单选题某化妆品生产企业，从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元，取得海关进口增值税专用缴款书，当月已向税务机关申请并通过认证，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）元。A 18071.56B 15810.43C 23000.00D 23071.43

题目
单选题
某化妆品生产企业，从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元，取得海关进口增值税专用缴款书，当月已向税务机关申请并通过认证，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）元。
A

18071.56

B

15810.43

C

23000.00

D

23071.43

相似考题

1.某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2009年10月发生以下各项业务：(1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票；(2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套，销售给某商场，售价每套360元，B护肤护发品的成本为35元/盒；(3)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书，当月已当期进口化妆品的进口环节的增值税和消费税税金合计为( )元。A．63785.72B．63587.72C．63785.29D．63857.72

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2009年10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为()万元。A. 28.2B.72C.5.78D.0

3.某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为( )万元。A．2.06B．6.80C．8.16D．11.66

4.某公司从境外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为30万元,进口关税税率为40%。设当月该批化妆品在国内全部销售,开具的增值税专用发票上注明的价款、增值税税额分别为71万元、12.07万元要求计算:(1)该批化妆口进口应缴纳的关税税额;(2)该批化妆口进口应缴纳的消费税额;(3)当月该项业务应缴纳的增值税额。

参考答案和解析
正确答案： D
解析： 进口香粉应纳增值税=（60000+35000）÷（1-30%）×17%=23071.43（元）
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  • 第1题：

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的 80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。

    (化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%)

    进口散装化妆品应缴纳关税( )万元。

    A．30

    B．40

    C．50

    D．60


    正确答案：D
    解析：(120+10+2+18)×40%]万元＝60万元

  • 第2题：

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本年1月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格150万元，进口关税60万元，进口消费税37万元，进口增值税51万元。本月内企业将进E1散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品，对外批发销售6800件，取得不含税销售额334万元。该企业的国内生产缴纳消费税()万元。(高档化妆品的消费税税率为15％)

    A.50．1
    B.29．64
    C.20．46
    D.0

    答案：C
    解析：
    本题考查消费税应纳税额的计算。进口化妆品的组成计税价格=150+60+37=247(万元)。当月可抵扣消费税=247×80％×15％=29．64(万元)或37×80％=29．6(万元)。销售生产加工为成套化妆品应缴纳消费税=334×15％-29．64=20．46(万元)。

  • 第3题：

    某高档化妆品生产企业，2019年6月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是（　）元。

    A.18071.56
    B.18352.94
    C.23000.00
    D.23071.43

    答案：B
    解析：
    进口高档化妆品应纳增值税=（80000+40000）÷（1-15%）×13%=18352.94（元）。

  • 第4题：

    某化妆品厂11月份进口一批化妆品，海关审定的关税完税价格为30万元，关税税率为40%；当月在国内全部销售，开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元。计算该化妆品厂11月应纳的增值税和消费税。
    （1）进口应纳消费税=30×（1+40%）÷（1-30%）×30%=18（万元）
    （2）进口应纳增值税=（30+30×40%+18）×17%=10.20（万元）
    （3）国内销售应纳增值税=80×17%-10.20=3.40（万元）
    该化妆品厂11月份进口环节应纳消费税18万元，进口环节应纳增值税10.20万元，国内销售环节应纳增值税3.40万元。
    略

  • 第5题：

    华宇公司从国外进口一批应税消费品，关税完税价格为200000元，关税10000元， 从海关取得海关进口增值税专用缴款书。款已支付，增值税税率为17％，消费税税率为30％。则华宇公司应纳进口环节消费税（）元。 

    • A、51000
    • B、60000
    • C、63000
    • D、90000

    正确答案:D

  • 第6题：

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产销售环节应缴纳消费税是（）。


    正确答案:28.2(万元)

  • 第7题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（　）万元。
    A

    2.06

    B

    6.80

    C

    8.16

    D

    11.66


    正确答案： D
    解析： 该企业进口化妆品应纳进口增值税税额=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(万元)

  • 第8题：

    单选题
    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本年1月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格150万元。进口关税60万元，进口消费税37万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品，对外批发销售6800件，取得不含税销售额334万元。该企业的国内生产缴纳消费税（  ）万元。（高档化妆品的消费税税率为15％）
    A

    50.1

    B

    29.64

    C

    20.46

    D

    0


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某日化企业为增值税一般纳税人，2012年4月进口一批化妆品，关税完税价格折合人民币100万元，企业按照规定缴纳进口关税10万元、进口消费税47.14万元。则该日化企业进口化妆品应缴纳进口增值税（）万元。
    A

    26.71

    B

    18.7

    C

    17

    D

    25.01


    正确答案： A
    解析： 应缴纳进口增值税=（100+10+47.14）×17%=26.71（万元）。

  • 第10题：

    问答题
    1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年发生下列业务：（1）1月从国外进口一批香水精，支付给国外的货价98万元.国外税金8.9万元.自己的采购代理人佣金1万元.运抵我国海关前的运费和保险费15万元（取得海关填发的增值税专用缴款书）；（2）进口生产化妆品的机器设备一套，支付给国外的货价13万元.运抵我国海关前的运杂费和保险费2万元（取得海关填发的海关缴款书）。香水精和机器设备均验收入库。（3）本月内企业将进口香水精的80%生产加工为香水6800件，对外销售6000件，取得含税销售额260万元；（4）向消费者零售800件，取得含税销售额49万元。已知：化妆品的进口关税税率40%.消费税税率15%，以上化妆品均为高档化妆品；机器设备的进口关税税率20%根据上述资料，回答下列问题。<1>.计算该企业在进口环节应缴纳的消费税。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某企业2019年3月3日从境外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为300000元，关税税率为50%。3月7日海关填发了税款缴款书。假设企业于3月25日缴纳关税，则该企业应缴纳关税滞纳金()元。
    A

    300

    B

    375

    C

    450

    D

    525


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某外贸企业，2012年1月从国外进口一批化妆品，已知该批化妆品的关税完税价格为90万元，假定进口的化妆品适用的关税税率是20%，消费税税率是30%，该企业当月在进口环节应缴纳的消费税为（）万元。
    A

    38.57

    B

    46.29

    C

    32.4

    D

    27


    正确答案： D
    解析： 该企业当月在进口环节应缴纳的消费税=90×（1+20%）÷（1-30%）×30%=46.29（万元）。

  • 第13题：

    甲公司为增值税一般纳税人,本月7月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为60万元。已知进口关税税率为26%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。该公司进口环节应缴纳增值税和消费税合计为()万元。

    A、21.17

    B、28.14

    C、16.8

    D、24.9


    答案：A

    解析：消费税=(60+60*26%)*15%=11.34万元

    增值税=（60+60*26%)*13%=9.83万元

    进口环节应缴纳增值税和消费税合计=11.34+9.83=21.17万元

  • 第14题：

    某高档化妆品生产企业，2019年6月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税为（　）元。

    A.18071.56
    B.18352.94
    C.23000.00
    D.23071.43

    答案：B
    解析：
    进口高档化妆品应纳增值税＝（80000＋40000）÷（1－15%）×13%＝18352.94（元）。

  • 第15题：

    某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格150万元。本月企业将进口的散装高档化妆品的80%生产加工为成套高档化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（进口环节取得完税凭证，高档化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%）
    要求：
    （1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
    （2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。


    答案：
    解析：
    （1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税：
    ①进口散装高档化妆品的组成计税价格=（150+150×40%）÷（1-15%）=247.06（万元）
    ②进口散装高档化妆品应缴纳消费税=247.06×15%=37.06（万元）
    ③进口散装高档化妆品应缴纳增值税=247.06×16%=39.53（万元）
    （2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税：
    ①生产销售高档化妆品应缴纳增值税额=[290+51.48÷（1+16%）]×16%-39.53=13.97（万元）
    ②生产销售高档化妆品应缴纳的消费税额=[290+51.48÷（1+16%）]×15%-37.06×80%=20.51（万元）

  • 第16题：

    某进口公司进口一批化妆品，已知该批进口化妆品的关税完税价格为20万美元，当日外汇牌价为1：8.3。假设进口关税税率是40%，消费税税率是30%。计算该批化妆品应纳的增值税和消费税。


    正确答案: 组成计税价格=20×8.3（1+40%）/ （1-30%）=332（万元）
    应纳增值税=332×17%=56.44（万元）
    应纳消费税=332×30%=99.6 （万元）

  • 第17题：

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为（）万元。

    • A、28.2
    • B、72
    • C、5.78
    • D、0

    正确答案:A

  • 第18题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人。2019年7月进口一批高档化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、增值税税率为13%、消费税税率为15%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（　　）万元。
    A

    1.94

    B

    5.20

    C

    6.24

    D

    7.34


    正确答案： B
    解析：
    该企业进口化妆品应纳进口增值税税额＝关税完税价格×（1＋关税税率）÷（1－消费税税率）×增值税税率＝40×（1＋20%）÷（1－15%）×13%＝7.34（万元）。

  • 第19题：

    问答题
    1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年发生下列业务：（1）1月从国外进口一批香水精，支付给国外的货价98万元.国外税金8.9万元.自己的采购代理人佣金1万元.运抵我国海关前的运费和保险费15万元（取得海关填发的增值税专用缴款书）；（2）进口生产化妆品的机器设备一套，支付给国外的货价13万元.运抵我国海关前的运杂费和保险费2万元（取得海关填发的海关缴款书）。香水精和机器设备均验收入库。（3）本月内企业将进口香水精的80%生产加工为香水6800件，对外销售6000件，取得含税销售额260万元；（4）向消费者零售800件，取得含税销售额49万元。已知：化妆品的进口关税税率40%.消费税税率15%，以上化妆品均为高档化妆品；机器设备的进口关税税率20%根据上述资料，回答下列问题。<2>.计算该企业在进口环节应缴纳的增值税。

    正确答案：
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    华宇公司从国外进口一批应税消费品，关税完税价格为200000元，关税10000元， 从海关取得海关进口增值税专用缴款书。款已支付，增值税税率为17％，消费税税率为30％。则华宇公司应纳进口环节消费税（）元。
    A

    51000

    B

    60000

    C

    63000

    D

    90000


    正确答案： A
    解析： 组成计税价格=（200000+10000）÷（1－30%）=300000（元） 应交消费税=300000×30%=90000（元）。

  • 第21题：

    问答题
    1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年发生下列业务：（1）1月从国外进口一批香水精，支付给国外的货价98万元.国外税金8.9万元.自己的采购代理人佣金1万元.运抵我国海关前的运费和保险费15万元（取得海关填发的增值税专用缴款书）；（2）进口生产化妆品的机器设备一套，支付给国外的货价13万元.运抵我国海关前的运杂费和保险费2万元（取得海关填发的海关缴款书）。香水精和机器设备均验收入库。（3）本月内企业将进口香水精的80%生产加工为香水6800件，对外销售6000件，取得含税销售额260万元；（4）向消费者零售800件，取得含税销售额49万元。已知：化妆品的进口关税税率40%.消费税税率15%，以上化妆品均为高档化妆品；机器设备的进口关税税率20%根据上述资料，回答下列问题。<3>.计算该企业当月国内生产销售环节应缴纳的增值税。

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某化妆品生产企业，从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证，则该企业进口环节应缴纳的增值税为()元。
    A

    18071.56

    B

    15810.43

    C

    23000.00

    D

    23071.43


    正确答案： B
    解析： 本题考核进口货物应纳增值税的计算的知识点。进口香粉应纳增值税＝(60000＋35000)÷(1－30%)×17%＝23071.43(元)【该题针对“进口货物应纳增值税的计算”知识点进行考核】

  • 第23题：

    填空题
    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产销售环节应缴纳消费税是（）。

    正确答案： 28.2(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    问答题
    某化妆品厂11月份进口一批化妆品，海关审定的关税完税价格为30万元，关税税率为40%；当月在国内全部销售，开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元。计算该化妆品厂11月应纳的增值税和消费税。

    正确答案： （1）进口应纳消费税=30×（1+40%）÷（1-30%）×30%=18（万元）
    （2）进口应纳增值税=（30+30×40%+18）×17%=10.20（万元）
    （3）国内销售应纳增值税=80×17%-10.20=3.40（万元）
    该化妆品厂11月份进口环节应纳消费税18万元，进口环节应纳增值税10.20万元，国内销售环节应纳增值税3.40万元。
    解析： 暂无解析

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