单选题甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位为甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（）A 甲进出口公司B 乙工业企业C 丙货运代理人D 国外销售商

题目
单选题
甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位为甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（）
A

甲进出口公司

B

乙工业企业

C

丙货运代理人

D

国外销售商

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1.对于代理进口的货物，可以抵扣税款的单位是( )。A．委托单位B．代理单位C．取得专用缴款书原件的单位D．取得专用缴款书复印件的单位

2.在海关注册登记的某进出口公司自行进口货物，可以（ ）办理报关手续， A.由企业自身的报关员 B.委托其他进出口公司C.委托国际货运代理公司 D.委托报关行

3.某合资企业从英国进口一批作为投资的机器设备，该企业委托A进出口公司对外签订进口合同，并代办进口手续，A公司与外商订货后，随即委托B公司具体办理货物运输事宜，同时委托C报关公司负责办理进口报关手续。根据这种情况，请指出下列出现在报关单栏目内的单位，错误的是（）。 A.经营单位：A进出口公司 B.收货单位：某合资企业 C.申报单位：B公司 D.收货单位：A进出口公司

4.（2011年）甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（　）。 A.甲进出口公司 B.乙工业企业 C.丙货运代理人 D.国外销售商

参考答案和解析
正确答案： C
解析： 代理进口货物以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。
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  • 第1题：

    甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。

    A、甲进出口公司
    B、乙工业企业
    C、丙货运代理人
    D、国外销售商

    答案：B
    解析：
    对报关进口的货物，以进口货物的收货人或办理报关于续的单位和个人为进口货物的纳税人。对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。即对报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税;凡是海关的完税凭证开具给代理方的，对代理方应按规定征收增值税。

  • 第2题：

    关于增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书的说法正确的是（）。

    • A、增值税专用发票的商品名称无需与报关单中的商品名称一致 
    • B、增值税专用发票计量单位必须与报关单的第一计量单位相吻合 
    • C、海关进口专用缴款书仅指海关进口增值税专用缴款书
    • D、海关进口增值税专用缴款书是进口再出口业务退税的主要单据

    正确答案:D

  • 第3题：

    甲、乙双方协商同意离婚，乙委托丙去婚姻登记机关办理离婚登记手续，依法丙（）。

    • A、可以代理
    • B、在取得委托授权时可以代理
    • C、经甲、乙双方均同意方可代理
    • D、不能代理

    正确答案:D

  • 第4题：

    在海关注册登记的某进出口公司进口的货物，可以（）办理报关手续。

    • A、由企业自己的报关人员
    • B、委托在海关注册登记的国际货物运输代理企业
    • C、委托某报关行
    • D、委托某进出口货物收发货人

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书时应报送（）。

    • A、《海关稽核结果通知书》。
    • B、《海关进口增值税专用缴款书》
    • C、《稽核结果比对通知书》
    • D、《海关进口消费税专用缴款书》

    正确答案:A

  • 第6题：

    单选题
    外国某公司甲拟请求宣告中国公民乙的发明专利权无效。乙申请专利时全权委托了专利代理机构丙，由该机构的专利代理人丁办理了专利申请事宜。对此下列说法哪些是正确的？（）
    A

    专利代理机构丙可以接受甲的委托，并可以委派专利代理人丁办理请求宣告乙专利权无效事宜

    B

    甲可以自行办理有关无效宣告请求的手续并参加无效宣告程序

    C

    专利代理机构丙可以接受甲的委托，但应当委派除丁以外的其他专利代理人办理请求宣告乙专利权无效事宜

    D

    专利代理机构丙不得接受甲的委托办理请求宣告乙专利权无效事宜


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    下列哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣？（）
    A

    从销售方或者提供方取得的增值税普通发票上注明的增值税额。

    B

    从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

    C

    购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

    D

    接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位为甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（）
    A

    甲进出口公司

    B

    乙工业企业

    C

    丙货运代理人

    D

    国外销售商


    正确答案： A
    解析： 代理进口货物以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。

  • 第9题：

    单选题
    下列进项税额不得抵扣的是（）
    A

    从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

    B

    接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额

    C

    应当申请一般纳税人而没有及时申请认定

    D

    从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    据此，下列说法正确的是（　　）。
    A

    乙是甲的代理人，丙是乙的代理人

    B

    乙委托丙后，就不再是甲的代理人

    C

    乙和丙共同就丙的行为对甲负责

    D

    丙虽然不是甲选任的，但代理行为效果归属于甲


    正确答案： D,A
    解析：
    《民法总则》第169条第2、3款规定，转委托代理经被代理人同意或者追认的，被代理人可以就代理事务直接指示转委托的第三人，代理人仅就第三人的选任以及对第三人的指示承担责任。转委托代理未经本人同意或者追认的，代理人应当对转委托的第三人的行为承担责任，但是在紧急情况下代理人为了维护被代理人的利益需要转委托第三人代理的除外。即转委托代理经本人授权或追认的，第三人即成为本人之代理人，其代理行为效果直接归属于本人；若未获本人授权或追认的，第三人实际成为代理人的“代理人”，其行为效果由代理人承受。本题中，乙委托丙代买海鲜的行为满足上述规定，无需被代理人甲同意或追认，乙丙均是甲的代理人，丙的代理行为效果直接归于甲，乙仅就丙的选任及其指示承担责任，而非与丙就其行为对甲负责。

  • 第11题：

    单选题
    增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书时应报送（）。
    A

    《海关稽核结果通知书》。

    B

    《海关进口增值税专用缴款书》

    C

    《稽核结果比对通知书》

    D

    《海关进口消费税专用缴款书》


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    纳税人进口货物，缴纳增值税税款的时间是（　　）。
    A

    次月起7日内

    B

    次月起10日内

    C

    海关填发海关进口增值税专用缴款书次日起15日内

    D

    海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内


    正确答案： D
    解析：
    消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

  • 第13题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月进口一批粮食，买价为60000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批粮食关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（ ）元。

    A.7475.00
    B.8222.50
    C.6727.50
    D.9717.50

    答案：C
    解析：
    关税完税价格＝60000＋5000＝65000（元）；组成计税价格＝65000×（1＋15%）＝74750（元）；自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。粮食适用9%的税率。甲企业进口环节应缴纳增值税＝74750×9%＝6727.5（元）

  • 第14题：

    下列哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣？（）

    • A、从销售方或者提供方取得的增值税普通发票上注明的增值税额。
    • B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
    • C、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
    • D、接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。

    正确答案:A

  • 第15题：

    甲为保险代理人，在一次办理人寿保险业务时同时接受了乙和丙的委托，甲的行为违反了《保险法》的相关规定。


    正确答案:正确

  • 第16题：

    某进出口公司（增值税一般纳税人）2017年3月份报关进口货物一批，关税完税价格240万元。已纳进口环节关税和海关代征的增值税，并已取得海关进口增值税专用缴款书。当月售出其中的部分货物，取得不含税价款185万元。同时，报关进口中轻型商用客车1辆自用，取得的海关进口增值税专用缴款书上注明已纳进口增值税3．2万元。已知该进口货物进口关税税率20％，增值税税率17％，中轻型商用客车消费税适用税率5％。要求：计算该公司当月进口环节和国内销售环节分别应缴纳的增值税。


    正确答案: 应纳进口关税=240×20％=48（万元）
    进口环节应纳增值税=（240+48）×17％+3.2=52.16（万元）
    国内销售环节应纳增值税=185×17％-52.16=-20.71（万元）

  • 第17题：

    问答题
    某进出口公司（增值税一般纳税人）2017年3月份报关进口货物一批，关税完税价格240万元。已纳进口环节关税和海关代征的增值税，并已取得海关进口增值税专用缴款书。当月售出其中的部分货物，取得不含税价款185万元。同时，报关进口中轻型商用客车1辆自用，取得的海关进口增值税专用缴款书上注明已纳进口增值税3．2万元。已知该进口货物进口关税税率20％，增值税税率17％，中轻型商用客车消费税适用税率5％。要求：计算该公司当月进口环节和国内销售环节分别应缴纳的增值税。

    正确答案： 应纳进口关税=240×20％=48（万元）
    进口环节应纳增值税=（240+48）×17％+3.2=52.16（万元）
    国内销售环节应纳增值税=185×17％-52.16=-20.71（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    关于增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书的说法正确的是（）。
    A

    增值税专用发票的商品名称无需与报关单中的商品名称一致 

    B

    增值税专用发票计量单位必须与报关单的第一计量单位相吻合 

    C

    海关进口专用缴款书仅指海关进口增值税专用缴款书

    D

    海关进口增值税专用缴款书是进口再出口业务退税的主要单据


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（）。
    A

    甲进出口公司

    B

    乙工业企业

    C

    丙货运代理人

    D

    国外销售商


    正确答案： A
    解析： 对报关进口的货物，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人。

  • 第20题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。
    A

    从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票

    B

    从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书

    C

    购进农产品开具的农产品收购发票

    D

    接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和税收缴款凭证。

  • 第21题：

    多选题
    乙委托甲回乡探亲时购买上等茶叶10斤，并付款1000元。甲因有事急于返城，征得乙同意委托丙代为购买，丙应允，甲即将1000元交给丙。甲乙丙之间形成复代理关系。其中（）。
    A

    甲丙都是乙的代理人

    B

    丙是乙的代理人

    C

    丙是甲的代理人

    D

    丙是甲乙的代理人


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（  ）。
    A

    税控机动车销售统一发票

    B

    海关进口增值税专用缴款书

    C

    接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人处取得的解缴税款的税收缴款凭证

    D

    增值税普通发票


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    甲公司因为自己没有进出口权，所以委托进出口公司帮忙进口一批设备，乙公司接受委托后，以自己的名义进口设备，但在履行合同时与国外设备出口商发生了纠纷，其法律后果由（）。
    A

    甲公司承担

    B

    乙公司承担

    C

    甲公司、乙公司承担连带责任

    D

    甲公司、乙公司承担按份责任


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    甲委托乙代理销售一批首饰并将首饰交付给乙，乙经甲的同意转委托给丙进行再代理。根据民法基本理论的规定，下列选项正确的有（   ）。
    A

    再代理人是由代理人以自己的名义选任的

    B

    丙是原代理人乙的代理人

    C

    丙是被代理人甲的代理人

    D

    丙的再代理权是由乙转委托产生的

    E

    丙的再代理权是由甲直接授予的


    正确答案： D,A
    解析：

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