工工资所占权重是0．3

4.依据企业所得税相关规定。符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库

更多“根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照以前年度分支机构的（　　）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款”相关问题

  • 第1题：

    跨地区经营汇总纳税企业的总机构需填报A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：正确

  • 第2题：

    根据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。

    A．企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均包括其在中国境外设立的营业机构

    B．上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税

    C．跨省新设立的分支机构，设立当年不就地予缴企业所得税

    D．分支机构注销后30曰内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

    E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15曰内自行就地申报预缴入中央国库


    正确答案：BCE
    选项A，企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构；选项D，分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。

  • 第3题：

    依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有()。

    A.职工薪酬

    B.期间费用

    C.营业收入

    D.资产总额

    E.利润总额

    答案：A,C,D
    解析：
    总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例。

  • 第4题：

    根据国家税务总局2012年第57号：《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》政策的规定：总机构在计算各分支机构分摊比例时下列哪一个因素不参与计算（）

    • A、营业收入
    • B、职工薪酬
    • C、资产总额
    • D、利润总额

    正确答案:D

  • 第5题：

    汇总纳税企业的总机构应按照以前年度分支机构的（）等因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。

    • A、利润额
    • B、经营收入
    • C、职工工资
    • D、资产总额

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    多选题
    关于跨地区（跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（　　）。
    A

    总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税

    B

    二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款

    C

    企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定

    D

    总机构应将本期企业应纳所得税额的50%，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴


    正确答案： B,C
    解析：
    AB项，总机构和具有主体生产经营职能的二级分支结构，就地分摊缴纳企业所得税。C项，企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关具体核定。D项，总机构应将本期企业应纳所得税额的50%，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴。

  • 第7题：

    单选题
    根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局2012年第57号），以下关于总分机构分摊税款计算的说法正确的是（）。
    A

    汇总纳税企业内就地分摊缴纳企业所得税的总机构、二级分支机构之间，发生合并形成的新设的二级分支机构，作为当年新设立的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

    B

    分支机构分摊比例按办法规定的方法一经确定后，当年一律不再调整

    C

    一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据，与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的，不作调整

    D

    总机构应按照以前年度分支机构的经营收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（）。
    A

    总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

    B

    企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款，分别由总机构和各分支机构就地办理税款缴库或退库

    C

    总分机构分期预缴的企业所得税，40％在各分支机构之间分摊，60％由总机构预缴

    D

    由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴


    正确答案： D
    解析： 总分机构分期预缴的企业所得税，50％在各分支机构之间进行分摊，50％由总机构预缴。

  • 第9题：

    多选题
    根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照以前年度分支机构的（　　）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例。
    A

    营业收入

    B

    经营利润

    C

    资产总额

    D

    职工工资


    正确答案： C,D
    解析：
    根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照以前年度分支机构的营业收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。

  • 第10题：

    多选题
    根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例。
    A

    营业收入

    B

    经营利润

    C

    资产总额

    D

    职工薪酬


    正确答案： A,B
    解析： 根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述正确的有()。
    A

    居民企业在境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

    B

    实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的征收管理办法

    C

    由总机构和二级分支机构共同计算企业年度应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴

    D

    汇总纳税企业应当自年度终了后5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额

    E

    总机构和二级分支机构应在每月或季度终了后15日内就地申报预缴


    正确答案： D,A
    解析： 选项C错误，应该是由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额。

  • 第12题：

    多选题
    依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（　　）。
    A

    各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

    B

    分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

    C

    总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50％在各分支机构间分摊预缴，50％由总机构预缴

    D

    总机构根据在每月或季度终了后15日内向所在地主管税务机关申报预缴其统一计算的企业当期应纳所得税额的25％


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。

    A．企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均包括其在中国境外设立的营业机构

    B．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴

    C．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴

    D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

    E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库


    正确答案：BE
    解析：选项A，企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构；选项C，总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴；选项D，分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。

  • 第14题：

    汇总纳税企业应当自年度终了之日起()个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各二级分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照上述税款分摊方法计算总机构和各二级分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和各二级分支机构就地办理税款缴库或退库。

    A:6
    B:5
    C:4
    D:3

    答案：B
    解析：
    汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各二级分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照上述税款分摊方法计算总机构和各二级分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和各二级分支机构就地办理税款缴库或退库。

  • 第15题：

    依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是（ ）。

    A.企业所得税汇总清算时，应补缴的税款均由总机构缴纳
    B.汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构办理退库
    C.当年新设立的分支机构，当年参与分摊预缴税款
    D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60%在各分支机构间分摊预缴，40%由总机构预缴

    答案：B
    解析：

  • 第16题：

    总机构应按照以前年度分支机构的（）三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。

    • A、经营收入
    • B、经营利润
    • C、职工工资
    • D、资产总额

    正确答案:A,C,D

  • 第17题：

    汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法，对总分机构的管理，以下说法正确的有（）

    • A、分支机构所在地主管税务机关，可以对该分支机构实施税务检查
    • B、总机构查补所得税款不需进行分摊，由总机构缴纳入库
    • C、分支机构计算查增的应纳税所得额时，对于需由总机构统一计算的税前扣除项目，不得由分支机构自行计算调整
    • D、分支机构查补所得税款，应将其中的50%分摊给总机构缴纳

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    多选题
    依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（）。
    A

    二级分支机构所在地主管税务机关自行对其主管二级分支机构实施税务检查，可对查实项目按照《企业所得税法》的规定自行计算查增的应纳税所得额和应纳税额。计算查增的应纳税所得额时，应减除允许弥补的汇总纳税企业以前年度亏损；对于需由总机构统一计算的税前扣除项目，不得由分支机构自行计算调整。

    B

    某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30

    C

    分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

    D

    汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    依据企业所得税的相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。
    A

    企业所得税汇总清算时，应补缴的税款均由总机构缴纳

    B

    汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构就地办理退库

    C

    分支机构资产总额是指分支机构在经营活动中实际使用的应归属于该分支机构的资产合计额

    D

    总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60%在各分支机构间分摊预缴，40%由总机构预缴

    E

    应纳税额的50%由总机构分摊缴纳


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有（　）
    A

    总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴

    B

    总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，就地申报预缴计入中央国库

    C

    各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

    D

    分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额


    正确答案： B,A
    解析： 总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。

  • 第21题：

    单选题
    根据国家税务总局2012年第57号：《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》政策的规定：总机构在计算各分支机构分摊比例时下列哪一个因素不参与计算（）
    A

    营业收入

    B

    职工薪酬

    C

    资产总额

    D

    利润总额


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税的说法，下列表述错误的是（　　）。
    A

    建筑企业机构直接管理的跨地区设立的项目，应按项目实际经营收入的0.2％按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴

    B

    国有邮政企业不适用跨地区经营汇总纳税办法

    C

    总机构应按照以前年度（1～6月份按上上年度，7～12月份按上年度）分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例

    D

    分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案


    正确答案： A
    解析：
    D项，分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。

  • 第23题：

    多选题
    汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法，对总分机构的管理，以下说法正确的有（）
    A

    分支机构所在地主管税务机关，可以对该分支机构实施税务检查

    B

    总机构查补所得税款不需进行分摊，由总机构缴纳入库

    C

    分支机构计算查增的应纳税所得额时，对于需由总机构统一计算的税前扣除项目，不得由分支机构自行计算调整

    D

    分支机构查补所得税款，应将其中的50%分摊给总机构缴纳


    正确答案： A,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    不定项题
    关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（  ）。
    A

    总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税

    B

    二级分支机构不就地分摊企业汇总清缴应缴应退税款

    C

    企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定

    D

    总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴


    正确答案： A,D
    解析：

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